Zmiany w VAT od października 2026 r. z uwzględnieniem zmian od stycznia 2027 r.

Zmiany od października 2026 r.:

1. Brak obowiązku składania informacji o spisie z natury.
2. Zmiany w zakresie deklarowania nabycia towarów i usług z zagranicy dotyczące m.in. importu usług.
3. Zmiany w zakresie miejsca świadczenia przy dostawie energii elektrycznej.
4. Stawka VAT dla opakowań kaucyjnych przy zmianie stawki VAT w trakcie roku.
5. Wydłużenie terminu przechowywania ewidencji związanej z rozliczeniem VAT od niezwróconej kaucji za produkty objęte systemem kaucyjnym.
6. Rezygnacja z przepisu ograniczającego prawo do odliczenia przy czynnościach pozornych i przy obejściu przepisów prawa na rzecz nadużycia prawa.
7. Doprecyzowanie przepisów dot. tzw. ulgi na złe długi.
8. Zmiany w przepisach dotyczących rejestracji podatników:
   • nowe przypadki odmowy rejestracji podatnika VAT,
   • wykreślenie podatnika z rejestru VAT,
   • przywrócenie zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego,
   • rezygnacja z obowiązku składania druku VAT-Z,
   • uproszczenia w zakresie składania druku VAT-R,
   • możliwość wstecznego sprawdzania podatnika na wybrany dzień.
9. Odpowiedzialność solidarna:
   • rozszerzenie zakresu stosowania odpowiedzialności solidarnej nabywcy,
   • objęcie odpowiedzialnością solidarną usług niematerialnych – nowy załącznik nr 16 do ustawy o VAT.
10. Ważna zmiana sposobu klasyfikowania towarów objętych mechanizmem podzielonej płatności – nowa treść załącznika nr 15 do ustawy VAT.
11. Doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania procedury VAT marża.
12. Zmiany w uzyskiwaniu przez podróżnych potwierdzenia wywozu towarów w procedurze TAX FREE.
13. Możliwość rejestracji jako podatnika VAT małżonków prowadzących działalność rolniczą.
14. Zmiana regulacji przedłużających okres funkcjonowania grupy VAT.
15. Ujednolicenie momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych z nakazu organu władzy publicznej lub podmiotu działającego w imieniu takiego organu
16. Zmiany dotyczące importu towarów:
    • opodatkowanie stawką 0% usług związanych z importem towarów (m.in. usług ubezpieczeniowych),
    • doprecyzowanie przepisów w zakresie dokumentów, w których podatnik oblicza i wykazuje kwoty podatku z tytułu importu towarów,
    • ograniczenie poboru odsetek w przypadku wydania decyzji z tytułu importu towarów,
    • doprecyzowanie terminu zapłaty podatku VAT za pierwszy miesiąc kwartału, jeżeli podatnik dokona importu towarów (zgodnie z art. 33a ustawy o VAT) w drugim miesiącu kwartału.
17. Uaktualnienie brzmienia poz. 15 załącznika nr 3 ustawy o VAT dotyczącej środków odkażających.

Zmiany od stycznia 2027 r.:

1. Zmiany w KSeF:
   • mikropodatnicy zobowiązani do wystawiania faktur w KSeF,
   • paragony z NIP nie będą fakturami,
   • dotychczasowe faktury wystawiane przez kasę fiskalną muszą trafiać do KSeF,
   • wystawianie i otrzymywanie faktur i faktur korygujących w okresie przejściowym grudzień 2026 - styczeń 2027 r.
   • przelewy z numerami faktur w KSeF,
   • sankcje za nieprawidłowości przy wystawianiu faktur przy pomocy KSeF,
   • planowane przez Ministerstwo Finansów zmiany w zakresie KSeF.
2. Likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od WNT środków transportu.
3. Zmiany dotyczące sposobu obliczania obrotu podatnika zwolnionego podmiotowo.
4. Nowa procedura składu VAT:
   • podmioty uprawnione do prowadzenia składu VAT,
   • warunki prowadzenia składu VAT – zezwolenie,
   • ewidencja w składzie VAT,
   • towary objęte procedurą – nowy załącznik nr 17 do ustawy o VAT,
   • obowiązek podatkowy i stawka podatku do transakcji w składzie VAT,
   • obowiązki związane ze stosowanie procedury,
   • dokumentacja dla towarów objętych procedurą,
   • zakończenie procedury,
   • zapłata podatku,
   • zgłoszenie podsumowujące oraz deklaracja o zakończeniu procedury składu VAT.
5. Zmiany w zakresie kas rejestrujących:
   • obowiązek złożenia wniosku o wyrejestrowanie kasy rejestrującej,
   • kary za brak wyrejestrowania nieużywanej kasy rejestrującej,
   • zasady prowadzenia serwisu dla kas wirtualnych,
   • zmiany w zakresie wystawiania faktur przy zastosowaniu kas rejestrujących.
6. Ważne zmiany dotyczące eksportu towarów:
   • poszerzenie katalogu dokumentów potwierdzających eksport towarów,
   • zmiany w terminie wykazywania eksportu towarów przy eksporcie bezpośrednim,
   • zmiany dotyczące możliwości stosowania stawki 0% przy zaliczkach otrzymanych na poczet eksportu towarów.
7. Zmiany dotyczące importu towarów:
   • rezygnacja z obowiązku przedstawiania zaświadczenia o zarejestrowaniu podatnika jako VAT czynnego,
   • deklaracja importowa będzie składana wyłącznie elektronicznie,
   • doprecyzowanie podmiotu składającego deklarację importową, gdy zgłoszenie celne dokonywane jest przez przedstawiciela pośredniego.