Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Podatki i księgowość / Podatek VAT / Podatki i procedury podatkowe

Zarządzanie ryzykiem VAT w obrocie międzynarodowym

Szanowni Państwo,

Mamy przyjemność zaprosić Państwa na szkolenie, które nie ma na celu przekazania podstawowej wiedzy o transakcjach w obrocie międzynarodowym, lecz skupia się na ryzykach związanych z takim obrotem w zakresie rozliczania podatku VAT w różnych krajach.

W podmiotach gospodarczych posiadających rozbudowaną strukturę organizacyjną oraz współpracujących w ramach grup podmiotów powiązanych, uczestniczących w międzynarodowym obrocie towarowym lub usługowym, istnieje ryzyko związane z koniecznością rozliczenia podatku VAT w różnych krajach (innych niż kraj siedziby).

Często transakcje są realizowane z obligatoryjnym uczestnictwem spółki centralnej (spółki matki), co wiąże się jednocześnie z koniecznością rejestracji dla potrzeb podatku VAT w innych krajach.

Takiej rejestracji można jednak uniknąć poprzez zmianę niektórych warunków transakcyjnych, rejestrację do procedury OSS w kraju siedziby lub skorzystanie z procedur szczególnych, takich jak „call-off stock”, „uproszczona transakcja trójstronna” czy usługi przedstawiciela podatkowego.

Dodatkowo zakupy dokonywane w innych krajach są często opodatkowane podatkiem VAT obowiązującym w kraju, w którym transakcja miała miejsce. Jak taki podatek VAT zapłacony w innym kraju wpływa na rozliczenie podatkowe w Polsce?

Zapraszamy na szkolenie, podczas którego wskażemy ryzyka w zakresie podatku VAT wynikające z uczestnictwa w obrocie międzynarodowym oraz możliwości uniknięcia ich negatywnych skutków.

Zapraszamy na szkolenie.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

  1. Model transakcji scentralizowanych w podmiotach powiązanych:
    • transakcje usługowe z udziałem spółki centralnej,
    • transakcje usługowe z udziałem spółki centralnej,
    • przemieszenia towarów pomiędzy rożnymi krajami dla celów dokonania transakcji w modelu scentralizowanym,
    • oddział spółki centralnej w innym kraju jako podatnik VAT.
  2. Transakcje usługowe i ryzyka z tym związane:
    • usługi produkcyjne oraz inne usługi na powierzonych towarach: usługi produkcji na powierzonych materiałach, inne usługi na towarach powierzonych, przemieszczenia międzymagazynowe towarów, magazynowanie towarów w różnych krajach, narzędzia produkcyjne w rożnych krajach,
    • usługi centralne świadczone w ramach grupy podmiotów powiązanych (zarządzanie, IT, usługi księgowe itp.),
    • inne usługi w obrocie międzynarodowym w kontekście ustalenia miejsca świadczenia dla potrzeb podatkowych,
    • ryzyka związana z obrotem usługowym: usługi w obrocie międzynarodowym a ryzyko rejestracji dla potrzeb VAT w krajach innych niż kraj siedziby, ustalenie miejsca świadczenia dla potrzeb podatku VAT, ryzyko stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w innym kraju niż kraj siedziby, ryzyka związane z nietransakcyjnym przemieszczaniem towarów (np. narzędzia, materiały do produkcji, towary niezbędne do świadczenia usług), ryzyko zmiany klasyfikacji towaru po wykonaniu usługi na towarze powierzonym, ryzyko błędnego odliczenia VAT z faktury, która powinna być wystawiona z „odwrotnym obciążeniem”.
  3. Transakcje towarowe i ryzyka z tym związane:
    • dostawy towarów z różnych krajów: dostawy towarów magazynowanych w różnych krajach, dostawy towarów magazynowanych w różnych krajach,
    • nabycia towarów z różnych krajów w ramach zakupów scentralizowanych dla podmiotów z grupy podmiotów powiązanych, które znajdują się w różnych krajach
    • dostawy z montażem w rożnych krajach,
    • dostawy w ramach umów konsygnacyjnych,
    • dostawy łańcuchowe z udziałem podmiotów z grupy podmiotów powiązanych
    • ryzyka związana z dostawami towarów: dostawy w obrocie międzynarodowym a ryzyko rejestracji dla potrzeb VAT w krajach innych niż kraj siedziby, ustalenie miejsca opodatkowania dostawy towarów dla potrzeb podatku VAT, ryzyko ustalenia organizatora transportu w transakcjach łańcuchowych, w przypadku częściowego udziału w organizacji transportu przez podmioty powiązane, ryzyka związane z nietransakcyjnym przemieszczaniem towarów (przemieszczenia po imporcie towarów, przemieszczenia międzymagazynowe), ryzyko rejestracji do VAT w innych krajach w związku z dostawami z montażem, ryzyko rejestracji do VAT w innych krajach w związku z dostawami detalicznymi, ryzyko rejestracji do VAT w innych krajach w związku z dostawami po imporcie towarów.
  4. Neutralizacja ryzyk wynikających z transakcji usługowych i towarowych w obrocie międzynarodowym:
    • mechanizm odwrotnego obciążenia – możliwość „przerzucenia” opodatkowania VAT na nabywcę (rozszerzenie odwrotnego obciążenie w ramach pakietu VIDA),
    • zlecanie czynności zewnętrznym podmiotom w celu uniknięcia ryzyka posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w innym kraju niż kraj siedziby – korzystne orzecznictwo TSUE,
    • zlecanie czynności organizacji transportu zewnętrznym podmiotom w ramach dostaw łańcuchowych,
    • eliminowanie niektórych podmiotów powiązanych z łańcucha dostaw w celu korzystniejszego rozliczenia podatkowego,
    • korzystanie z możliwości uproszczenia w ramach łańcuchowych transakcji trójstronnych w UE (możliwe do zastosowania również w przypadku transakcji łańcuchowych z udziałem więcej niż trzech podmiotów),
    • świadczenia kompleksowe w celu uniknięcia świadczenia usług, które drodze wyjątku dla potrzeb VAT są opodatkowane w kraju fizycznego ich wykonania,
    • wykorzystanie przedstawiciela podatkowego w przypadku dostaw towarów po ich imporcie,
    • ustalenia w zakresie podmiotu dokonującego importu towarów w ramach łańcuchowych dostaw towarów z krajów trzecich (spoza UE),
    • wykorzystanie procedury OSS dla niektórych dostaw towarów i świadczenia usług (rozszerzenie OSS w ramach pakietu VIDA również na niektóre czynności B2B oraz nietransakcyjne przemieszczenia),
    • korzystanie z procedury „call of stock” w ramach konsygnacji (likwidacja „call of stock” w związku z rozszerzeniem OSS w ramach pakietu VIDA).
  5. VAT krajów unijnych w zakupach dokonanych przez polskiego podatnika CIT/PIT:
    • nabycia towarów i usług w UE z podatkiem VAT kraju unijnego a rozliczenie podatku dochodowego w Polsce,
    • zwrot VAT-REF a rozliczenie podatku dochodowego,
    • zasady zwrotu podatku VAT w ramach VAT-REF,
    • ryzyka związane z nabyciem towarów i usług w różnych krajach UE: refakturowanie usług opodatkowanych w innym kraju niż kraj siedziby, błędnie doliczony VAT przez usługodawcę a zwrot VAT-REF i obowiązek wykazania importu usług – wpływ na rozliczenie podatku dochodowego, wynajem auta za granicą – najczęstsze błędy w rozliczeniu podatku dochodowego w Polsce, wynajem auta za granicą a podatek u źródła.

Prowadzący:

Michał Krawczyk

Ekspert podatkowy Michał Krawczyk

Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 - 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 - 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.

Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy

Zamów pakiet