PODATKOWY ROLLERCOASTER 2022/2023 - podatki w nowym ładzie po zmianach od stycznia/lipca/października 2022 r. i od 2023 r.

I. PIT i ZUS:

1. Zmiany płatników:
   • uchylenie ulgi dla klasy średniej,
   • zmiana zasad stosowania kwoty wolnej od podatku i PIT-2,
   • zwolnienie płatnika z obowiązku poboru zaliczki na podatek – kiedy możliwe?
   • uchylenie mechanizmu podwójnej listy płac,
   • zmiany w zakresie kwot wynagrodzeń dla płatników,
   • regulacje przejściowe i dostosowujące,
   • roczne rozliczenie za 2022 r.
2. Zmiany dla przedsiębiorców:
   • nowe koszty podatkowe z tytułu składek,
   • przesunięcie terminów na przesyłanie JPK_KR, JPK_EWP, JPK_PKPiR,
   • nowe terminy integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi
   • obniżenie limitu transakcji gotówkowych między przedsiębiorcami - od 2024 r.,
   • sankcje za rozliczenia gotówkowe z konsumentem - od 2024 r.,
3. Zmiany dla podatników:
   • obniżenie z 17% do 12% stawki podatku obowiązującej w pierwszym przedziale skali podatkowej,
   • nowe zasady rozliczeń osób samotnie wychowujących dzieci,
   • nowe kryterium dochodowe uczącego się dziecka, od którego zależy prawo rodzica lub opiekuna prawnego do preferencji podatkowych,
   • zmiana katalogu dochodów małoletniego dziecka, które dolicza się do dochodów rodzica,
   • zmiany w zakresie zwolnień przedmiotowych, w tym PIT-0,
   • uchylenie przepisów o abolicji podatkowej,
   • uchylenie ulgi „pałacyk+”,
   • przepisy przejściowe i dostosowujące.
4. Zmiany w składkach ZUS oraz składka zdrowotna 2.0:
   • wprowadzenie oskładkowania komplementariuszy w spółkach komandytowo-akcyjnych,
   • doprecyzowanie przepisów o objęciu oskładkowaniem prokurentów,
   • zmiany precyzujące: rozliczenie roczne, minimalna podstawa, terminy rozliczeń,
   • zmiany dla osób współpracujących,
   • zmiany dla twórców i artystów,
   • zmiana w zakresie uwzględnienia zwolnień w miesięcznej składce zdrowotnej do ustalania rocznej składki zdrowotnej,
   • zmiana w zakresie terminu składania korekty dokumentów rozliczeniowych,
   • zmiana doprecyzowująca w zakresie zwolnienia ze składki zdrowotnej minimalnych przychodów z działalności opodatkowanych zryczałtowanym podatkiem dochodowym oraz zmiana w zakresie katalogu rodzajów działalności gospodarczej, które podlegają składce zdrowotnej,
   • zmiana w zakresie składki zdrowotnej dla osoby zaliczonej do umiarkowanego lub znacznego stopnia niepełnosprawności,
   • nowa składka zdrowotna dla przedsiębiorców, wspólników spółek, kadry zarządzającej oraz osób współpracujących - podstawa, stawki, zasady rozliczeń miesięcznych i rocznych: nowa składka zdrowotna dla przedsiębiorców wykazujących dochód (liniowy, skala podatkowa), zmiany naprawcze dotyczące podstawy liczenia składki, tj. wpływ różnic remanentowych i amortyzacji na podstawę składki zdrowotnej, nowa składka zdrowotna dla ryczałtowców, nowa składka zdrowotna dla podatników rozliczających się na karcie podatkowej, nowa składka zdrowotna dla wspólników spółek (jawne, z o.o., komandytowe, partnerskie), nowa składka zdrowotna dla kadry zarządzającej (członkowie zarządów, prokurenci), nowa składka zdrowotna dla osób współpracujących.

II. CIT:

1. Regulacje prawne od 2022 i od 2023 r. w ramach Polskiego Ładu 3.0:
   • minimalny CIT - zasady ustalania i opłacania w ostatecznym kształcie przepisów,
   • opodatkowanie przerzucania dochodów – aspekty praktyczne,
   • zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych – wprowadzone pod koniec 2022 r. ze skutkiem od 2021!
   • zmiany w podatku u źródła – pay and refund, kopie certyfikatów rezydencji i należysta staranność,
   • zmiany w rozliczaniu CIT estońskiego,
   • zmiany w amortyzacji (spółki nieruchomościowe, lokale i budynki mieszkalne, wartość rynkowa jako podstawa amortyzacji w niektórych przypadkach),
   • ukryta dywidenda,
   • zmiany w przepisach o finansowaniu dłużnym (limit 3 mln zł),
   • abolicja podatkowa - uchylenie,
   • pakiet green taxes.

III. VAT:

1. Grupa VAT od 2023 r.:
   • zasady opodatkowania wewnątrz grupy,
   • stosowanie proporcji odliczania VAT od zakupów mieszanych,
   • mechanizm podzielonej płatności w GV,
   • dokumentacja w GV,
   • rejestracja GV i przesłanki do założenia GV,
   • zwroty VAT,
   • odpowiedzialność poszczególnych członków GV za zobowiązania Grupy,
   • rozliczenia po zakończeniu statutu podatnika przez GV.
2. Możliwość opodatkowania VAT niektórych usług finansowych.
3. Szybki zwrot VAT dla podatników stosujących rozliczenia bezgotówkowe.

IV. Pytania uczestników.