Podatek dochodowy od osób prawnych - rozliczenie za rok 2022

1. Moment powstania przychodów na przełomie roku:

• dostawy bez faktur,
• faktury bez dostaw,
• usługi ciągłe,
• zaliczki,
• faktury korygujące;
• porównanie zasad ustalania przychodów z KSR 15.

2. Koszty podatkowe na przełomie roku:

• ustalenie momentu poniesienia,
• rozliczenie usług ciągłych,
• zamknięcie ewidencji rachunkowych a przyporządkowanie do roku podatkowego, rozliczenia międzyokresowe w ujęciu podatkowym,
• faktury korygujące;
• wynagrodzenia pracowników i osób współpracujących.

3. Tworzenie kosztów na dzień bilansowy (przeszacowania, wyceny, odpisy aktualizujące, utrata wartości, różnice kursowe) a moment ujęcia ich w kosztach podatkowych.
4. Rozliczenie różnic inwentaryzacyjnych w przychodach i kosztach podatkowych: właściwa dokumentacja.
5. Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym - przykłady.
6. Ulgi podatkowe - zasady ujęcia w rozliczeniu rocznym (limity, warunki, dokumentacja).
7. Darowizny w zeznaniu rocznym - dokumentacja, podmioty uprawnione, właściwe cele.
8. Planowane zmiany przepisów na rok następny.