PIT w 2021 r. - zmiany, regulacje szczególne związane z COVID-19 oraz inne wybrane zagadnienia dotyczące PIT

1. Zasady stosowania zwolnienia PIT dla młodych podatników od 1 stycznia 2021 r.:

• rodzaje dochodów zwolnionych, rozszerzenie zakresu zwolnienia i limit zwolnienia,
• obowiązki płatnika wynikające z nowych regulacji:
• zaniechanie poboru podatku a oświadczenie pracownika,
• oskładkowanie dochodów wolnych od PIT,
• zakres informacji wykazywanych w PIT-11 za rok 2020 r.

2. Obniżona stawka PIT do 17% oraz inne zmiany od 1 stycznia 2020 r:

• rodzaje dochodów objętych obniżoną stawką PIT,
• zmiany dotyczące zryczałtowanych kosztów podatkowych w PIT,
• zmiany dotyczące kwoty wolnej,
• stosowanie obniżonej stawki PIT, kosztów podatkowych oraz kwoty wolnej w 2020 r.
• obowiązki płatnika wynikające z nowych regulacji, oświadczenia pracownika.

3. Wybrane zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych:

• podwyższenie limitów zwolnień podatkowych (m.in. zapomogi, świadczenie z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych),
• nowe zasady obliczania kwoty wolnej od podatku,
• koszty „autorskie”,
• inne zmiany (w tym zmiany w zakresie rozliczania dochodów z działalności gospodarczej),
• zmiany dotyczące spadkobierców od 2019 r.,
• ulga mieszkaniowa po zbyciu nieruchomości od 2019 r.

4. Przychody ze stosunku pracy. Zagadnienia ogólne:

• świadczenia dla członków rodziny pracownika,
• refundacja przez pracodawcę wydatków „służbowych” poniesionych przez pracownika,
• zgoda pracownika jako warunek uzyskania przychodu,
• zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS.

5. Przychody z nieodpłatnych świadczeń w świetle wyroku Trybunału Konstytucyjnego:

• zagadnienia ogólne (warunki uzyskania przychodu),
• casusy z praktyki skarbowej.

6. Przychody ze stosunku pracy. Wybrane rodzaje przychodów:

• pożyczki,
• udostępnienie samochodu służbowego na cele prywatne pracownika,
• pakiety medyczne,
• świadczenia „żywieniowe”,
• wyjazdy i imprezy integracyjne.

7. Zwolnienia przedmiotowe:

• ubrania pracownicze (służbowe),
• świadczenia BHP
• podróże służbowe,
• pracownicy mobilni i oddelegowani - różnice w opodatkowaniu,
• podróże osób nie będących pracownikami,
• zakwaterowanie pracowników,
• zapomogi (w tym dla emerytów i rencistów),
• świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,

8. Szczególne kategorie przychodów:

• darowizna od pracodawcy,
• prawa autorskie pracownika (zagadnienia wybrane).

9. Inne źródła przychodów:

• sprzedaż premiowa (wzmianka),
• konkursy (gry) organizowane przez przedsiębiorców,
• świadczenia wydane w związku z promocją i reklamą.

10. Regulacje związane z COVID-19 w 2021 r.:

• nowe zwolnienia podatkowe oraz zwiększenie limitów zwolnień podatkowych na 2020 r. i 2021 r.,
• wydłużony termin na wpłatę zaliczek na podatek PIT,
• wpływ zwolnienia z ZUS na zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych;
• możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania darowizn związanych z przeciwdziałaniem COVID-19.

11. Pytania uczestników.