Krajowy System eFaktur - faktury ustrukturyzowane w KSeF nowym wyzwaniem dla podatników VAT (Szkolenia realizowane od godziny 16:30)

I. Najważniejsze pojęcia dotyczące KSeF:

1. Pojęcie faktury ustrukturyzowanej:
   • definicja faktury ustrukturyzowanej,
   • faktura ustrukturyzowana a faktura elektroniczna,
   • faktura ustrukturyzowana a zapewnienie autentyczności pochodzenia, integralności treści, czytelności treści,
   • wystawienie faktury w ustrukturyzowanej a akceptacja kontrahenta,
   • przechowywanie faktur ustrukturyzowanych.

II. Korzystanie z KSeF:

1. Rodzaje dokumentów wystawianych przy użyciu w KSeF.
2. Proces wystawienia faktury w KSeF:
   • przygotowanie i przesłanie pliku w strukturze FA,
   • weryfikacja uprawnień,
   • walidacja przesłanego pliku,
   • informacja zwrotna z KSeF (UPO potwierdzające wystawienie faktury lub komunikat o odrzuceniu faktury).
3. Numer systemowy nadany fakturze przez KSeF:
   • numer faktury a numer systemowy nadawany przez KSeF,
   • znaczenie numeru systemowego nadawanego przez KSeF,
   • czy numer KSeF należy umieszczać na fakturze przekazanej nabywcy w formie papierowej lub elektronicznej?
   • sposób ujęcia faktury wystawionej w KSeF w JPK.
4. Weryfikacja/nadawanie uprawnień do korzystania z KSeF oraz narzędzia do uwierzytelniania operacji w KSeF:
   • rodzaje uprawnień do korzystania z KSeF,
   • jak rozpocząć korzystanie z KSeF?
   • sposób nadawania uprawnień do korzystania z KSeF,
   • wyjątkowe sytuacje, w którym będzie konieczność z korzystania z formularza ZAW-FA,
   • odpowiedzialność karno-skarbowa osoby korzystającej z uprawnień do korzystania z KSeF.
5. Wystawienie faktury w KSeF a zgoda nabywcy w okresie do końca czerwca 2024 r.:
   • forma zgody nabywcy na otrzymanie faktury w formie ustrukturyzowanej,
   • czy brak zgody nabywcy na otrzymanie faktury w formie ustrukturyzowanej uniemożliwia wystawienie faktury w KSeF?
6. Otrzymywanie faktur w KSeF oraz dostęp do faktur wystawionych i otrzymanych w KSeF:
   • dostęp do faktur zakupowych w KSeF przez polskiego podatnika VAT,
   • dostęp do faktur zakupowych w KSeF przez osoby i podmioty nie będące polskimi podatnikami VAT,
   • okres przechowywania faktur w KSeF,
   • dane faktury ustrukturyzowanej dostępne dla sprzedawcy i nabywcy.
7. Określenie momentu wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej:
   • data wystawienia faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,
   • data wystawienia faktury w KSeF a data powstania obowiązku podatkowego VAT oraz PIT/CIT
   • moment otrzymania faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,
   • moment otrzymania faktury w KSeF a prawo do odliczenia podatku VAT.
8. Zasady korygowania faktur w KSeF do końca czerwca 2024 r.:
   • czy faktury wystawione poza KSeF można korygować w formie ustrukturyzowanej (z uwzględnieniem zmiany od września 2024 r.)?
   • czy faktury ustrukturyzowane (wystawione w KSeF) można korygować w formie „tradycyjnej”?
   • czy do faktury ustrukturyzowanej można wystawić notę korygującą?
   • czy jest możliwe anulowanie faktury ustrukturyzowanej?
   • preferencje związane w wystawieniem faktur korygujących w KSeF.
9. Czy można wystawić duplikat faktury ustrukturyzowanej?

III. Okres obowiązkowego korzystania z KSeF od lipca 2024 r.:

1. Wystawianie i otrzymywanie faktur w KSeF od lipca 2024 r.:
   • generalny obowiązek wystawiania fakt wyłącznie w KSeF, podatnicy VAT czynni - obowiązek korzystania z KSeF od lipca 2024 r., podatnicy zwolnieni z VAT - obowiązek korzystania z KSeF od stycznia 2024 r., faktury w KSeF dla kontrahentów zagranicznych, faktury w KSeF dla podmiotów niebędących podatnikami (innych niż osoby fizyczne), faktury wystawiane dla konsumentów (osób fizycznych nieprowadzących działalności) – czy będzie można wystawiać w KSeF?
   • faktury, które nie będą musiały być wystawiane w KSeF: faktury wystawiane przez podatników zagranicznych zarejestrowanych w Polsce dla jako podatnicy VAT czynni, faktury wystawiane z kas rejestrujących - w okresie do końca 2024 r., paragony fiskalne uznane za
   • faktury uproszczone - w okresie do końca 2024 r., faktury wskazane w rozporządzeniu wykonawczym wyłączającym koniczność wystawiania faktur KSeF dla określonych czynności, faktury wystawione w okresie awarii KSeF oraz związane z nimi obowiązki, faktury wystawione w okresie niedostępności KSeF (tzw. tryb „offline”) oraz związane z nimi obowiązki, faktury wystawiania w ramach OSS i IOSS, faktury RR,
   • faktury ustrukturyzowane wystawione w okresie awarii KSeF: zasady wystawienia i przekazania nabywcy faktur ustrukturyzowanych wystawionych w okresie awarii, odmienna zasady ustalania daty wystawienia faktury w okresie awarii KSeF, termin przesłania do KSeF faktur wystawionych w okresie awarii,
   • faktury ustrukturyzowane wystawione w okresie niedostępności KSeF („offline”): zasady wystawienia i przekazania nabywcy faktur ustrukturyzowanych wystawionych w trybie „offline”, odmienna zasady ustalania daty wystawienia faktury w trybie „offline”, termin przesłania do KSeF faktur wystawionych w trybie „offline”,
   • sposób przekazania faktury ustrukturyzowanej w okresie obowiązkowego KSeF w zależności od statusu nabywcy,
   • znaczenie kodu QR umieszczanego obowiązkowo na wydruku lub obrazie elektronicznym faktur wystawianych w KSeF: faktury ustrukturyzowane wstawione w KSeF przekazane nabywcy w formie papierowej lub elektronicznej, faktury wstawione w okresie awarii lub w trybie „offline przekazane nabywcy w formie papierowej lub elektronicznej,
   • określenie daty otrzymania faktury ustrukturyzowanej: data otrzymania faktury ustrukturyzowanej w KSeF, data otrzymania faktury ustrukturyzowanej poza KSeF w okresie awarii lub „offline”, metody i formy przekazania faktury ustrukturyzowanej poza KSeF,
   • data wystawienia faktury w KSeF a kurs waluty - nowe, dodatkowe możliwości w zastosowaniu kursu walutowego od lipca 2024 r.,
   • faktura otrzymana poza KSeF od lipca 2024 r. a możliwość odliczenia VAT,
   • możliwość dobrowolnego wystawiania w KSeF faktur RR.
2. Sankcje w zakresie nieprawidłowości w korzystaniu z KSeF od stycznia 2025 r.:
   • sankcja za wystawienie faktury poza KSeF,
   • sankcje za wystawienie faktur w niewłaściwym formacie w okresie awarii lub w trybie „offline”,
   • sankcje za opóźnione przesłanie do KSeF faktur wystawionych w okresie awarii lub w trybie „offline”.
3. Korygowanie faktur od lipca 2024 r.:
   • korygowanie faktur ustrukturyzowanych wyłącznie w KSeF,
   • korygowanie faktur wystawionych poza KSeF (przed lipcem 2024 r.) wyłącznie w KSeF,
   • likwidacja not korygujących,
   • wystawianie faktur korygujących poza KSeF - czy to będzie możliwe?
   • specyfika korekty in minus podatku należnego od lipca 2024 r.: faktury korygujące wystawione w KSeF, faktury korygujące wystawione poza KSeF,
   • specyfika korekty in minus podatku naliczonego: faktury korygujące otrzymane w KSeF, faktury korygujące otrzymane poza KSeF.
4. Numeru systemowy nadawany fakturze przez KSeF a opis przelewu za fakturę ustrukturyzowaną:
   • numer KSeF a pojedyncze przelewy przy użyciu mechanizm podzielonej płatności),
   • numer KSeF a zbiorcze przelewy przy użyciu mechanizm podzielonej płatności),
   • numer KSeF a „zwykłe” przelewy pomiędzy podmiotami będącymi podatnikami VAT czynnymi.