Zatrudnianie cudzoziemców (w tym uchodźców) w Polsce w ujęciu podatkowym oraz w zakresie ubezpieczeń społecznych w 2022 r.

1. Opodatkowanie dochodów uzyskanych przez cudzoziemców na terytorium RP z uwzględnieniem zapisów właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania:

a) ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy ustawowy oraz wynikający z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,

b) miejsce zamieszkania,

c) umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (ich rola i kolejność zastosowania),

d) zasady dotyczące opodatkowania pracowników najemnych (klauzula 183 dni, pojęcie „ekonomiczny pracodawca”),

e) opodatkowanie dochodów osób z ograniczonym obowiązkiem podatkowym,

f) ryczałt dla osób z ograniczonym obowiązkiem podatkowym,

g) ulga dla młodych dla nierezydenta w 2022 r.,

h) ulga na powrót od 2022 r.,

i) certyfikat rezydencji,

j) prowadzenie działalności gospodarczej przez cudzoziemców w Polsce,

k) obowiązek oraz prawo złożenia zeznania przez cudzoziemców,

l) praca nierezydenta na rzecz zagranicznego podmiotu - informacje ORD-W1,

m) metody unikania podwójnego opodatkowania wynikające z ustawy oraz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,

n) możliwość uwzględnienia przy rozliczeniu podatkowym w Polsce składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne płaconych do zagranicznych systemów ubezpieczeń,

o) informacje podatkowe PIT-11 oraz IFT-1/1R sporządzane przez płatników (z zastosowaniem właściwego identyfikatora podatnika) oraz deklaracje podatkowe PIT-37, PIT-36 sporządzane przez podatników.

2. Ubezpieczenia społeczne cudzoziemców zatrudnionych w Polsce oraz wykonujących pracę w Polsce (sytuacje braku tytułu do ubezpieczeń społecznych w Polsce) z uwzględnieniem ustawodawstwa UE oraz właściwych umów o zabezpieczeniu społecznym:

a) zasada jednego ustawodawstwa,

b) zasada równego traktowania,

c) zasada sumowania okresów ubezpieczenia, zatrudnienia i zamieszkania,

d) „stały charakter pobytu” cudzoziemców na terytorium RP a podleganie ubezpieczeniom w Polsce,

e) wyjątki od zasady podlegania ubezpieczeniu w kraju wykonywania pracy,

f) pracownicy delegowani,

g) pracownicy transportu międzynarodowego,

h) pracownicy pracujący jednocześnie na terenie kilku państw członkowskich,

i) działalność prowadzona w kilku państwach jednocześnie,

j) podleganie przez nierezydentów ubezpieczeniom w Polsce,

k) ubezpieczenia obywateli państw trzecich.