Nowy Ład wkracza także do VAT w 2022 r. Praktyczne aspekty zmian w VAT od stycznia 2022 i od października 2021 r.

1. Zmiany w zakresie „Polskiego Ładu” od 2022 r.:

a) grupy VAT, jako nowy rodzaj podatnika:

• czy korzystne jest zawiązanie Grupy VAT?
• optymalizacja podatkowa w zakresie rozliczeń w ramach Grupy VAT
• sposoby rozliczania wewnątrz grupy i na zewnątrz,
• przedstawiciel grupy VAT, jako podmiot decydujący o zakresie działania Grupy VAT,
• warunki formalno prawne dotyczące tworzenia Grupy VAT.

b) opodatkowanie usług finansowych:

• jaka kategoria usług finansowych może być opodatkowana,
• warunki wyboru opcji opodatkowania i terminy stosowania opodatkowania,
• powrót do zwolnienia i jego konsekwencje dla sprzedawcy i nabywcy,
• korzyści podatkowe płynące z wyboru opcji dla usługodawcy i usługobiorcy.

c) rewolucyjne zmiany w systemie zwrotu VAT dla podróżnych - TAX FREE:

• utworzenie elektronicznego systemu ewidencjonowania sprzedaży i zwrotów VAT w systemie Tax Free - jego zalety i wady,
• obieg dokumentów w systemie Tax Free dla sprzedawców i podmiotów obsługujących zwrot VAT dla podróżnych,
• obowiązki sprzedawców w zakresie kas fiskalnych w procedurze TAX FREE,
• zasady zwrotu VAT dla podróżnych i wystawianie dokumentów elektronicznych TAX FREE,
• opodatkowanie sprzedaży dla podróżnego stawką 0% i warunki jej stosowania po zmianach.

d) zupełnie nowe terminy zwrotu VAT na rachunek bankowy dla podatników:

• zwroty w terminie 40 dni od dnia złożenia rozliczenia - nowe, szczególne warunki,
• zwroty w terminie 15 od dnia upływu terminu do złożenia deklaracji - dla kogo i w jakich warunkach przewidziany jest tak krótki zwrot VAT?

2. Faktury ustrukturyzowane i zmiany w fakturowaniu od stycznia 2022 r.:

a) E-faktury:

• co to jest faktura ustrukturyzowana i jaki jest cel wprowadzenia jej do obiegu?
• zakres stosowania faktur ustrukturyzowanych - obligatoryjne czy fakultatywne oraz jaki jest krąg podmiotów obowiązanych do stosowania tych dokumentów?
• co to jest format faktury ustrukturyzowanej?
• Krajowy System e-Faktur (KSeF) - narzędzie do wystawiania, przesyłania i archiwizowania e-faktur,
• zakres danych na e-fakturach, które mają być przesyłane do KSeF – wystąpienie MF do UE o wydanie zgody na wprowadzenie obowiązku przesyłania szerokiego zakresu danych dotyczących transakcji (ok. 300 pozycji),
• kontrola faktur w KSeF przez organy podatkowe - zakres, tryb i cel,
• zasady wystawiania e-faktur w KSeF, a dotychczasowe systemy finansowo-księgowe podatników,
• osoby i podmioty upoważnione do wystawiania i odbierania faktur w KSeF - proces autoryzacji faktury i obowiązki informacyjne podatników do urzędu skarbowego,
• przesłanie i odbiór faktur ustrukturyzowanych - termin wystawienia e-faktury, data odbioru e-faktury,
• czy można odebrać fakturę poza KSeF i kto może być do tego uprawniony?
• sposoby korygowania faktur: ustrukturyzowanych, „zwykłych”. Co dalej z notami korygującymi?
• nowe terminy uwzględniania korekt ustrukturyzowanych,
• duplikat faktury - czy wystawiany jest w KSeF?
• jakich dokumentów nie można wystawiać lub przesyłać w KSeF,
• korzyści związane z fakturami ustrukturyzowanymi: automatyczne zwolnienie podatnika z obowiązku spełnienia warunku autentyczności faktury, integralności treści i czytelności, zwolnienie z obowiązku przesyłania na żądanie US pliku JPK dla faktur, szybszy zwrot VAT na rachunek bankowy, łatwiejsze i bezproblemowe rozliczanie korekt i duplikatów.

b) Zmiany w dotychczasowych zasadach fakturowania:

• jak wystawić duplikat faktury po zmianach?
• mniejszy zakres treści dla faktur zaliczkowych,
• istotne zmiany dotyczące faktur korygujących - oznaczenie, treść i zakres,
• dłuższy termin na wystawienie faktur przed transakcją - zasadność zmiany w praktyce.

3. Obowiązki ewidencyjne związane z JPK_VAT po zmianach od 2022 r., rezygnacja z czynnego żalu:

• zmiana struktury JPK_VAT: nowe oznaczenia GTU, likwidacja oznaczeń w strukturze: MPP i SW, nowe procedury: likwidacja EE i wprowadzenie WSTO_EE, wprowadzenie IED.
• oznaczanie transakcji ulgi na złe długi u wierzyciela,
• nowe pola w JPK_VAT, w tym związane z nowymi terminami zwrotów,
• przyczyny i tryb korygowania JPK_V7,
• składanie korekty ewidencji VAT, a zastosowanie przepisów KKS,
• zmiana dotycząca przepisów KKS w zakresie czynnego żalu.

4. SLIM VAT2 - ważne zmiany wprowadzone od października 2021 r.:

• uszczegółowienia regulacji w zakresie korekt „in minus” podatku należnego i naliczonego przy WNT i imporcie usług,
• wydłużenie terminu odliczenia VAT naliczonego poprzez korektę wcześniejszych okresów rozliczeniowych,
• zmiany w zakresie korygowania transakcji importu towarów,
• zmiany w odliczaniu VAT przy imporcie usług i WNT,
• ułatwienia dotyczące rezygnacji stosowania zwolnienia przy dostawie nieruchomości,
• ważne zmiany w uldze na złe długi i ich zgodność z orzeczeniami TSUE,
• zapłata KRUS z rachunku VAT,
• zmiany w składaniu druku VAT-26,
• szerszy zakres załącznika nr 15 (transakcje w MPP).