Ceny transferowe 2023 - kogo dotyczą i co się zmienia w dokumentacji oraz w formularzach?

I. Polski ład - pakiet uproszczeń w cenach transferowych:

a) fakultatywne sporządzanie analiz porównawczych,
b) zmiana terminów raportowania,
c) zamiana sankcji w kodeksie karnym skarbowym.

II. Informacja o cenach transferowych (TPR) z uwzględnieniem zmian od 2023 roku:

a) rola formularza TPR od 2023 r.,
b) elementy formularza TPR,
c) sposób ujęcia w formularzu transakcji nietypowych,
d) podpisanie i przesłanie formularza,
e) sankcje.

III. Identyfikacja podmiotów powiązanych , stosowanie procedury TP w JPK przez organy podatkowe przy kontrolach:

a. Podmioty powiązane kapitałowo i personalnie, a w tym:

• powiązania pionowe i poziome,
• powiązania bezpośrednie i pośrednie,
• co oznacza wywieranie znaczącego wpływu?
• powiązanie kapitałowe,
• powiązanie organizacyjne,
• powiązanie zarządcze,
• powiązanie rodzinne,
• powiązania osobowe,
• pozostałe rodzaje powiązań,
• praktyczne przykłady.

b. Podmioty mające siedzibę albo miejsce zamieszkania w rajach podatkowych.

IV. Na co zwrócić uwagę tworząc dokumentację w 2023 roku za 2022 rok - obowiązki sprawozdawcze:

a) jak zidentyfikować transakcje podlegające raportowaniu?
b) zasady tworzenia analizy porównawczej. Jak wskazać podmioty najbardziej porównywalne?
c) co oznacza aktualizacja analizy porównawczej?
d) wpływ wojny w Ukrainie na obowiązki sprawozdawcze podmiotów powiązanych

V. Dokumentacja lokalna (Local File) i jej zastosowanie w  2023 roku:

a) opis podmiotu powiązanego,
b)  strategia,
c)  analiza funkcjonalna w tym:

• funkcje,
• ryzyka,
• aktywa.

d) analiza finansowa:

sposób kalkulacji wynagrodzenia,
koszty,
warunki płatności.

e) informacje finansowe,
h) załączniki.

VI. Dokumentacja grupowa (Master File) i jej zastosowanie w 2023 roku:

a) kto jest zobowiązany do jej posiadania?
b) opis grupy,
c) opis istotnych wartości niematerialnych i prawnych tej grupy,
d) opis istotnych transakcji finansowych tej grupy,
e) informacje finansowe i podatkowe tej grupy. przedstawienie zmian w formie listy nowych elementów dokumentacji.

VII. Raje podatkowe - nowe progi dokumentacyjne:

a) bezpośrednie transakcje rajowe - obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze,
b) procedury należytej staranności - jakie oświadczenia pozyskiwać? Jak ustalić rzeczywistego właściciela?

VIII. Uzasadnienia gospodarcze transakcji i ich znaczenie przy kontroli podatku dochodowego u podmiotów powiązanych.