Wszystko o rozliczaniu VAT w systemie kaucyjnym, z uwzględnieniem zmian od 2027 r.
Dostępne terminy
O kursie
Informacje
Czego się nauczysz
- w przystępny sposób uzyskasz wiedzę na temat funkcjonowania podatku VAT w systemie kaucyjnym, obowiązków ciążących na poszczególnych uczestnikach tego systemu i będziecie mogli bez większych problemów rozwiązywać zawiłości w tym zakresie,
- funkcjonowania podatku od towarów i usług w ramach opakowań zwrotnych, w szczególności w kontekście zasad dokumentowania kaucji i rozliczenia VAT od „zatrzymanych” kaucji.
Co otrzymasz
Prowadzący
Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Warszawie w zakresie podatku VAT, w tym kilka lat na stanowiskach kierowniczych. Odpowiedzialny za wydawanie interpretacji indywidualnych w zakresie VAT przez Dyrektora IS w Warszawie. Wieloletni wykładowca w zakresie zagadnień związanych z podatkiem VAT, autor licznych publikacji.
Opis
Celem szkolenia jest wyczerpujące omówienie praktycznych aspektów rozliczania VAT w systemie kaucyjnym. W trakcie szkolenia wykładowca wskaże Państwu jakie są właściwe zasady postępowania poszczególnych podmiotów objętych tym systemem odnośnie obowiązków dokumentacyjnych i rozliczeniowych w VAT, z uwzględnieniem najnowszych zmian.
Program wydarzenia
- Wprowadzenie i ramy prawne systemu kaucyjnego:
- omówienie podstawy prawnej: Ustawa o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi oraz nowelizacja ustawy o VAT,
- jakie opakowania objęte są systemem (plastik do 3L, puszki do 1L, szkło wielorazowe do 1,5L), a jakie pozostają poza nim?
- role i obowiązki wprowadzających (producentów), podmiotów reprezentujących, jednostek handlowych (hurt i detal).
- Opodatkowanie kaucji podatkiem VAT – zasady ogólne:
- moment pobrania kaucji: dlaczego pobranie kaucji w momencie sprzedaży towaru w opakowaniu nie podlega opodatkowaniu VAT?
- jak dokumentować pobranie i zwrot kaucji bez wystawiania faktur i paragonów fiskalnych?
- niezwrócone opakowania jako podstawa opodatkowania - kiedy i dla kogo niezwrócona kaucja staje się obrotem podlegającym VAT?
- jaką stawkę zastosować do niezwróconej kaucji (zasada tożsamości ze stawką produktu w opakowaniu)?
- jak postąpić w przypadku zwrotów opakowań po zamknięciu okresu rozliczeniowego?
- Rozliczenia VAT z perspektywy Wprowadzającego i Podmiotu Reprezentującego:
- jak ustalić nadwyżkę pobranych kaucji nad kaucjami wypłaconymi?
- kiedy powstaje obowiązek podatkowy (rozliczenie na koniec roku/okresu rozliczeniowego)?,
- określanie podstawy opodatkowania - praktyczne wzory matematyczne na wyliczenie podatku należnego z tytułu niezwróconych opakowań,
- ewidencja w JPK_V7 - jak prawidłowo wykazać podatek należny od niezwróconej kaucji?
- w jakich polach JPK_V7M / JPK_V7K wykazać obrót z niezwróconych kaucji (P_19, P_20, P_15, P_16 w zależności od stawki)?
- jakim dokumentem wprowadzać zbiorcze zestawienie kaucji?
- część deklaracyjna JPK_V7 - wpływ rozliczenia kaucji na ostateczną kwotę podatku należnego i wynik deklaracji,
- czy transakcje kaucją wymagają stosowania specjalnych oznaczeń w strukturze XML?
- Kasy fiskalne, paragony i raporty dobowe a JPK_V7:
- kaucja na paragonie - techniczne ujęcie pobrania i zwrotu kaucji na kasie rejestrującej,
- raport okresowy (dobowy/miesięczny) RO - wyksięgowanie z pliku JPK_V7 kwoty kaucji ujętej w raportach fiskalnych,
- ewidencja zwrotów - jak dokumentować i raportować w JPK wypłaty kaucji dla klientów detalicznych.
- Obowiązki placówek handlowych (hurtowni i sklepów) w VAT:
- sklep jako pośrednik w pobieraniu i wypłacaniu kaucji,
- jak dokumentować fizyczny zwrot opakowań i odzyskanie środków finansowych z podmiotem reprezentującym?
- czy sklep może zapłacić VAT od kaucji? Analiza ryzyk i przypadków szczególnych.
Dostępne terminy
Legenda
Wybierz termin
- 22.02 Pn, 09:00
Tagi 3
Pakiet
Kategoria
Tematyka
Prowadzący
Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Warszawie w zakresie podatku VAT, w tym kilka lat na stanowiskach kierowniczych. Odpowiedzialny za wydawanie interpretacji indywidualnych w zakresie VAT przez Dyrektora IS w Warszawie. Wieloletni wykładowca w zakresie zagadnień związanych z podatkiem VAT, autor licznych publikacji.
W tym temacie zobacz również
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-ekspert-michal-krawczyk.png)
Ekspert podatkowy
1 h
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/prowadzaca_dr_ewelina_skwierczynska.png)
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-aleksander-gnilka.png)
Doradca podatkowy
5 h