Wszystko o najnowszych zasadach rozliczania VAT w transakcjach międzynarodowych. Kontrowersje wokół Polskiego Ładu a możliwość rejestracji firmy za granicą

1. Nowe zasady harmonizacji warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE:

• jakie są aktualne przepisy unijne w zakresie rozliczania WDT?

• zasady wynikające z Dyrektywy 112,
• zmiana w zakresie Dyrektywy 2018/1910,
• Rozporządzenia WE 282/2011 i 2018/1912.

• nowe przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
• jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
• zasada domniemania wywozu towaru – szczegółowa dokumentacja, która musi posiadać podatnik,
• czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniach unijnych i w jakich terminach powinien je zgromadzić?

2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):

• warunki transakcji potrzebne do uznania ją za WDT,
• jaki musi być status podmiotów uczestniczących w WDT?
• czy występują szczególne przypadki WDT?
• moment powstania obowiązku podatkowego:

• faktura przed dostawą,
• faktura po dostawie albo brak faktury,
• zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania).

• co wchodzi w zakres podstawy opodatkowania przy WDT (opłaty dodatkowe, koszty transportu, atesty itp.)?
• krajowe warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
• w jakim zakresie stosować przepisy krajowe dotyczące stawki 0% przy WDT w stosunku do wprowadzonych zasad unijnych?
• korekty w zakresie WDT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.

3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):

• zakres podmiotowy i przedmiotowy WNT:

• obowiązki dostawcy zagranicznego i polskiego nabywcy przy WNT,
• miejsce świadczenia WNT,
• transakcje wyłączone z WNT, dotyczące przemieszczenia towarów z UE do Polski,
• WNT nietransakcyjne – specyfika rozliczenia.

• obowiązek podatkowy w WNT:

• znaczenie daty wystawienia faktury przez kontrahenta zagranicznego,
• data faktury a data dostawy,
• faktura zagraniczna z podatkiem – co zrobić?
• zaliczki na poczet WNT.

• zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT przy uwzględnieniu stanowiska KAS i wyroków sądów,
• kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej,
• nowe zasady korygowania podstawy opodatkowania „in minus” i „in plus” w zakresie WNT,
• jak w praktyce odliczać podatek naliczony w WNT po wyroku TSUE C-895/19?
• czy można bez ograniczeń wykazywać podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla WNT?
• wyrok TSUE, a możliwość żądania zwrotu zapłaconych od 2017 r. odsetek za zwłokę.

4. Szczególny sposób rozliczania WDT i WNT poprzez procedurę call of stock oraz sposób wykazywania transakcji wewnątrzwspólnotowych w JPK_V7 i VAT_UE:

• kiedy i kto może stosować procedurę magazynu konsygnacyjnego?
• niezbędne warunki przy procedurze call of stock,
• jak prawidłowo wykazać WDT i WNT w JPK_V7?
• jakie stosować GTU i RT przy dostawach WDT?
• prawidłowe sporządzenie VAT_UE za dany okres rozliczeniowy i sposoby korekty informacji podsumowującej.

5. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:

• kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa, w tym trójstronna?
• rozpoznawanie dostaw ruchomych i nieruchomych,
•  jak wskazać, kto jest organizatorem transportu w transakcji łańcuchowej i jakie to ma znaczenie dla opodatkowania VAT?
• znaczenie warunków Incoterms dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
• obowiązki rejestracyjne w innych krajach,
• przepisy obowiązujące od 2020 i 2021 r. dotyczące transakcji łańcuchowych między podmiotami unijnymi – ważne zmiany,
• uproszczenie w transakcji trójstronnej – stanowisko KAS,
• obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej.

6. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru (dostawa z montażem) oraz pakiet paliwowy w praktyce:

• nabywca towaru jako podatnik - okoliczności transakcji,
• zasady rozliczenia VAT należnego przez nabywcę,
• terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw oraz reguły dokonywania transakcji,
• jaką można wskazać skutki wyroku TSUE z 2021 r. na prawidłowość uszczelnienia systemu VAT?
• ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.

7. Eksport towarów:

• jak rozpoznać eksport bezpośredni i pośredni?
• obowiązek podatkowy przy eksporcie towarów oraz opodatkowanie zaliczek w eksporcie – istotne zmiany od 1 stycznia 2021 r.,
• tzw. dostawa wydłużona i jej wpływ na opodatkowanie zaliczek,
• stawka 0% w eksporcie bezpośrednim i pośrednim:

• dokumenty niezbędne do zastosowania stawki preferencyjnej,
• terminy wykazania eksportu ze stawką 0% albo krajową z deklaracji,
• sposób rozliczenia zaliczki w deklaracji i ewidencji VAT ze stawką 0%,
• zasady korygowania stawki w eksporcie – wstecz czy na bieżąco.

8. Problematyka importu i eksportu usług:

• zakres importu i eksportu usług oraz określanie miejsca świadczenia,
• kiedy u podatnika polskiego należy rozpoznać import usług?
• wyjątki od reguł określania miejsca świadczenia usług,
• zasady powstawania obowiązku podatkowego w imporcie usług,
• usługi ciągłe w imporcie usług a sposób rozliczania VAT należnego,
• przeliczanie kursowe walut w imporcie usług i terminy rozliczania korekty podstawy opodatkowania,
• jak prawidłowo rozliczyć eksport usług w JPK_V7?
• zasady odliczenia podatku naliczonego w imporcie usług po zmianach od 1 października 2021 r. oraz odliczenie VAT przy eksporcie usług – kontrowersje.

9. Wskazówki na temat „ucieczki” od Polskiego Ładu za granicę:

• sposoby rejestracji firmy w innym kraju UE albo poza UE,
• rezydencja polska a działalność zagranicą,
• konsekwencje przeniesienia działalności poza Polskę,
• czy to się jednak opłaca?