VAT w obrocie międzynarodowym – eksport i import towarów oraz usług (od godziny 16.00)

I. Towarowe transakcje międzynarodowe (inne niż wewnątrzwspólnotowe)

1. Eksport towarów:

a) definicja eksportu towarów w ustawie o VAT,

b) eksport pośredni i bezpośredni – różnice i zagrożenia w stosowaniu stawki 0%,

c) eksport towarów z odprawą celną w innym państwie UE – czego dopilnować, żeby zastosować stawkę VAT 0%,

d) warunki i zasady zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów,

e) nie spełnienie warunków do zastosowania stawki VAT 0% - czy podatek VAT liczyć „w stu” czy „od stu”?

f) moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów – wpływ INCOTERMS na moment rozpoznania eksportu,

g) zaliczka na eksporta a stawka podatku i moment powstania obowiązku podatkowego – zasady wykazania stawki VAT 0%.

2. Import towarów:

a) import towarów – najważniejsze wyjątki i zwolnienia,

b) moment i zasady odliczenia podatku VAT z tytułu importu z uwzględnieniem zmian od lipca 2020 r.

c) podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej, a korekta podstawy dla VAT),

d) zwrot, reklamacja, zniszczenie towarów a korekta importu towarów,

II. Towarowe transakcje łańcuchowe inne niż wewnątrzwspólnotowe:

1. Konsekwencje podatkowe transakcji łańcuchowych:

a) miejsce opodatkowania transakcji,

b) transakcje łańcuchowe a konieczność rejestracji w innych krajach,

c) sposób opodatkowania transakcji w Polsce i wykazania w deklaracji VAT.

d)  znaczenie INCOTERMS dla celów rozpoznawania skutków podatkowych transakcji łańcuchowych,

e) wpływ transakcji łańcuchowych na rozpoznanie eksportu i importu w Polsce,

III. Międzynarodowe świadczenie usług:

1. Import i eksport usług:

a) określenie miejsca opodatkowania – zasada ogólna oraz wyjątki,

b) określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest eksport usług?,

c) problemy ze stałym miejscem prowadzenia działalności w związku z najnowszym podejściem Ministerstwa Finansów,

d) transakcje związane z nieruchomościami – odmienne miejsce świadczenia usług,

e) transakcje związane z uczestnictwem w targach zagranicznych – różne miejsce i sposób opodatkowania w zależności od zakresu uczestnictwa w targach,

f) delegacje zagraniczne pracowników a import usług,

g) moment powstania obowiązku podatkowego,

h) brak faktury a obowiązek wykazania importu usług,

i) zasady odliczania podatku naliczonego przy imporcie usług,

j) import usług a konieczność rejestracji VAT-UE,

k) wykazywanie usług wewnątrzwspólnotowych w VAT-UE.

2. Transport międzynarodowy towarów i osób:

a) pojęcie usług transportu towarów międzynarodowego i unijnego w świetle ustawy o VAT;

b) miejsce opodatkowania oraz stawka podatku dla międzynarodowego oraz wewnątrzwspólnotowego transportu towarów – miejsca opodatkowania a kraj siedziby odbiorcy usług;

c) usługi pomocnicze oraz usługi pośredników (spedytorów) przy transporcie towarów – stawka podatku oraz miejsce opodatkowania;

d) usługi transportu towarów – czy to zawsze jest import/eksport usług?;

e) warunki zastosowanie stawki 0% podatku dla międzynarodowego transportu towarów VAT w świetle ustawy o VAT;

3.  Międzynarodowy transport osób:

a) pojęcie usług transportu międzynarodowego osób w świetle ustawy o VAT;

b) miejsce oraz stawka opodatkowania usług transportu międzynarodowego osób;

c) czy zakup biletu na przelot lub przejazd międzynarodowy to import usług?

IV. Podatek naliczony

1. Moment odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych:

a) warunki i zasady odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych,

b) moment odliczenia podatku naliczonego w transakcjach międzynarodowych,

c) wykazanie importu usług w niewłaściwej rubryce deklaracja a skutki korekty dokonanej po upływie trzech miesięcy,

d) dokumenty uprawniające do odliczenia podatku naliczonego w transakcjach międzynarodowych – czy konieczna jest faktura?

e) w oczekiwaniu na orzeczenie NSA – orzeczenia wojewódzkich sądów administracyjnych kwestionujące prawidłowość wprowadzonych od 2017 r. przepisów w zakresie nowych zasad odliczania przy odwrotnych obciążeniach.

V. Podatek VAT innych krajów w kosztach i przychodach podatkowych

1. Podatek VAT zawarty w wydatkach dokonywanych poza terytorium Polski – zmiana podejście organów podatkowych:

a) podatek VAT zawarty dokumentach potwierdzających nabycie towarów i usług na terytorium innego państwa członkowskiego a koszty uzyskania przychodów,

b) jak wpływa możliwość pozyskania zwrotu podatku od wartości dodanej w trybie VAT-REF a koszty i przychody podatkowe?

c) podatek VAT zawarty zakupach towarów i usług na terytorium państwa innego niż członkowskie a koszty uzyskania przychodów.

d) błędnie zafakturowany podatek VAT przez zagranicznego kontrahenta a koszty podatkowe.

2. Polski podatnik PIT/CIT jako podatnik VAT w innym państwie – zmiana podejście organów podatkowych:

a) Podatek VAT wykazywany w innych państwach przez polskiego podatnika podatku dochodowego a przychód podatkowy w Polsce – brutto czy netto?,

b) czy dla wykazania przychodu ma znaczenie, czy polski podatnik podatku dochodowego jest podatnikiem podatku VAT w innym państwie unijnym czy poza unijnym?

3. Zwrot podatku VAT-REF

a) dlaczego warto pozyskać zwrot VAT-REF po zmianie podejścia organów podatkowych?

b) kto może pozyskać zwrot VAT-REF?

c) zasady i termin uzyskania zwrotu VAT-REF.