Transakcje z pracownikami oraz nieodpłatne świadczenia - rozliczenie VAT

1. Transakcje z pracownikami:

1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na rzecz pracowników - pełna i częściowa płatność dokonana przez pracownika a podstawa opodatkowania:
   • podstawa opodatkowania w przypadku sprzedaży na rzecz osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę – kiedy należy określić podstawę opodatkowania zgodnie z wartością rynkową?
   • podstawa opodatkowania w przypadku sprzedaży na rzecz osób zatrudnionych na podstawie innych umów,
   • pełne i częściowe finansowanie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych a skutki w zakresie rozliczenia podatku VAT,
   • refakturowanie usług na rzecz pracownika – zasady opodatkowania,
   • obciążanie pracowników za niezgodne z regulaminem użycie towarów należących do podatnika (np. użycie samochodów do celów prywatnych pracownika).
2. Zasady dokumentowania sprzedaży na rzecz pracowników (obowiązki w zakresie fiskalizacji oraz wystawiania faktur w KSeF):
   • sprzedaż na rzecz pracowników a obowiązek fiskalizacji,
   • sprzedaż na rzecz pracowników a wartość limitu zwolnienia z fiskalizacji,
   • sprzedaż na rzecz pracowników a obowiązek wystawienia faktury,
   • inne formy dokumentowania.

2. Ryzyko odliczenia VAT z faktur wystawionych przez osoby współpracujące na kontraktach B2B:

1. Kiedy osoba fizyczny prowadząca działalność gospodarczą nie wykonuje świadczenia stanowiącego usługę w rozumieniu ustawy o VAT:
   • definicja działalności gospodarczej w rozumieniu VAT,
   • kontrakty B2B a odliczenie VAT – interpretacja ogólna MF,
   • nowe uprawnienia PIP a ryzyko odliczenia VAT.

3. Nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenia usług:

1. Nieodpłatna dostawa towarów
   • kiedy nieodpłatne przekazanie towarów podlega opodatkowaniu VAT?
   • towary zakupione z zamiarem nieodpłatnego przekazania a prawo do odliczenia VAT,
   • wyłączenia z opodatkowania nieodpłatnego przekazania towarów,
   • prezenty o małej wartości,
   • wiele towarów przekazanych jednorazowo - jak liczyć limit kwotowy w przypadku prezentów o małej wartości?
   • próbki – kiedy można uznać towar za próbkę?
   • nieodpłatne przekazanie towarów – moment powstania obowiązku podatkowego,
   • nieodpłatne przekazanie towarów – podstawa opodatkowania.
2. Nieodpłatne świadczenia usług:
   • kiedy nieodpłatne świadczenia usług podlega opodatkowaniu VAT?
   • wyłączenia z opodatkowania nieodpłatnego świadczenia usług,
   • towary zakupione z zamiarem użycia ich w celu nieodpłatnego świadczenia usług a prawo do odliczenia VAT,
   • usługi zakupione z zamiarem ich nieodpłatnego przekazania a prawo do odliczenia VAT,
   • nieodpłatne świadczenie usług – moment powstania obowiązku podatkowego,
   • nieodpłatne świadczenie usług – podstawa opodatkowania.
3. Nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenia usług na rzecz pracowników:
   • prezenty dla pracowników a prawo do odliczenia VAT,
   • nagrody dla pracowników a prawo do odliczenia VAT,
   • nieodpłatne przekazanie prezentów oraz nagród pracownikom a prawo do odliczenia VAT,
   • nieodpłatne przekazanie pracownikom towarów handlowych oraz środków trwałych a rozliczenia podatku VAT,
   • prawo do odliczenia VAT w przypadku nabycia towarów w celu nieodpłatnego świadczenia usług na rzecz pracownika,
   • prawo do odliczenia VAT w przypadku nabycia usług zakupionych z zamiarem ich nieodpłatnego przekazania na rzecz pracownika,
   • nabycie artykułów spożywczych dla pracowników a rozliczenie VAT,
   • nabycie dla pracowników usług gastronomicznych, cateringowych oraz innych usług związanych z wyżywieniem a rozliczenie VAT,
   • wyjazdy integracyjne a rozliczenie VAT,
   • nieodpłatne korzystanie ze sprzętu firmowego a rozliczenie VAT,
   • nieodpłatne lokum dla pracownika a rozlicznie VAT.
4. Nieodpłatna dostawa towarów oraz nieodpłatne świadczenia usług na rzecz kontrahentów oraz klientów:
   • nieodpłatne przekazania towarów na rzecz kontrahentów oraz klientów – zasady opodatkowania,
   • nieodpłatne przekazania towarów na rzecz kontrahentów oraz klientów – wyłączenia z opodatkowania,
   • nieodpłatne przekazania poza VAT – orzeczenie Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w wyroku z 5 października 2023 r. w sprawie C-505/22,
   • nieodpłatne świadczenie usług na rzecz kontrahentów i klientów a rozliczenie VAT – kiedy taka czynność pozostaje poza zakresem VAT,
   • imprezy dla kontrahentów i klientów a rozliczenie VAT,
   • nabycie artykułów spożywczych na spotkania z kontrahentami a rozliczenie VAT,
   • nabycie dla kontrahentów usług gastronomicznych, cateringowych oraz innych usług związanych z wyżywieniem a rozliczenie VAT,
   • nieodpłatne świadczenie usług w okresie promocyjnym a rozliczenie VAT,
   • nieodpłatne świadczenie usług w celach marketingowych a rozliczenie VAT,
   • nieodpłatne przekazania nakładów w obcym środku trwałym a rozliczenie VAT,
   • nieodpłatne przekazanie inwestycji drogowej przez dewelopera na rzecz gminy a rozliczenie VAT,
   • wzajemne nieodpłatne świadczenia pomiędzy kontrahentami – czy na pewno jest to nieodpłatne świadczenie?

4. Dokumentowanie nieodpłatnych świadczeń dla potrzeb podatku VAT:

1. Nieodpłatne świadczenia a obowiązek fiskalizacji:
   • nieodpłatne przekazanie towarów oraz nieodpłatne świadczenia usług – podstawa zwolnienia z fiskalizacji,
   • katalog towarów i usług wyłączonych ze zwolnienia z fiskalizacji - nawet w przypadku nieodpłatnego przekazania.
2. Nieodpłatne świadczenia a inne metody dokumentowania:
   • dowód wewnętrzny (DI WEW) jako podstawa wykazania nieodpłatnych świadczeń,
   • czy dowód wewnętrzny (DI WEW) należy oznaczać symbolami GTU lub TP?
   • czy nieodpłatne świadczenia można/trzeba dokumentować fakturą wystawioną w KSeF?