Transakcje łańcuchowe - rozliczenie podatku VAT

Rodzaje dostaw w obrocie krajowym i międzynarodowym:

1. Rodzaje dostaw oraz ich miejsce opodatkowania - zasady ogólne:
   • dostawy krajowe,
   • dostawy wewnątrzwspólnotowe (WDT, WNT, WSTO),
   • eksport towarów,
   • import towarów,
   • dostawy z montażem.

Transakcje łańcuchowe:

1. Zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych:

   • kiedy mamy do czynienia z podatkową transakcją łańcuchową - „test na łańcuch”:
   • rodzaje dostaw w ramach transakcji łańcuchowych: dostawa ruchoma, dostawy nieruchome.
   • miejsce oraz sposób opodatkowania dostaw ruchomych oraz nieruchomych,
   • zasady ustalenia, która z dostaw ma charakter ruchomy: kluczowe pojęcie „organizatora transportu”, znaczenie warunków dostawy w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach eksportu towarów, odmienne zasady ustalania dostawa ruchomych w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych oraz eksportowych.

2. Transakcje trójstronne uproszczone w ramach transakcji łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych:

   • na czym polega zastosowanie „uproszczenia” w ramach transakcji łańcuchowej?
   • warunki jakie musi spełniać transakcja łańcuchowa, żeby możliwe było zastosowanie „uproszczenia”,
   • sposób opodatkowania, dokumentowania i wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej przez poszczególnych uczestników,
   • konsekwencje braku zastosowania „uproszczenia” dla poszczególnych uczestników transakcji łańcuchowej.

3. Skutki transakcji łańcuchowych na przykładach:

   • ustalenie dostawy ruchomej,
   • miejsce i sposób opodatkowania poszczególnych dostaw,
   • negatywne konsekwencje uczestnictwa w ramach transakcji łańcuchowych, np.: konieczność rejestracji dla potrzeb podatku VAT w innym kraju, wykazania „sankcyjnego” VAT z tytułu WNT w innym kraju UE, brak możliwości zastosowania stawki VAT 0%, brak prawa do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez polskiego dostawcę.

4. Pytania i przykłady uczestników.