Rozliczenie zaliczek w podatku VAT
Dostępne terminy
O kursie
Informacje
Czego się nauczysz
- jak prawidłowo opodatkowywać otrzymanie i rozliczenie zaliczki?
- jak prawidłowo dokumentować otrzymanie i rozliczenie zaliczki?
Co otrzymasz
Prowadzący
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-ekspert-michal-krawczyk.png){kind=avatar}
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 - 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 - 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Opis
Program uwzględnia zmianę zasad rozliczania zaliczek w ramach eksportu towarów oraz e-commerce od 2027 r.
Otrzymanie zaliczki z tytułu przyszłych czynności sprzedażowych może spowodować powstanie obowiązku podatkowego VAT. Jednak, wbrew powszechnemu mniemaniu, nie każda zaliczka powoduje powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT. Z kolei, niektóre zaliczki powodują konieczność wykazania przychodu w podatku dochodowym, pomimo, że co do zasady zaliczka nie jest przychodem podatkowym.
W trakcie szkolenia wyjaśnimy zatem:
- kiedy zaliczka powoduje powstanie obowiązku podatkowego?
- jak dokonać rozliczenia zaliczki w momencie dokonania dostawy towarów/wykonania usługi?
- jak dokonać rozliczenia zaliczki w walucie obcej?
- jak udokumentować w KSeF zaliczkę oraz późniejszą dostawę/wykonanie usługi (tzw. faktura zaliczkowa oraz rozliczeniowa)?
- jak dokonać korekty rozliczenia w przypadku zmiany przeznaczenia zaliczki (zmiana zamówienia lub zmiana strony transakcji)?
Program wydarzenia
- Zaliczka a obowiązek podatkowy VAT
- kiedy otrzymanie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego VAT?
- warunki jakie musi spełniać zaliczka, żeby powodowała powstanie obowiązku podatkowego VAT z tytułu przyszłej dostawy towarów lub świadczenia usług?
- kiedy otrzymanie zaliczki nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT?
- kaucja, wadium, zadatek – kiedy stanowią przedpłatę wyznaczającą powstanie obowiązku podatkowego?
- kiedy powstaje obowiązek podatkowy w sytuacji, w której data otrzymania zaliczki nie wyznacza daty powstania obowiązku podatkowego?
- opodatkowanie zaliczki otrzymanej na dostawy towarów/świadczenia usług opodatkowane różnymi stawkami VAT;
- dostawy towarów oraz świadczenia usług, które nie są opodatkowane w momencie otrzymania zaliczki (wyłączenia ustawowe).
- Kiedy zaliczka jest przychodem podatkowym PIT/CIT? – interpretacje KIS.
- Podatkowe rozliczenie zaliczki w praktyce:
- rozliczenie zaliczki w momencie otrzymania oraz w momencie dostawy towarów/wykonania usługi, których zaliczka dotyczyła,
- rozliczenie dostawy towarów/świadczenia usług w przypadku zaliczki częściowej,
- rozliczenie dostawy towarów/świadczenia usług w przypadku zaliczki 100%,
- rozliczenie dostawy towarów/wykonania usługi, w przypadku, gdy wartość zaliczki okazała się ostatecznie wyższa niż wartość dostawy towarów/usługi;
- częściowa realizacja zamówienia lub realizacja zamówienia etapami a rozliczenie zaliczki,
- kurs waluty właściwy dla wykazania zaliczki otrzymanej w walucie obcej oraz rozliczenia tej zaliczki,
- specyfika rozliczenia zaliczki z tytułu dostawy eksportowej z uwzględnieniem zmian w przepisach od 2027: kiedy trzeba wykazać opodatkowanie eksportu w momencie otrzymania zaliczki, czas na wywóz towarów w celu zachowania stawki VAT 0% wykazanej w momencie otrzymania zaliczki, przekroczenie ustawowego czasu na wywóz towarów od momentu otrzymania zaliczki a korekta rozliczenia VAT, opóźniony wywóz towarów po wykazania stawki krajowej a rozliczenie podatku VAT, specyfika realizacji dostaw a możliwość utrzymania stawki VAT 0% wykazanej w związku z zaliczką na eksport przez okres dłuższy niż przewidziany w ustawie o VAT.
specyfika rozliczenia zaliczki z tytułu dostawy WSTO rozlicznej w OSS: kiedy trzeba wykazać opodatkowanie WSTO? – ujednolicenie obowiązku podatkowego dla dostaw rozliczanych w OSS od 2027 r., czy otrzymanie zaliczki na WSTO powoduje powstanie obowiązku podatkowego? – ujednolicenie obowiązku podatkowego dla dostaw rozliczanych w OSS od 2027 r.
- Dokumentowanie zaliczki i jej rozliczenia:
- faktura zaliczkowa na praktycznych przykładach: obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej – kiedy nie jest to konieczne, prawidłowe wystawienie faktury zaliczkowej w KSeF na praktycznych przykładach, możliwość pominięcia faktury zaliczkowej w świetle przepisów od września 2023 r. (czy faktura sprzedażowa wystawiona z pominięciem faktury zaliczkowej to faktura VAT czy ROZ?), prawidłowe wystawienie faktury rozliczeniowej w KSeF na praktycznych przykładach, czy można wystawić fakturę rozliczeniową na kwotę 0,00 zł,
- dokumentowanie zaliczek otrzymanych od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej: moment fiskalizacji zaliczki otrzymanej za pośrednictwem banku, moment fiskalizacji zaliczki otrzymanej gotówką, sposoby przekazania paragonu wystawionego w związku z otrzymaniem zaliczki, czy przekazanie faktury zaliczkowej zwalnia z obowiązku przekazania paragonu, dokumentowanie zaliczek niefakturowanych i niefiskalizowanych, dokumentowanie zaliczek na WSTO.
- Korygowanie zaliczki:
- przyczyny korekty zaliczki: korekta w związku ze rezygnacją z transakcji, korekta w związku ze zmianą przeznaczenia zaliczki (np. zmiana ilości zmówionych towarów, zmiana pierwotnie zamówionych towarów na inne, rezygnacja z zamówienia), korekta w związku ze zmianą strony „zaliczkowanej” transakcji (np. w związku z finansowaniem poprzez leasing), korekta zaliczki, która przekształciła się w obciążenie/odszkodowanie (w szczególności w przypadku zadatku/wadium), zmiana przepisów w zakresie stawki VAT pomiędzy otrzymaniem zaliczki a dostawą towarów/wykonaniem usługi – jak prawidłowo rozliczyć, zwrot towarów/reklamacja usługi a korekta zaliczki – korekta faktury zaliczkowej czy rozliczeniowej, inne przyczyny korekty zaliczki.
- dokumentowanie korekty zaliczki: dokumentowanie korekty zaliczki udokumentowanej wyłącznie fakturą zaliczkową, dokumentowanie korekty transakcji udokumentowanej fakturą zaliczkową i rozliczeniową, dokumentowanie korekty zaliczki udokumentowanej paragonem lub innym dowodem wewnętrznym, korekta zaliczki wyrażonej w walucie obcej,
- wystawianie faktur korygujących w związku z korektą zaliczki na praktycznych przykładach: przykłady wystawionych w KSeF faktur korygujących do faktur zaliczkowych, przykłady wystawionych w KSeF faktur korygujących do faktur rozliczeniowych.
Dostępne terminy
Legenda
Wybierz termin
- 15.02 Pn, 09:00
Tagi 3
Pakiet
Kategoria
Tematyka
Prowadzący
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 - 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 - 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
W tym temacie zobacz również
Ekspert podatkowy
1 h