Rozliczenie VAT w dobie KSeF 2027 (Szkolenie 2-dniowe)

Dzień 1
Temat: Obowiązek podatkowy VAT

1. Ewidencja sprzedaży VAT na nowych zasadach od lutego 2026 r.:
2. Numer KSeF w ewidencji sprzedaży.
3. Nowe oznaczenia faktur w ewidencji sprzedaży (BFK, OFF, DI):
   • jak oznaczać odwrotne obciążenia?
   • jak oznaczać sprzedaż niefakturowaną i niefiskalizowaną?
   • jak oznaczać ulgę na złe długi VAT należnego?
   • jak oznaczać import towarów w procedurze uproszczonej?
4. Nowe oznaczenia dowodów niebędących fakturami w ewidencji sprzedaży (np. raporty fiskalne, dowody wewnętrzne).
5. Jak ująć w ewidencji VAT korektę formalną (np. błędne dane nabywcy, błędna data sprzedaży itp.)?
6. Ewidencja zakupu VAT na nowych zasadach od lutego 2026 r.
7. Numer KSeF w ewidencji zakupu.
8. Nowe oznaczenia faktur w ewidencji zakupu (BFK, OFF, DI):
   • jak oznaczać odwrotne obciążenia?
   • jak oznaczać odliczenie VAT z paragonów z NIP oraz biletów?
   • jak oznaczać ulgę na złe długi VAT naliczonego?
9. Nowe oznaczenia dowodów niebędących fakturami w ewidencji zakupu:
   • dowody wewnętrzne – kiedy stosować i jak oznaczać?
   • dokumenty celne i decyzje organów celno-skarbowych,
   • faktury RR.
10. Obowiązek podatkowy.
11. Data powstania obowiązku podatkowego VAT w transakcjach krajowych:
    • jak właściwie wskazać „datę sprzedaży” w fakturach wystawionych w KSeF oraz w trybie awarii/offline/offline24 – rola pola P_6 oraz „OkresFa”,
    • obowiązek podatkowy na zasadach ogólnych, a data wystawienia i przesłania faktury w KSeF lub w trybie awarii/offline/offline24,
    • obowiązek podatkowy dla usług/dostaw wykonywanych w okresach rozliczeniowych, a data wystawienia i przesłania faktury w KSeF lub w trybie awarii/offline/offline24,
    • obowiązek podatkowy w dacie faktury, a data wystawienia i przesłania faktury w KSeF lub w trybie awarii/offline/offline24,
    • obowiązek podatkowy w dacie płatności (zaliczki lub metoda kasowa), a data wystawienia i przesłania faktury w KSeF lub w trybie awarii/offline/offline24,
    • znaczenie daty wystawienia faktury i przesłania faktury do KSeF dla daty powstania obowiązku podatkowego VAT.
    • znaczenie pól dodatkowych w strukturze FA(3) istotne dla rozliczenia podatkowego (warunki dostawy, szczegóły transportu, rozliczenia, dodatkowe opisy, odniesienia do WZ, do umów, zamówień itd.).
12. Data powstania obowiązku podatkowego VAT w transakcjach międzynarodowych:
    • eksport towarów/usług – czy KSeF zasady powstania obowiązku podatkowego?
    • WDT – zasady powstania obowiązku podatkowego z uwzględnieniem specyfiki daty faktury wystawianej w KSeF,
    • specyfika wyboru właściwej stawki VAT w fakturze wystawionej w KSeF (0_WDT, 0_EX, NP I, NP II) oraz innych oznaczeń stosowanych w fakturze ustrukturyzowanej w zakresie obrotu międzynarodowego,
    • dobrowolne elementy struktury FA(3) istotne dla obrotu międzynarodowego (warunki dostawy, szczegóły transportu, dodatkowe opisy itd.).
13. Data wystawienia faktury w KSeF oraz przesłania faktury do KSeF a kurs waluty w przypadku transakcji rozliczanych w walucie obcej.
14. Data wystawienia faktury w KSeF oraz przesłania faktury do KSeF a data powstania przychodu podatkowego CIT/PIT.
15. Faktury wystawione w trybie awarii/offline/offline24 a data powstania obowiązku podatkowego VAT oraz data powstania przychodu podatkowego CIT/PIT.
16. Sankcje dotyczące faktur wystawionych w KSeF oraz w trybie awarii, offline lub offline24.
17. Jakie czynny są zagrożone karami pieniężnymi od roku 2027?
18. Jaka jest wysokość kary pieniężnej i jaki jest tryb nakładania tych kar?
19. Kary pieniężne a sankcje karne-skarbowe – czy zastosowanie kary pieniężnej wklucza odpowiedzialność karną-skarbową?
20. Czy można uniknąć kary pieniężnej składając czynny żal?
21. Płatności za faktury z numerem KSeF od stycznia 2027 r.
22. W jakich sytuacjach będzie trzeba podać nr KSeF w tytułach przelewów od stycznia 2027 r.?
23. Czy będzie możliwe dokonywania przelewów za faktury/dokumenty nieposiadające nr KSeF (proformy, noty obciążeniowe it.)?
24. Czy obowiązek podawania nr KSeF w tytułach przelewów od stycznia 2027 r. będzie dotyczył wyłącznie przelewów split payment?
25. W jaki sposób będą dokonywane przelewy zbiorcze?
26. Czy będzie obowiązek podawania nr KSeF w przelewach dokonywanych w roku 2027 za faktury wystawione w KSeF w roku 2026?
27. Czy będą jakieś wyłączenia z obowiązku podawania nr KSeF w przelewie?
28. Jakie sankcje przewidziano za niepodanie nr KSeF w przelewie?

Dzień 2
Temat: Odliczenie podatku VAT oraz korekty podatku VAT in plus oraz in minus

1. Odliczenie VAT:
2. Zasady odliczenia VAT naliczonego z faktur krajowych:
   • faktury otrzymane w KSeF,
   • faktury otrzymane w trybie awarii/offline/offline24 – nieprawidłowe doręczenia faktury offline/offline24 przez sprzedawcę a prawo do odliczenia VAT przez nabywcę – stanowisko KIS
   • faktury otrzymane w formie tradycyjnej (czy można odliczyć VAT z faktur wystawionych z naruszeniem obowiązku wystawienia w KSeF?),
   • faktury otrzymane w tradycyjnej formie – naruszenie obowiązku wystawienia faktury w KSeF przez sprzedawcę a prawo do odliczenia VAT przez nabywcę – stanowisko KIS.
3. Zasady odliczenia VAT naliczonego w zakresie pozostałych transakcji:
   • odwrotne obciążenia (np. WNT, import usług),
   • import towarów,
   • nabycia od rolnika ryczałtowego,
   • wyprowadzenie towarów ze składu VAT,
4. Czas na realizację prawa do odliczenia:
   • prawidłowe ustalenie miesiąca, w którym nabyto prawo do odliczenia kluczowe dla ustalenia czasokresu, w którym prawo od odliczenia może być zrealizowane,
   • rewolucyjny wyrok TSUE z 11 lutego 2026 r., w sprawie T-689/24 w polskiej sprawie – polski przepisy niezgodne z Dyrektywą w zakresie ustalania momentu nabycia prawa do odliczenia w związku z otrzymaniem faktury – znaczenie wyroku dla rozliczenia VAT,
   • istota daty powstania obowiązku podatkowego dla powstania prawa do odliczenia,
   • ustalenia momentu otrzymania faktury w KSeF – czy ma znacznie data importu faktury do systemu podatnika?
   • ustalenia momentu otrzymania faktury wystawionej w trybie awarii/offline/offline24?
   • w jakim czasie można zrealizować odliczenie VAT?
   • ograniczony czas na korektę prawa do odliczenia VAT – uwaga na nietypowy czas przedawnienia prawa do odliczenia VAT.
5. Korygowanie podatku należnego wynikającego z faktur.
6. Korekty in minus po stronie sprzedawcy:
   • faktura korygująca wystawiona w KSeF a moment dokonania korekty in minus,
   • faktura korygująca wystawiona w trybie awarii/offline/offline24 a moment dokonania korekty in minus,
   • faktura korygująca wystawiona poza KSeF a moment dokonania korekty in minus.
7. Korekty in plus po stronie sprzedawcy:
   • czy sposób wystawienia faktury korygującej oraz data faktury korygującej mają znaczenie?
8. Korygowanie podatku naliczonego wynikającego z faktur.
9. Korekty in minus po stronie nabywcy:
   • czy nadal obowiązuje zasada korekty odliczonego VAT w dacie uzgodnienia i spełnienia warunków korekty,
   • faktura korygująca wystawiona w KSeF a moment dokonania korekty in minus podatku naliczonego,
   • faktura korygująca wystawiona w trybie awarii/offline/offline24 a moment dokonania korekty in minus podatku naliczonego,
   • faktura korygująca wystawiona poza KSeF a moment dokonania korekty in minus podatku naliczonego.
10. Korekty in plus po stronie nabywcy:
    • czy sposób wystawienia faktury korygującej oraz data otrzymania faktury korygującej mają znaczenie dla korekty in plus?
11. Zasady korygowania odliczenia VAT naliczonego w zakresie pozostałych transakcji:
    • odwrotne obciążenia (np. WNT, import usług),
    • import towarów,
    • nabycia od rolnika ryczałtowego,
    • wyprowadzenie towarów ze składu VAT.
12. Czynności sprawdzające i kontrola w dobie KSeF.
13. Nowy podstawowy termin zwrotu VAT.
14. Czynności sprawdzające i kontrola faktur w KSeF.
15. Nr KSeF w tytułach przelewów od roku 2027 a kontrola ulgi n złe długi.
16. Struktura FA(3) – szerokie możliwości identyfikacji kosztów:
    • możliwości struktury FA(3) w zakresie identyfikacji miejsca powstawania przychodów i kosztów,
    • dentyfikacja załączników przesłanych poza KSeF do faktury wystawionej w KSeF,
    • inne możliwości.