Raportowanie schematów podatkowych

I. Wstęp:

1. Cel wprowadzenia przedmiotowych regulacji i podstawy prawne ich stosowania.
2. Czy krajowy zakres obowiązków w zakresie raportowania jest równie szeroki, jak w regulacjach unijnych?
3. Czy podobne obowiązki mają podatnicy również w innych krajach?
4. Pierwsze wyjaśnienia Ministra Finansów.
5. Czy TSUE może kwestionować brzmienie polskich przepisów, a możliwość wycofania się z przedmiotowych przepisów MDR?

II. Co należy raportować?

1. Jak należy rozumieć schemat podatkowy:

1. krajowy,
2. transgraniczny,
3. standaryzowany.

2. W jakich przypadkach obowiązek raportowania nie powstanie:

1. w przypadku bieżącego doradztwa podatkowego, audytów i przeglądów,
2. w związku z realizacją szkoleń lub literaturą przedmiotu.

3. Które schematy są objęte raportowaniem?
4. Spotkanie z podatnikiem, rozmowy telefoniczne z podatnikiem a obowiązek raportowania?
5. Jakie podmioty należy uznać za kwalifikowane?
6. Powstanie obowiązku a moment raportowania.

III. Praktyczne omówienie działań noszących znamiona schematów podatkowych

1. Przykłady omawiane w objaśnieniach MF.
2. Zdarzenia zgłaszane dotychczas przez podatników jako schematy podatkowe.
3. Inne sytuacje, które mogą zostać uznane za schemat podatkowy.

IV. Jakie podmioty zobowiązane są do raportowania:

1. Definicja pojęcia „Promotor”.
2. Definicja pojęcia „Korzystający”.
3. Definicja pojęcia „Wspomagający”.
4. Obowiązki w zakresie raportowania każdego z ww. podmiotów.

V. Zasady raportowania schematów do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej:

1. W jakim terminie należy wypełnić obowiązki w zakresie raportowania?
2. Zmiana terminów raportowania w ramach tzw. „tarczy antykryzysowej” w latach 2020-2022 r.
3. Raportowanie wstecz, tj. czy obowiązkiem raportowania są również objęte wcześniejsze okresy?
4. Przykładowe zakresy informacji wymagających raportowania.
5. W jaki sposób należy realizować obowiązek raportowania? - narzędzia przygotowane przez Ministerstwo Finansów.
6. Zasady raportowanie przez Promotora.
7. Zasady raportowanie przez Korzystającego.
8. Zasady raportowanie przez Wspomagającego.
9. Czy tajemnica zawodowa dotyczy obowiązku przekazania informacji.
10. Jakie dane i informacje należy posiadać, aby wypełnić obowiązki raportowania.
11. Możliwe sankcje administracyjne i karne przewidziane za niewłaściwe wypełnienie obowiązków w zakresie raportowania.

VI. Wewnętrzna procedura raportowania schematów:

1. Jakie podmioty musza wprowadzić taką procedurą?
2. Jak zbudować taką procedurę i co powinna ona zawierać?
3. Czy wprowadzenie procedury daje jakieś korzyści, ogranicza ryzyka itp.?
4. Jakie kary z tyt. braku procedury przewidują przepisy?

VII. Wyroki Sądów Administracyjnych w zakresie schematów podatkowych.

VIII. Zmiany planowane w roku 2023.

IX. Zmiany wprowadzone w związku z COVID-19 - w tym:

1. Zawieszenie obowiązków z zakresie raportowania schematów krajowych
2. Zmiany terminów raportowania pozostałych schematów.