Podatek u źródła w 2027 r. Płatności na rzecz nierezydentów podatkowych (osób prawnych i fizycznych)
Dostępne terminy
O kursie
Informacje
Czego się nauczysz
- Zapoznasz się z najnowszymi zasadami i zmianami dotyczącymi podatku u źródła (WHT), w tym zasadami dotyczącymi beneficjenta rzeczywistego, należytej staranności, mechanizmu pay and refund, opinii o zastosowaniu preferencji oraz certyfikatu rezydencji.
- Poznasz zasady opodatkowania płatności dokonywanych na rzecz nierezydentów, w szczególności dywidend, odsetek, należności licencyjnych oraz innych świadczeń objętych przepisami CIT i PIT, z uwzględnieniem przepisów UE i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Uporządkujesz wiedzę dotyczącą stosowania preferencji i zwolnień z WHT oraz obowiązków płatnika, w tym zasad dokumentowania prawa do preferencji, terminów poboru i wpłaty podatku oraz składania deklaracji i informacji podatkowych.
- Zapoznasz się z aktualną praktyką organów podatkowych i sądów administracyjnych, w tym z najnowszymi interpretacjami i orzeczeniami dotyczącymi WHT, koncepcją look-through approach, Konwencją MLI oraz opodatkowaniem wybranych kategorii należności.
Co otrzymasz
Prowadzący
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-aleksander-gnilka.png){kind=avatar}
Doradca podatkowy (nr wpisu 11512), wspólnik, założyciel i Prezes zarządu Tax Support Center Sp. z o.o., absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego.
Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych od osób prawnych i fizycznych, ubezpieczeń społecznych i problematyce cen transferowych. Wcześniej pracownik międzynarodowej firmy doradczej Rödl & Partner oraz szef działu podatku dochodowego od osób prawnych w Tax Advisors Group Sp. z o.o. Autor kilkudziesięciu publikacji z tematyki prawa podatkowego (Grupa wydawnicza Infor, Wydawnictwo Presscom, Rzeczpospolita) oraz autor i współautor kilku pozycji książkowych. Wykładowca na studiach podyplomowych: „Doradca Podatkowy” w Wyższej Szkole Bankowej we Wrocławiu oraz „Kadry i Płace” na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Doświadczony szkoleniowiec.
Opis
Zarówno osoby prawne jak i osoby fizyczne będące przedsiębiorcami bardzo często dokonują płatności na rzecz podmiotów zagranicznych. Niektóre z tych płatności wg ustaw o podatkach dochodowych przewidują konieczność poboru z tego tytułu tzw. podatku u źródła. Nasze rodzime przepisy w tym zakresie stosuje się z uwzględnieniem zapisów właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które co do zasady mają pierwszeństwo przed naszymi przepisami podatkowymi, ale pod pewnymi warunkami. Tym samym nasze regulacje podatkowe związane z płatnościami na rzecz podmiotów zagranicznych należy za każdym razem analizować z uwzględnieniem regulacji międzynarodowych (UPO, IML i inne). W ostatnio opublikowanych objaśnieniach z 3 lipca 2025 r. MF skupia się na stosowaniu tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła. Znajdziemy w nich również pewne wskazówki dotyczące dochowania należytej staranności oraz zastosowania koncepcji look-through approach. Zagadnienia związane z podatkiem u źródła należą do jednych z najtrudniejszych zagadnień podatkowych a podejście do tego tematu zarówno organów podatkowych jak i sądów administracyjnych w wielu przypadkach nie jest jednolite. Szkolenie jest okazją do przybliżenia zależności i warunków, które musi zachować podmiot polski przy takich płatnościach. Spotkanie dedykowane jest osobom, które uczestniczą na co dzień przy takich płatnościach jak i również dla osób, które będą dopiero się takimi zagadnieniami zajmować.
Program wydarzenia
- Ostatnie zmiany związane z poborem podatku u źródła (beneficjent rzeczywisty, pobór podatku u źródła przy płatnościach powyżej 2 mln PLN, opinia o zastosowaniu preferencji, możliwość posługiwania się kopią certyfikatu rezydencji).
- Terminy składania oświadczeń przez płatników oraz terminu ważności oświadczeń składanych przez płatników.
- Objaśnienia podatkowe z 3 lipca 2025 r. dotyczący beneficjentów rzeczywistych w podatku u źródła (należyta staranność, beneficjent rzeczywisty, koncepcja look-through approach).
- Zasady opodatkowania dochodu nierezydentów.
- Zmiany w podatkach dochodowych od 2017 r. związane z podatkiem u źródła (rozszerzony katalog przychodów osiąganych na terytorium RP).
- Dochody opodatkowane podatkiem u źródła w Polsce - art. 21 i 22 ustawy o CIT (odsetki, dywidendy, należności licencyjne, know-how i inne) oraz art. 29 ustawy o PIT.
- Opodatkowanie dywidend w świetle przepisów UE i PL.
- Zwolnienie z podatku u źródła należności licencyjnych, od 1 lipca 2013 r. i wypłacanych dywidend – warunki zwolnienia z uwzględnieniem interpretacji ogólnych.
- Opodatkowanie odsetek na podstawie polsko – niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (skutki podatkowe dotyczące odsetek od zaległości, kapitalizacji odsetek, Cash-pooling).
- Opodatkowanie odsetek w świetle przepisów UE i PL.
- Opodatkowanie należności licencyjnych oraz innych świadczeń określonych w art. 21 ustawy o CIT na podstawie polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
- Opodatkowanie należności licencyjnych za korzystanie z oprogramowania komputerowego (zmiana podejścia organów) oraz urządzeń przemysłowych, środków transportu.
- Opodatkowanie należności z tytułu umów cywilnoprawnych i innych umów określonych w art. 29 ustawy o PIT.
- Certyfikat rezydencji oryginał czy kopia.
- Przeliczanie wartości określonych w walucie dla celów podatkowych w Polsce.
- Nierynkowe zachowania a podatek u źródła.
- Płatnik podatku u źródła i jego obowiązki nałożone ustawą o CIT i PIT (terminu poboru podatku i wpłaty do US, deklaracje PIT-8AR, CIT-10Z, informacje IFT).
- Konwencja MLI a podatek u źródła.
- Najnowsze interpretacje indywidulane i orzeczenia sądów administracyjnych związane z podatkiem u źródła.
- Planowane zmiany związane z podatkiem u źródła w 2027 r, (likwidacja obowiązku sporządzania IFT).
- Pytania, dyskusja, zakończenie.
Dostępne terminy
Legenda
Wybierz termin
- 18.03 Cz, 09:00
Tagi 3
Pakiet
Kategoria
Tematyka
Prowadzący
Doradca podatkowy (nr wpisu 11512), wspólnik, założyciel i Prezes zarządu Tax Support Center Sp. z o.o., absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego.
Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych od osób prawnych i fizycznych, ubezpieczeń społecznych i problematyce cen transferowych. Wcześniej pracownik międzynarodowej firmy doradczej Rödl & Partner oraz szef działu podatku dochodowego od osób prawnych w Tax Advisors Group Sp. z o.o. Autor kilkudziesięciu publikacji z tematyki prawa podatkowego (Grupa wydawnicza Infor, Wydawnictwo Presscom, Rzeczpospolita) oraz autor i współautor kilku pozycji książkowych. Wykładowca na studiach podyplomowych: „Doradca Podatkowy” w Wyższej Szkole Bankowej we Wrocławiu oraz „Kadry i Płace” na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu. Doświadczony szkoleniowiec.
W tym temacie zobacz również
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-ekspert-michal-krawczyk.png)
Ekspert podatkowy
1 h
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/prowadzaca_dr_ewelina_skwierczynska.png)
Doradca podatkowy
5 h