Płatnik podatku u źródła w roku 2026 r. Rozliczanie należności na rzecz osób fizycznych i prawnych
Dostępne terminy
O kursie
Informacje
Co otrzymasz
Prowadzący
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/prowadzaca_katarzyna_furmanczyk.png){kind=avatar}
Licencjonowany doradca podatkowy. Posiada wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych. Doświadczenie zawodowe zdobywała w trakcie zatrudnienia w organach podatkowych, gdzie kierowała pracą osób zajmujących się zagadnieniami z zakresu postępowań podatkowych czy kontroli podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię podatkową.
Doświadczony wykładowca, przeprowadziła setki szkoleń dla, pracowników działów kadr i płac, biur rachunkowych, przedsiębiorców a także dla pracowników organów podatkowych, absolwentka UŁ, w tym studiów podyplomowych prawa podatkowego, prawa Unii Europejskiej oraz rachunkowości.
Opis
Wypłacasz należności zagranicznym kontrahentom, zagraniczny rezydent jest Twoim zleceniobiorcą, pracownikiem, pełni funkcje członka zarządu, czy też jest wspólnikiem, któremu wypłacasz zyski spółki a może korzystasz z jego praw autorskich – jeśli którakolwiek z tych sytuacji Cię dotyczy to szkolenie.
Pobór podatku od nierezydentów, sporządzanie informacji IFT należą do tych obowiązków płatnika, których prawidłowe wypełnienie, nastręcza zwykle wiele problemów. W trakcie szkolenia na praktycznych przykładach, przeanalizujemy przepisy ustaw PIT i CIT z uwzględnieniem postanowień UPO, zapisów Konwencji MLI oraz bieżącego stanowiska organów podatkowych tak aby zminimalizować pojawiające wątpliwości.
Szkolenie jest skierowane do pracowników biur rachunkowych, księgowych i innych osób, które w odpowiadają za prawidłowe rozliczenie u źródła, ale także dla osób, które dopiero poznają to zagadnienie.
Program wydarzenia
- Przypomnienie podstawowych terminów, w tym:
- zasada źródła i rezydencji,
- unikanie podwójnego opodatkowania, UPO a Konwencja MLI,
- pojęcie należytej staranności i pojęcie rzeczywistego właściciela (Objaśnienia podatkowe z 03.07.2025 r.)
- Przychody nierezydenta – rodzaje należności podlegających opodatkowaniu na terytorium RP w rozumieniu ustaw PIT i CIT, od których płatnik jest obowiązany pobierać podatek u źródła (stawki podatku i zasady jego rozliczania na podstawie przepisów polskich ustaw). Wynagrodzenie za usługi niepodlegające podatkowi u źródła.
- Certyfikat rezydencji jako warunek zastosowania postanowień właściwej umowy w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, w tym:
- określenie ważności certyfikatu, certyfikat „wystawiony na dzień”, brak daty ważności,
- kopia certyfikatu rezydencji, zbiorczy certyfikat rezydencji – zasady uznawania przez polskie organy podatkowe
- wypłata na rzecz agencji artystycznych a certyfikat rezydencji.
- Regulacje wynikające z poszczególnych umów o unikaniu opodatkowania i ustaw o podatkach dochodowych, w tym:
- opodatkowanie zysków przedsiębiorstwa mającego siedzibę poza granicami kraju – w tym np. rozliczanie faktur otrzymanych od zagranicznego przedsiębiorcy (noclegi, transport, wypożyczenie samochodu zagranicą), zapłata za usługę pośrednictwa, usługi doradcze, reklamowe, rekrutacji pracowników, gwarancji i poręczeń, usługi w zakresie działalności widowiskowej,
- należności licencyjne – definicja pojęcia i zasady rozliczania na podstawie ustaw o podatkach dochodowych i przykładowych umowach międzynarodowych, w tym: zapłata za prawo do użytkowania dzieła artystycznego, naukowego, literackiego, licencje użytkownika końcowego na programy komputerowe,
- zarząd, rada nadzorcza – obowiązek poboru podatku u źródła, zasady rozliczania faktury wystawionej przez członka zarządu będącego nierezydentem, podróż członka zarządu a podatek u źródła,
- pracownik z zagranicy – omówienie sposobu opodatkowania wynagrodzenia pracownika oddelegowanego do pracy w Polsce oraz polskiego pracownika wykonującego pracę zagranicą, możliwości korzystania z ulg i odliczeń,
- zyski z przeniesienia majątku a dochód z praw autorskich, zakup praw majątkowych od zagranicznego twórcy, artysty wykonawcy,
- umowy zlecenia, umowy o świadczenie usług w tym poza granicami Polski – obowiązek poboru podatku i rozliczenie zwrotu za dojazd i nocleg według ustawy o podatku PIT a warunki konieczne dla nierozliczania podatku w Polsce,
- wypłata na rzecz twórcy, artysty i sportowca w świetle typowych umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, w tym definicja artysty, dochód artysty a honorarium dla agencji, prowadzenie działalności gospodarczej przez artystę a podatek u źródła,
- dywidenda a podatek u źródła – zasady opodatkowania zysków spółek – warunki zastosowania zwolnień,
- należności z tytułu odsetek wypłacane przez podmioty polskie podmiotom zagranicznym w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zasady zwolnienia od podatku u źródła,
- emerytury i renty zagraniczne – zasady poboru podatku przez banki i inne podmioty według polskiej ustawy a warunki konieczne dla jego niepobrania na podstawie przykładowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
- pojęcie innych dochodów – opodatkowanie dochodów wyłącznie w państwie rezydencji.
- Moment uzyskania przychodu, podstawa opodatkowania – zasady przeliczania wynagrodzenia w walucie obcej, „ubruttowienie” należności nierezydenta.
- Obowiązki sprawozdawcze – właściwość organów podatkowych, zasady sporządzania informacji IFT1/IFT1R, IFT2/IFT2R, i deklaracji PIT-8AR, CIT10Z.
Tagi 5
Pakiet
Kategoria
Tematyka
Prowadzący
Licencjonowany doradca podatkowy. Posiada wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku dochodowego od osób fizycznych i prawnych. Doświadczenie zawodowe zdobywała w trakcie zatrudnienia w organach podatkowych, gdzie kierowała pracą osób zajmujących się zagadnieniami z zakresu postępowań podatkowych czy kontroli podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię podatkową.
Doświadczony wykładowca, przeprowadziła setki szkoleń dla, pracowników działów kadr i płac, biur rachunkowych, przedsiębiorców a także dla pracowników organów podatkowych, absolwentka UŁ, w tym studiów podyplomowych prawa podatkowego, prawa Unii Europejskiej oraz rachunkowości.
W tym temacie zobacz również
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-ekspert-michal-krawczyk.png)
Ekspert podatkowy
1 h
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/prowadzaca_dr_ewelina_skwierczynska.png)
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-aleksander-gnilka.png)
Doradca podatkowy
5 h