Minimalny podatek CIT oraz globalny podatek minimalny (podatek wyrównawczy). Jaki jest ich zakres, cel oraz których podatników dotyczą?
Dostępne terminy
O kursie
Informacje
Czego się nauczysz
- Różnic pomiędzy regulacjami dotyczącymi podatków minimalnych.
- Zasad rozliczania krajowego podatku minimalnego, zwolnień z tego podatku oraz sposobów jego rozliczenia w korelacji z CIT wg zasad ogólnych.
- Podstawowych pojęć i zakresu zastosowania przepisów o globalnym podatku wyrównawczym.
Co otrzymasz
Prowadzący
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener_chalupinski_bartlomiej.png){kind=avatar}
Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych krajowych i zagranicznych firmach doradczych. W swojej praktyce zawodowej kierował wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych. Założyciel BC-TAX, kancelarii doradztwa podatkowego, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży gamedev, IT, e-commerce, oraz automotive głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT, ze szczególnym uwzględnieniem ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej organizowanych zarówno dla potrzeb wewnętrznych Klientów (dotyczące zmian podatkowych oraz szkolenia „skrojone na miarę” dotyczące zagadnień istotnych z punktu widzenia Klienta), jak i w roli wykładowcy współpracującego z zewnętrznymi firmami szkoleniowymi oraz uczelniami wyższymi.
Opis
Celem szkolenia jest:
- Wyjaśnienie różnic pomiędzy zakresem zastosowania i celem przepisów o minimalnym podatku CIT oraz globalnym podatku minimalnym (podatku wyrównawczym).
- Przygotowanie uczestników do rozliczenia minimalnego podatku CIT za 2025 r.
- Przedstawienie założeń dotyczących globalnego podatku minimalnego (podatku wyrównawczego) celem przygotowania się do wdrożenia związanych z nim obowiązków.
Program wydarzenia
I. Minimalny podatek CIT (art. 24ca CIT):
- W jakim celu wprowadzono podatek? Od kiedy obowiązuje?
- Cel wprowadzenia i zakres regulacji.
- Zapowiedzi dotyczące uchylenia bądź nowelizacji przepisów.
- Relacja pomiędzy minimalnym podatkiem CIT a globalnym podatkiem minimalnym (podatkiem wyrównawczym).
- Kto podlega opodatkowaniu? Kiedy minimalny podatek będzie należny?
- Podatnicy CIT podlegający opodatkowaniu.
- Warunki podlegania opodatkowaniu.
- Korekty na potrzeby ustalenia straty bądź wysokości udziału dochodów w przychodach.
- Wyłączenia z podatku minimalnego (czyli podatnicy, którzy nie podlegają opodatkowaniu).
- Ile wyniesienie minimalny podatek?
- Ustalenie podstawy opodatkowania i stawka podatku.
- Uproszczona zasady ustalania podstawy opodatkowania.
- Odliczenia od podstawy opodatkowania.
- Rozliczenie minimalnego podatku:
- Zeznanie podatkowe i termin zapłaty podatku.
- Wpływ podatku obliczonego wg zasad ogólnych CIT na wysokość minimalnego podatku.
- Odliczenie zapłaconego minimalnego podatku w kolejnych latach.
II. Globalny podatek minimalny (podatek wyrównawczy):
- W jakim celu wprowadzono podatek? Od kiedy obowiązuje?
- Cel wprowadzenia globalnego podatku minimalnego.
- Filar II OECD oraz Dyrektywa UE jako źródło regulacji.
- Status prac legislacyjnych oraz planowana data wejścia w życie.
- Kto podlega opodatkowaniu?
- Podmioty zobowiązane do zapłaty podatku.
- Jednostki wyłączone, czyli zwolnienia z podatku.
- Trzy różne rodzaje podatków wyrównawczych:
- Globalny podatek wyrównawczy.
- Krajowy podatek wyrównawczy.
- Podatek wyrównawczy od niedostatecznie opodatkowanych zysków.
- Ile wyniesienie podatek wyrównawczy?
- Kwalifikowany dochód oraz korekty na potrzeby jego wyliczenia.
- Efektywna stawka podatku.
- Podstawa opodatkowania i stawka podatku.
- Bezpieczne przystanie:
- Wyłączenie de minimis.
- Zapłata kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego w innym państwie.
- Zwolnienie 5-letnie dla grup międzynarodowych, które nie przekroczyły określonych progów.
- Zwolnienie 5-letnie z opodatkowania wyrównawczego dla grup krajowych.
- Tymczasowa bezpieczna przystań w zakresie CbCR.
- Obowiązki sprawozdawcze związane z globalnym podatkiem minimalnym:
- Deklaracja informacyjna dotycząca podatku wyrównawczego (Informacja GloBE).
- Zeznanie o wysokości należnego podatku wyrównawczego.
- Termin zapłaty podatku.
- Urzędowa wykładnia przepisów o globalnym podatku minimalnym:
- Wyłączenie możliwości uzyskania interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego.
- Opinia w sprawie opodatkowania wyrównawczego.
- Opinia zabezpieczająca w sprawie opodatkowania wyrównawczego.
Tagi 3
Pakiet
Kategoria
Tematyka
Prowadzący
Doświadczenie zawodowe zdobywał pracując w renomowanych krajowych i zagranicznych firmach doradczych. W swojej praktyce zawodowej kierował wewnętrznym działem podatkowym w jednej z największych polskich firm z branży gier komputerowych. Założyciel BC-TAX, kancelarii doradztwa podatkowego, w ramach której doradza zarówno krajowym, jak i zagranicznym podmiotom z branży gamedev, IT, e-commerce, oraz automotive głównie w zakresie podatku VAT oraz CIT, ze szczególnym uwzględnieniem ulg i preferencji podatkowych w obszarze innowacji i nowych technologii. Prowadził wiele szkoleń poświęconych tematyce podatkowej organizowanych zarówno dla potrzeb wewnętrznych Klientów (dotyczące zmian podatkowych oraz szkolenia „skrojone na miarę” dotyczące zagadnień istotnych z punktu widzenia Klienta), jak i w roli wykładowcy współpracującego z zewnętrznymi firmami szkoleniowymi oraz uczelniami wyższymi.
W tym temacie zobacz również
Doradca podatkowy, prawnik
5 h
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-aleksander-gnilka.png)