Likwidacja spółek kapitałowych w ujęciu podatkowym
Dostępne terminy
O kursie
Informacje
Czego się nauczysz
- Praktyczne przygotujesz się do przeprowadzenia pełnej procedury likwidacyjnej spółki kapitałowej ze szczególnym uwzględnieniem optymalizacji i bezpieczeństwa podatkowego.
- Zrozumiesz dwupoziomowe opodatkowanie procesu likwidacji (podatek na poziomie likwidowanej spółki oraz podatek na poziomie jej wspólników/akcjonariuszy).
- Nabędziesz umiejętności prawidłowego zamknięcia i otwarcia ksiąg rachunkowych na poszczególnych etapach likwidacji oraz sporządzenia sprawozdań finansowych.
- Zgromadzisz wiedzę niezbędną do ochrony likwidatorów oraz członków zarządu przed osobistą odpowiedzialnością za zaległości podatkowe firmy.
Co otrzymasz
Prowadzący
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/prowadzaca_dr_malgorzata_rzeszutek.png){kind=avatar}
Doradca podatkowy, założyciel Polskiego Instytutu Podatków i Rachunkowości , specjalista w prawie podatkowym i dziedzinach pokrewnych.
Wiedza i doświadczenie to ponad 11-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji w zakresie podatku dochodowego i VAT . Na rynku szkoleniowym specjalizuje się w szczególności w zakresie opodatkowania podmiotów medycznych oraz w podatkach dochodowych i dokumentacji cen transferowych dla spółek kapitałowych.
Wykładowca uniwersytecki i doświadczony szkoleniowiec.
Opis
Likwidacja spółki z o.o. lub S.A. to proces sformalizowany, który na każdym etapie generuje istotne skutki w podatkach dochodowych (CIT, PIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT). Największym wyzwaniem dla praktyków jest moment podziału i wydania majątku polikwidacyjnego na rzecz właścicieli. Szkolenie w sposób warsztatowy, opierając się na aktualnych przepisach i interpretacjach fiskusa, wskazuje jak bezpiecznie zamknąć spółkę, jak wycenić przekazywane składniki majątku i jak uniknąć pułapek związanych z ukrytymi zyskami czy korektami VAT.
Program wydarzenia
- Otwarcie likwidacji – obowiązki formalne i rachunkowe:
- Uchwała o likwidacji i jej wpływ na rok podatkowy oraz obrachunkowy spółki.
- Obowiązki sprawozdawcze: zamknięcie ksiąg rachunkowych (dzień poprzedzający otwarcie likwidacji) i otworzenie ksiąg (dzień otwarcia likwidacji).
- Sporządzenie bilansu otwarcia likwidacji i zasady wyceny składników majątku (cena sprzedaży netto).
- Zgłoszenia aktualizacyjne do Urzędu Skarbowego i innych rejestrów (NIP-8, CRBR).
- Działalność spółki „w likwidacji” a podatek dochodowy (CIT):
- Status podatkowy spółki w okresie likwidacji (prawa i obowiązki podatnika CIT).
- Zbywanie majątku spółki w celu upłynnienia środków i spłaty wierzycieli – skutki w CIT.
- Koszty uzyskania przychodów w okresie likwidacji (koszty funkcjonowania biura, wynagrodzenie likwidatora, koszty ogłoszeń sądowych).
- Rozliczanie strat podatkowych z lat ubiegłych w trakcie trwania procedury likwidacyjnej.
- Estoński CIT: konsekwencje otwarcia likwidacji dla spółek opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek (obowiązek zamknięcia okresu i zapłaty podatku).
- Podział majątku polikwidacyjnego a podatki dochodowe (CIT/PIT):
- Skutki podatkowe po stronie spółki: przekazanie majątku niepieniężnego (np. nieruchomości, aut, maszyn) wspólnikom jako transakcja generująca przychód po stronie spółki (art. 14a ustawy o CIT), zasady ustalania rynkowej wartości przekazywanych składników majątku.
- Skutki podatkowe po stronie wspólnika/akcjonariusza: przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych – jak określić podstawę opodatkowania? koszt nabycia lub objęcia udziałów/akcji (historyczny wydatek) jako element pomniejszający przychód wspólnika, obowiązki spółki jako płatnika podatku (pobór zryczałtowanego podatku PIT/CIT przy wypłacie kwoty likwidacyjnej).
- Podatek VAT w procesie likwidacji spółki kapitałowej:
- Sprzedaż majątku w toku likwidacji a obowiązek wystawienia faktur i odprowadzenia VAT.
- Przekazanie towarów i środków trwałych wspólnikom – kiedy podlega opodatkowaniu VAT (nieodpłatne przekazanie)?
- Korekty podatku naliczonego (art. 91 ustawy o VAT) przy likwidacji (zwrot odliczonego wcześniej podatku od środków trwałych i nieruchomości).
- Data zakończenia likwidacji a złożenie ostatniej deklaracji JPK_V7 i formularza VAT-Z.
- PCC, opłaty oraz zakończenie procesu i odpowiedzialność:
- Podział majątku spółki po likwidacji a podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC).
- Zakończenie likwidacji: sporządzenie sprawozdania likwidacyjnego i ostateczne zamknięcie ksiąg.
- Odpowiedzialność likwidatorów (art. 116 Ordynacji podatkowej) za zaległości podatkowe powstałe w czasie likwidacji oraz mechanizmy obronne.
- Obowiązek wyznaczenia przechowawcy ksiąg rachunkowych i dokumentacji podatkowej – wymogi i terminy archiwizacji.
- Case Studies (Analiza praktycznych przypadków):
- Warsztat: Kalkulacja podatku przy likwidacji spółki z o.o. posiadającej nieruchomości i środki trwałe.
- Sesja pytań i odpowiedzi (Q&A).
Dostępne terminy
Legenda
Wybierz termin
- 16.02 Wt, 09:00
Tagi 3
Pakiet
Kategoria
Tematyka
Prowadzący
Doradca podatkowy, założyciel Polskiego Instytutu Podatków i Rachunkowości , specjalista w prawie podatkowym i dziedzinach pokrewnych.
Wiedza i doświadczenie to ponad 11-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji w zakresie podatku dochodowego i VAT . Na rynku szkoleniowym specjalizuje się w szczególności w zakresie opodatkowania podmiotów medycznych oraz w podatkach dochodowych i dokumentacji cen transferowych dla spółek kapitałowych.
Wykładowca uniwersytecki i doświadczony szkoleniowiec.
W tym temacie zobacz również
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-ekspert-michal-krawczyk.png)
Ekspert podatkowy
1 h
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/prowadzaca_dr_ewelina_skwierczynska.png)
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-aleksander-gnilka.png)
Doradca podatkowy
5 h