Import i Eksport Usług - rozliczenie podatkowe 2027
Dostępne terminy
O kursie
Informacje
Czego się nauczysz
- jak prawidłowo opodatkowywać i dokumentować eksport usług,
- jak prawidłowo rozliczać VAT z tytułu importu usług,
- jak rozliczać zagraniczny VAT z tytułu zakupów dokonanych poza terytorium Polski.
Co otrzymasz
Prowadzący
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-ekspert-michal-krawczyk.png){kind=avatar}
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 - 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 - 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Opis
Program uwzględnia zmiany przepisów od 2027 r.
Specyfika ustalenia miejsca świadczenia usług jest jedną z najbardziej charakterystycznych cech podatku VAT. Różni się zasadniczo od reguł stosowanych w obrocie towarowym. Dodatkowo, od ogólnej zasady ustalania miejsca świadczenia usługi może wystąpić wiele wyjątków.
Tym samym nie każde nabycie usługi od kontrahenta zagranicznego jest importem usług i nie każde świadczenie usługi na rzecz kontrahenta zagranicznego to eksport usług. Dodatkowo, świadczenie usług lub ich refakturowanie może sprawić, że polski podatnik będzie musiał zarejestrować się dla potrzeb VAT w innym kraju.
W trakcie szkolenie w szczególności omówimy:
- zmiany, które nastąpiły w zakresie obowiązku wykazywania importu usług od 2027 r.,
- prawidłowe określenie miejsca opodatkowania usługi w obrocie międzynarodowym,
- ustalenie daty powstania obowiązku podatkowego,
- prawidłowe wykazania podatku oraz ujęcia zdarzenia w JPK_V7 z uwzględnieniem nowych zasad,
- refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym,
- prawidłowe fakturowania w KSeF eksportu usług z uwzględnieniem dwóch rodzajów odwrotnych obciążeń (NP I oraz NP II).
Program wydarzenia
- Zasady ustalania miejsca świadczenia usług dla potrzeb podatkowych.
- Miejsce świadczenia usługi na zasadach ogólnych:
- określenie miejsca świadczenia usług – zasada ogólna,
- usługi świadczone dla podatników VAT,
- usługi świadczone dla osób i podmiotów niebędących podatnikami VAT,
- kluczowe znaczenie określenia, czy usługa jest świadczona wg miejsca położenia siedziby nabywcy, czy wg stałego miejsca prowadzenia działalności nabywcy.
- Siedziba a stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej,
- kluczowe uregulowania dotyczące miejsca opodatkowania usług zawarte w ROZPORZĄDZENIU WYKONAWCZYM RADY (UE) NR 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającym środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej,
- istotne znaczenie definicji siedziby oraz stałego miejsca prowadzenia działalności dla określenia miejsca opodatkowania usługi,
- stałe miejsce prowadzenia działalności w wyjaśnieniach Ministerstwa Finansów z roku 2026.
- Miejsca świadczenia usług – zasady szczególne:
- transakcje związane z nieruchomościami,
- wstęp na targi, konferencje i inne tego rodzaju wydarzenia,
- usługi gastronomiczne i cateringowe,
- krótkotrwały wynajem środków transportu,
- usługi elektroniczne, nadawcze, telekomunikacyjne,
- inne wyjątki.
- Miejsce świadczenia usługi a miejsce opodatkowania:
- jak określić kraj, w którym opodatkowana jest usługa,
- jak określić, czy do wykazania podatku w danym kraju zobowiązany jest wykonawca usługi, czy nabywca usługi?
- świadczenie usług a obowiązek rejestracji w innym państwie,
- delegacje zagraniczne pracowników a import usług,
- określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest eksport usług?
- określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych przez kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest import usług?
- brak adnotacji „odwrotne obciążenie” w fakturze dokumentującej import/eksport usług – wpływ na określenie miejsca opodatkowania,
- refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym a miejsce świadczenia usług.
- Specyfika usług transportu w obrocie międzynarodowym:
- określenie miejsca opodatkowania usług transportu towarów
- stawka podatku dla międzynarodowego oraz wewnątrzwspólnotowego transportu towarów
- usługi transportu towarów – czy to zawsze jest import/eksport usług?
- określenie miejsca opodatkowania usług transportu osób,
- specyfika określenia miejsca opodatkowania usług transportu osób,
- usługi transportu osób – czy to jest import/eksport usług?
- Moment powstania obowiązku podatkowego i inne obowiązku związane z importem usług.
- Obowiązek podatkowy:
- zniesienie obowiązku wykazywania importu usług w niektórych sytuacjach – zmiana od stycznia 2027 r.,
- prawidłowe ustalenie powstania obowiązku podatkowego – różnice miedzy obrotem międzynarodowym a krajowym,
- import i eksport usług a obowiązek podatkowy na zasadach ogólnych,
- import i eksport usług a obowiązek podatkowy na zasadach szczególnych,
- zaliczka na eksport i import usług - czy zawsze podlega opodatkowaniu,
- refakturowanie usług w obrocie międzynarodowym a obowiązek podatkowy.
- Prawidłowe ustalenie podstawy opodatkowania:
- import i eksport usług – czy wartość faktury to zawsze podstawa opodatkowania? (błędna faktura od kontrahenta zagranicznego a określenie podstawy opodatkowania),
- import i eksport usług – brak faktury a podstawa opodatkowania,
- kurs waluty właściwy dla wykazania importu usług w podatku VAT oraz w podatku dochodowym,
- podatek u źródła a określenie podstawy opodatkowania w imporcie usług.
- Korekta podstawy opodatkowania z tytułu importu usług:
- moment wykazania korekty w przypadku okoliczności pierwotnych,
- moment wykazania korekty w przypadku okoliczności następczych,
- kurs waluty właściwy dla wykazania korekty importu usług.
- Prawo do odliczenia podatku VAT w usługowych transakcjach międzynarodowych:
- zasady odliczania podatku naliczonego z tytułu importu usług,
- brak faktury a prawo do odliczenia podatku VAT,
- ograniczenia odliczenia w przypadku importu usług,
- błędna faktura a prawo do odliczenia podatku VAT.
- Wykazanie importu/eksportu usług w JPK_V7:
- brak obowiązku wykazania niektórych usług w JPK_V7 od 2027 r.,
- wykazanie importu usług po stronie podatku należnego i naliczonego (oznaczenia BFK czy DI – faktura czy dokument WEW),
- faktura w KSeF dokumentująca eksport usług – kiedy NP I, a kiedy NP II?
- eksport usług w JPK_V7 – w jakich sytuacjach K_11, a w jakich K_11 oraz K_12?
- import usług w JPK_V7 – w jakich sytuacjach K_27, w jakich sytuacjach K_29?
- Import/eksport usług a VAT-UE:
- nabycie i wykazanie usług w obrocie międzynarodowym a obowiązek rejestracji VAT-UE,
- które usługi należy wykazać w VAT-UE?
- Import/eksport usług a podatnik zwolniony z VAT:
- czy podatnik zwolniony musi rejestrować się dla potrzeb VAT-UE w przypadku wykonania/nabycia usług w obrocie międzynarodowym?
- czy import/eksport usług wlicza się do kwoty 240 000 zł zwolnienia podmiotowego?
- w jakich sytuacjach podatnik zwolniony musi wykazać import usług?
- kiedy należy złożyć VAT-8 a kiedy VAT-9M?
- brak obowiązku wykazania niektórych usług w VAT-8 i VAT-9M od 2027 r.
- Podatek VAT innych krajów w kosztach i przychodach podatkowych.
- Podatek VAT zawarty w wydatkach dokonywanych poza terytorium Polski:
- podatek VAT zawarty dokumentach potwierdzających nabycie towarów i usług na terytorium innego państwa członkowskiego a koszty uzyskania przychodów,
- jak wpływa możliwość pozyskania zwrotu podatku od wartości dodanej w trybie VAT-REF a koszty i przychody podatkowe?
- podatek VAT zawarty zakupach towarów i usług na terytorium państwa innego niż członkowskie a koszty uzyskania przychodów,
- błędnie zafakturowany podatek VAT przez zagranicznego kontrahenta a koszty podatkowe.
- Polski podatnik PIT/CIT jako podatnik VAT w innym państwie – zmiana podejście organów podatkowych:
- podatek VAT wykazywany w innych państwach przez polskiego podatnika podatku dochodowego a przychód podatkowy w Polsce – brutto czy netto?
- czy dla wykazania przychodu ma znaczenie, czy polski podatnik podatku dochodowego jest podatnikiem podatku VAT w innym państwie unijnym czy poza unijnym?
- Zwrot podatku VAT w innym państwie a wpływ na przychody i koszty podatkowe:
- dlaczego warto pozyskać zwrot VAT-REF z państw UE po zmianie interpretacji organów podatkowych?
- zwrot podatku VAT z państw spoza UE – odmienne stanowisko organów podatkowych.
Dostępne terminy
Legenda
Wybierz termin
- 25.03 Cz, 09:00
Tagi 3
Pakiet
Kategoria
Tematyka
Prowadzący
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 - 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 - 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
W tym temacie zobacz również
Ekspert podatkowy
1 h
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/prowadzaca_dr_ewelina_skwierczynska.png)
:quality(80):no_upscale()/trenerzy/trener-aleksander-gnilka.png)
Doradca podatkowy
5 h