Fakturowanie, dokumentowanie i ewidencjonowanie w VAT z uwzględnieniem zmian obowiązujących od 2022 r.

1. Obowiązki podatników związane z wystawianiem faktur i duplikatów faktur:

• podmioty uprawnione do wystawiania faktur,
• kiedy występuje obowiązek wystawienia faktury VAT?
• rodzaje wystawianych faktur: faktura, duplikat faktury, faktura dokumentująca czynności dla których podatnikiem jest nabywca lub usługobiorca, faktura dokumentująca procedury szczególne, faktura VAT-RR,
• elementy niezbędne na fakturach,
• ujmowanie duplikatów faktur w ewidencji sprzedaży i zakupu po zmianach w Slim VAT2,
• faktury zaliczkowe i końcowe faktury zaliczkowe - sposoby postępowania,
• konsekwencje wystawiania: rachunków, faktur proforma, dokumentów bez oznaczeń „faktura VAT”,
• terminy wystawiania faktur - zasady ogólne i szczególne,
• faktura wystawiona przed transakcją - konsekwencje w VAT,
• wystawianie faktur w mechanizmie podzielonej płatności, wartość faktury a jej oznaczenie, konsekwencje braku oznaczenia na fakturze mpp dla sprzedawcy i nabywcy, zaliczki w mechanizmie podzielonej płatności,
• podawanie symbolu PKWiU na fakturze,
• dokumenty i bilety, które mogą być uznane za faktury - zakres niezbędnych danych,
• wystawianie faktur uproszczonych,
• informacje zawarte na fakturach dokumentujących czynności zwolnione z VAT.

2. Zasady korygowania danych zawartych w fakturach (anulowanie faktury, faktura korygująca i nota korygująca):

• możliwość anulowania faktury - w jakich sytuacjach,
• okoliczności wystawiania dokumentów korygujących,
• rozliczanie faktur korygujących „in plus” i „in minus”,
• możliwość korygowania faktur „do zera”,
• kto i kiedy może wystawić notę korygującą?
• jakie błędy można korygować notą korygującą?
• możliwość korygowania paragonów uproszczonych.

3. Faktura podstawą do odliczenia podatku naliczonego:

• data otrzymania faktury a moment odliczenia podatku naliczonego,
• termin odliczeń podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie mediów,
• termin odliczenia VAT przy nabyciu towarów lub usług od podatnika rozliczającego się metodą kasową,
• jak odnaleźć nr faktury na paragonie z NIP,
• otrzymanie faktury przy WNT po wyroku TSUE z dnia 18 marca 2021 r. w sprawie C‑895/19,
• brak faktury przy imporcie usług a prawo do odliczenia podatku,
• faktury otrzymane przed datą wykonania czynności lub przed zapłatą zaliczki a moment odliczenia podatku naliczonego.

4. Obowiązki ewidencyjne związane z JPK_VAT po zmianach od 2022 r.:

• zmiana struktury JPK_VAT: nowe oznaczenia GTU, likwidacja oznaczeń w strukturze: MPP i SW, nowe procedury: likwidacja EE i wprowadzenie WSTO_EE, wprowadzenie IED,
• oznaczanie transakcji ulgi na złe długi u wierzyciela,
• nowe pola w JPK_VAT, w tym związane z nowymi terminami zwrotów,
• pozostałe zmiany o charakterze opisowym,
• wyjaśnienie bieżących problemów związanych ze stosowaniem JPK_VAT: przykłady stosowania symbolu EE, oznaczenie MPP w rozliczeniach od lipca 2021 r. wystawianie dowodów wewnętrznych do odliczenia lub rozliczenia podatku naliczonego - w tym korekty podatku naliczonego wynikające z art. 86 ust. 19a, sposób ujmowania biletów za przejazd osób PKP lub PKS w JPK_V7.

5. Zmiany w fakturowaniu od 2022 r. i faktury ustrukturyzowane:

• zmiany w duplikatach faktur,
• istotne zmiany w wystawianiu faktur korygujących,
• dłuższy termin na wystawienie faktur przed transakcją,
• zmiana treści faktur zaliczkowych,
• definicja faktury ustrukturyzowanej,
• Krajowy System e-Faktur (KSeF),
• przesłanie i odbiór faktur ustrukturyzowanych,
• nowe akceptacje faktur elektronicznych,
• data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
• jakich dokumentów nie można wystawiać lub przesyłać w KSeF,
• przechowywanie faktur w KSeF.