Transakcje łańcuchowe w towarowym obrocie transgranicznym

Celem szkolenia jest omówienie wyjątkowo złożonych zagadnień związanych z towarowymi transakcjami transgranicznymi, gdy w danym ciągu transakcji występuje trzech lub więcej kontrahentów, a towar jest przesyłany od pierwszego do ostatniego kontrahenta. Omawiane na szkoleniu transakcje transgraniczne obejmują zarówno czynności WDT i WNT, ale także eksport towarów, jak i import towarów.

Konsekwencją nieprawidłowego rozpoznania miejsca świadczenia (miejsca opodatkowania) danej transakcji jest nieprawidłowe opodatkowanie transakcji zaniżoną stawką podatku (0% zamiast właściwej stawki podatku), nieopodatkowanie danej transakcji, bądź opodatkowanie jej w Polsce zamiast opodatkowania czynności na terytorium innego państwa. Ponadto przy nabyciu towarów lub przy ich imporcie może dojść do nienależnego odliczenia podatku naliczonego, lub też błędnego niewykazania danej transakcji, co może skutkować zaniżeniem podatku należnego.

Szkolenie ma szczególną formułę, bowiem łączy zarówno niezbędną część teoretyczną z częścią praktyczną polegającą na omówieniu kilkudziesięciu schematów transakcji transgranicznych, które są realizowane przez podatników.

W toku szkolenia zwrócona zostanie przede wszystkim uwaga na te właśnie praktyczne aspekty transakcji skutkujące prawidłowością rozliczeń w podatku VAT.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Transakcje WDT i WNT:

definicja WDT, warunki przedmiotowe i podmiotowe,
warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
miejsce świadczenia przy dostawie towarów,
WDT a dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca,
definicja WNT, warunki przedmiotowe i podmiotowe,
miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów.

2. Eksport i import towarów:

pojęcie eksportu towarów, eksport bezpośredni i pośredni,
warunki stosowania stawki 0% przy eksporcie towarów,
import towarów oraz miejsce świadczenia przy imporcie towarów.

3. Transakcje łańcuchowe w podatku VAT:

kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa,
pojęcie dostawy ruchomej i nieruchomej,
zasady przyporządkowania transportu w dostawie łańcuchowej,
reguły Incoterms i ich wpływ na określenie miejsca świadczenia przy dostawie towarów,
orzecznictwo TSUE dotyczące transakcji łańcuchowych,
transakcje łańcuchowe lądowe i morskie na przykładach,
możliwość stosowania stawki 0% dla polskich dostawców w transakcjach WDT i eksporcie towarów.

4. Transakcje trójstronne w ramach UE:

uproszczenia w stosowaniu transakcji łańcuchowych w ramach UE - transakcje trójstronne,
warunki występowania transakcji trójstronnych,
prawidłowe dokumentowanie uproszczonych transakcji trójstronnych, z uwzględnieniem treści wyroku TSUE Luxury Trust Automobil,
wykazywanie transakcji trójstronnych uproszczonych w ewidencji VAT oraz w informacji VAT-UE,
transakcje trójstronne a czterech kontrahentów w łańcuchu transakcji - uproszczenia wprowadzone od 2020 r.

Prowadzący:

Ekspert podatkowy Wojciech Zajączkowski

Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, podyplomowych studiów prawa podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim oraz podyplomowych studiów prawa podatkowego Unii Europejskiej na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Finansów Publicznych Instytutu Finansów Uniwersytetu Łódzkiego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Łodzi. W latach 2001-2011 trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT oraz integracji europejskiej. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego. Przeprowadził ponad siedem tysięcy godzin szkoleń i wykładów z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT.

Transakcje łańcuchowe w towarowym obrocie transgranicznym

Prowadzący:

Komunikat

Potwierdź akcję