Samochód w firmie – kompleksowa analiza rozliczeń w podatkach VAT, CIT i PIT

1. Zmiany w rozliczaniu samochodów firmowych od 1 stycznia 2019 r.:

a) Ograniczenia w rozpoznawaniu w kosztach podatkowych wydatków związanych z używaniem samochodu:

• Koszty eksploatacji – przykłady stosowania ograniczeń.
• Koszty eksploatacji a samochody ciężarowe, specjalne i wykorzystywane w firmie przez Vatowców zwolnionych.

b) Samochód prywatny w jednoosobowej działalności gospodarczej:

• Limitowanie w KUP wydatków związanych z używaniem samochodu
• Brak obowiązku prowadzenia tzw. kilometrówki
• Ubezpieczenia samochodu w kosztach podatkowych
• Współwłasność samochodu a prawo do kosztów podatkowych
• Co jeżeli samochód jest użyczony lub pożyczony?

c) Lessing operacyjny samochodu:

• Jak ustalić wartość samochodu i proporcję na potrzeby wyliczenia kosztów uzyskania przychodów?
• Jakie opłaty z umów leasingu mogą w całości być kosztem podatkowym?
• Co z kosztami eksploatacji pojazdu związanymi z umową leasingu?
• Umowy leasingu zawarte przed 1 stycznia 2018 r. a zmiany tych umów
• Czy umowa leasingu może zostać uznana za schemat podatkowy?

d) Najem długoterminowy i krótkoterminowy:

• Jak określić wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia?

e) Ubezpieczenia samochodu:

• Jakie ubezpieczenia są w całości kosztem podatkowym, a jakie należy limitować proporcją?
• Czy ubezpieczenia dobrowolne typu GAP są w całości kosztem podatkowym?

f) Amortyzacja samochodu od 1 stycznia 2019 r.:

• Podniesienie limitu amortyzacji do kwoty 150 tyś zł.
• Zmiany zasad rozpoznawania kosztów przy sprzedaży samochodów

2. Samochód a podatek u źródła:

a) Definicja urządzenia przemysłowego
b) Kiedy trzeba potrącać podatek u źródła od wynajmu/leasingu samochodu?
c) Jak działa ubruttowienie?
d) Należyta staranność według nowych przepisów

3. Samochód jako środek trwały w firmie:

a) Definicja samochodu osobowego
b) Zasady ustalania wartości początkowej
c) Ulepszenia samochodu
d) Naprawy samochodu a odszkodowanie od ubezpieczyciela
e) Koszty podatkowe związane z samochodem (parkowanie, autostrady, mandaty)

4. Samochód a VAT:

a) Zasady odliczenia podatku naliczonego
b) Kiedy można odliczyć 100% VAT
c) Kategorie pojazdów ze pełnym odliczeniem
d) Zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu
e) Samochód wykorzystywany przez pracowników mobilnych
f) Zmiana przeznaczenia samochodu
g) Zbycie samochodu firmowego

5. Samochód a pracownik:

a) Przychody z nieodpłatnych świadczeń a przychód ze stosunku pracy.
b) Korzystanie przez pracownika z samochodu służbowego w celach prywatnych.
c) Wykorzystywanie samochodu przez zleceniobiorcę/przedsiębiorcę.
d) Zasady ustalania przychodu z nieodpłatnych świadczeń.
e) Czy wartość paliwa jest dodatkowym przychodem pracownika?

6. Wybrane zagadnienia:

a) Samochód otrzymany w darowiźnie.
b) Wykup samochodu z leasingu.
c) Sprzedaż samochodu poza działalnością gospodarczą.

7. Najnowsze interpretacje i wyroki związane z samochodami.