Zmiany w VAT w 2023/2024 r.

1. Zmiany od lipca 2023 r. wynikające z pakietu SLIM VAT3:

• zwiększenie limitu statusu małego podatnika,
• zmiany w fakturowaniu: zmiany w zakresie dołączania paragonów do faktur wystawionych w formie elektronicznej oraz paragonów w formie elektronicznej do wystawionych faktur,
• zmiany w dotyczące momentu wykazywania WDT po korekcie transakcji,
• doprecyzowanie przepisów w zakresie transakcji łańcuchowych w sektorze e-commerce,
• zmiany w stosowaniu kursów przeliczeniowych przy korektach transakcji: kursy przeliczeniowe stosowane do faktur korygujących wystawianych przez polskiego podatnika, kursy przeliczeniowe stosowane przez polskich podatników przy WNT, imporcie usług oraz dostawie towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca,
• możliwość odliczenia VAT wobec braku faktury przy WNT,
• zmiany w obliczaniu VAT strukturą sprzedaży: zmiana warunków przy odliczeniu 100% VAT, gdy struktura przekracza 98%, wprowadzenie, pod warunkami, braku obowiązku stosowania korekty rocznej,
• brak obowiązku uzgadniania z urzędem skarbowym szacunkowej proporcji (prewspółczynnika) odliczenia VAT,
• zmiany przepisów dotyczących warunków zwrotu podatku w terminie 15 dni dla podatników używających kas online,
• wyłączenie odpowiedzialności solidarnej przy dokonywaniu płatności w MPP przy zmianie faktora,
• zmiany w zakresie ustalania sankcji VAT,
• uproszczenia dla podatników posiadających kasy online dot. raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych,
• uproszczenie zwrotu kwot wydatkowanych na zakup kasy rejestrującej dla podatników zwolnionych z VAT,
• możliwość korekty rozliczeń OSS i IOSS w Polsce, gdy podatnik nie korzysta już z tych procedur,
• zmiany w prawie bankowych w zakresie transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności i dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku VAT,
• zmiany dotyczące wydawania Wiążących Informacji Stawkowych.

2. Nowa kategoria podatników - grupa VAT. Zmiany od stycznia 2023 r.:

• warunki tworzenia,
• zasady funkcjonowania,
• przedstawiciel grupy VAT i rejestracja,
• sposoby rozliczania transakcji wewnątrz grupy i na zewnątrz,
• kto może korzystać z ułatwienia,
• ewidencje podatników w grupie VAT,
• dodatkowe ewidencje prowadzone przez członków grupy VAT,
• odliczanie VAT wewnątrz grupy, w tym odliczanie proporcjonalne,
• korzyści istnienia grupy VAT,
• zagrożenia dla grupy VAT oraz podmiotów sprzedających grupie VAT, jak i podmiotów nabywających od grupy VAT.

3. Zmiany w kasach rejestrujących w 2023 r.:

• zmiany przepisów dotyczących kas z elektronicznym zapisem kopii,
• taksówkarze, firmy transportowe i apteki będą mogły nabywać w 2023 r. kasy z elektronicznym zapisem kopii,
• kasa elektroniczna a wymiana pamięci fiskalnej od 2023 r.,
• terminale płatnicze zintegrowane z kasą rejestrującą - odroczenie obowiązku,
•  jakie kasy rejestrujące nigdy nie będą musiały być zintegrowane z terminalami płatniczymi?
• kasy rejestrujące w myjniach samochodowych, w tym w myjniach automatycznych od lutego 2023 r.

4. Odwrotne obciążenia wprowadzone od kwietnia 2023 r.:

• okres obowiązywania regulacji,
• warunki podmiotowe i przedmiotowe wystąpienia odwrotnego obciążenia,
• treść faktur,
• obowiązki formalne,
• odwrotne obciążenie a mechanizm podzielonej płatności.

5. Zmiany w ewidencjach VAT - JPK_V7 oraz w ewidencjach dotyczących kas rejestrujących. Zmiany od stycznia, marca i kwietnia 2023 r.:

• zmiany o charakterze technicznym - dowody WEW, dokumenty zbiorczych o sprzedaży z kas rejestrujących,
• zmiany dotyczące oznaczeń GTU_08,
• doprecyzowanie dokumentów dla wykazania zbiorczej sprzedaży WSTO_EE,
• zmiana dotycząca daty pod jaką należy ujmować w ewidencji dokumenty zbiorcze,
• ujmowanie odwrotnych obciążeń w JPK_V7 i deklaracji VAT,
• zmiany dotyczące ewidencji zwrotów i reklamacji dotyczącej kas rejestrujących,
• zmiany dotyczące ewidencji oczywistych pomyłek dotyczącej kas rejestrujących.

6. Obowiązkowe faktury ustrukturyzowane. Istotne zmiany od września 2023 r. i od lipca 2024 r.

• decyzja UE w sprawie obowiązkowego stosowania faktur ustrukturyzowanych,
• termin wprowadzenia obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych,
• którzy podatnicy będą zobowiązani do wystawiania takich faktur,
• inne dokumenty poza fakturami, które będą objęte KSeF,
• oddziały podmiotów zagranicznych a obowiązkowy KSeF,
• sytuacje braku obowiązku korzystania z KSeF,
• KSeF a faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych,
• zmiany w zakresie terminowości wystawiania faktur,
•  likwidacja not korygujących w ramach KSeF,
• awarie KSeF a wystawianie faktur,
• zmiany dot. ujmowania faktur korygujących wystawionych w KSeF,
• sankcje za niewystawienie faktur w KSeF,
• duże zmiany w fakturach VAT RR,
• nowe obowiązki przy realizacji płatności za faktury.

7. Informacja o stosowaniu stawek obniżonych w 2023 r.:

• żywność,
• paliwa,
• energia cieplna i elektryczna,
• gaz ziemny,
• nawozy.