Zmiany w VAT od 2025 r.
Celem szkolenia jest omówienie zmian w ustawie o VAT wprowadzanych od stycznia 2025 r. W trakcie szkolenia omówione zostaną również kierunki zmian w ustawie o Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) i najważniejsze kwestie związane z tymi zmianami.
W 2025 r. wejdą w życie bardzo istotne zmiany dla drobnych przedsiębiorców, którzy realizują transakcje w Unii Europejskiej poza granicami Polski. Nowe regulacje umożliwią podatnikom korzystanie ze zwolnień podmiotowych w innych krajach członkowskich UE, o ile ich łączna sprzedaż netto w UE nie przekroczy kwoty 100.000 euro. Nie będzie więc obowiązku rejestracji i zapłaty VAT w państwie UE, w którym drobny przedsiębiorca realizuje takie transakcje. Oczywiście stosowanie takich zwolnień będzie możliwe przy spełnieniu określonych przez ustawodawcę warunków.
Również od stycznia 2025 r. w związku ze zmianami w ustawie o gospodarce opakowaniami i odpadami zacznie funkcjonować system kaucyjny dla opakowań jedno i wielokrotnego użytku. Opakowania na napoje zostaną poddane systemowi kaucyjnemu, które w pewnych okolicznościach zostaną opodatkowane. Ważne stanie się również dokumentowanie kaucji jako czynności niepodlegającej VAT.
Od przyszłego roku nastąpią również inne drobne, choć nie mniej ważne, zmiany w ustawie o VAT. Od zmiany stawek VAT przy dostawach towarów, poprzez zmianę miejsca świadczenia niektórych usług świadczonych przez Internet.
Niezbędne jest również wspomnienie o zmianach w zakresie zwolnień z kas rejestrujących następujących od 2025 i 2026 r.
Ponadto przesunięto na 2026 r. wprowadzenie w życie KSeF – systemu obowiązkowego elektronicznego fakturowania poprzez wystawianie faktur ustrukturyzowanych. Będzie to rzeczywista rewolucja w wystawianiu i przesyłaniu faktur. Ponieważ cześć zmian nie została jeszcze uchwalona warto się zapoznać z kierunkami tych zmian, a będą one dotyczyły nie tylko podatku VAT, ale również podatków dochodowych, w szczególności kosztów podatkowych.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Istotne zmiany dotyczące zwolnień podmiotowych w Polsce i UE:
- zapowiadane zwiększenie limitu zwolnienia podmiotowego w Polsce,
- nowe możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego dla drobnych przedsiębiorców dokonujących transakcji objętych VAT poza Polską,
- nowe limity zwolnień w państwach członkowskich i łączny limit zwolnienia podmiotowego w UE,
- kalkulacja rocznego obrotu dla zastosowania zwolnienia podmiotowego w Polsce i poza Polską,
- rejestracja polskich podatników dokonujących transakcji poza Polską korzystających ze zwolnienia podmiotowego poza Polską,
- nowy sposób identyfikacji podatników zwolnionych realizujących transakcje objęte VAT poza Polską,
- obowiązki ewidencyjne i deklaracyjne w Polsce wobec realizowania transakcji zwolnionych z VAT za granicą,
- obowiązki informowania o przekroczeniu progu zwolnienia w Polsce, w UE i w poszczególnych państwach członkowskich UE,
- proporcjonalne odliczanie VAT, gdy transakcje poza granicami Polski korzystają ze zwolnienia podmiotowego,
- zwolnienia podmiotowe poza Polską a opodatkowanie (zwolnienie) transakcji WSTO, TBE po przekroczeniu limitu 42.000 zł, a także dokonywanie innych czynności na rzecz konsumentów z UE,
- zwolnienia podmiotowe w UE a rejestracja w systemie OSS.
- Zmiany w ustawie o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi i ich wpływ na przepisy VAT:
- nowe definicje w ustawie o VAT: system kaucyjny, opakowanie i odpad opakowaniowy objęte systemem kaucyjnym, wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje, podmiot reprezentujący,
- jak będzie funkcjonował system kaucyjny dla: producentów/importerów napojów, hurtowni i sklepów, konsumentów,
- zmiany w podstawie opodatkowania towarów w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym,
- konsekwencje niezwrócenia przez nabywcę opakowania objętego systemem kaucyjnym,
- dokumentowanie kaucji przez podatników VAT w: fakturach, paragonach, dodatkowej ewidencji,
- ustalenie na koniec roku podstawy opodatkowania dla towarów sprzedanych w opakowaniach objętych systemem kaucyjnym,
- podmiot reprezentujący płatnikiem podatku VAT,
- ewidencja opakowań objętych systemem kaucyjnym: zakres danych, forma prowadzenia i udostępniania, okres przechowywania.
- Zmiany w kasach rejestrujących:
- możliwość używania kas z papierowym i elektronicznym zapisem kopii,
- czy nastąpi obowiązkowa wymiana terminali płatniczych w kasach rejestrujących online,
- możliwość wymiany pamięci w kasach rejestrujących,
- zmiany dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących – zmiana rozporządzenia w zakresie sprzedaży: przy użyciu urządzeń służących do automatycznej sprzedaży /vending/, tytoniu i innych wyrobów przeznaczonych do palenia lub do wdychania, m.in.: rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników do farb, płynów do odmrażania, węgla, brykietu i podobnych towarów przeznaczonych do celów opałowych, usług parkingowych, komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych, sprzętu fotograficznego, energii cieplnej, pary wodnej, powietrza do układów klimatyzacyjnych.
- Pozostałe zmiany w VAT od 2025 r.:
- zmiana miejsca świadczenia usług w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki transmitowanych lub udostępnianych wirtualnie świadczonych rzecz konsumentów,
- nieuznawanie obecności wirtualnej nabywcy za usługi wstępu na imprezy kulturalne, artystyczne, sportowe, naukowe, edukacyjne, rozrywkowe lub podobne świadczone na rzecz podatników,
- jakie jest miejsce świadczenia usług obecności wirtualnej na imprezach kulturalnych, artystycznych, sportowych, naukowych, edukacyjnych, rozrywkowych lub podobnych świadczonych na rzecz podatników realizowanych do końca 2024 r.,
- zmiany stawek VAT do dostaw dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
- warunki stosowania systemu VAT - marża do dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków wcześniej nabytych lub zaimportowanych dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,
- zmiany stawek VAT na niektóre towary od 2025 r.,
- kiedy stosować stawkę 0% przy nieodpłatnych czynnościach na rzecz powodzian,
- rozliczanie transakcji towarowych z Irlandią Północną (terytorium Wielkiej Brytanii) w 2025 r,
- przedłużenie stosowania odwrotnego obciążenia w transakcjach krajowych i zmiany w tym systemie.
- Obowiązkowy system wystawiania faktur przy użyciu KSeF od 2026 r. – najważniejsze kwestie:
- terminy wprowadzenia obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych,
- wystawianie faktur w KSeF przez podatników VAT,
- możliwość wystawiania faktur w KSeF dla konsumentów,
- data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
- wystawianie faktur w okresie przejściowym,
- konsekwencje zmian wynikających z wprowadzenia KSeF: likwidacja faktur jako paragonów z NIP, zakaz wystawiania faktur z kasy fiskalnej, brak konieczności akceptacji dla faktur przesyłanych poprzez KSeF, likwidacja not korygujących,
- przelewy za faktury z obowiązkową informacją dotyczącą nr faktury w KSeF,
- kary za nieprawidłowości związane z wystawianiem faktur.
Prowadzący:
Wojciech Zajączkowski
Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, podyplomowych studiów prawa podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim oraz podyplomowych studiów prawa podatkowego Unii Europejskiej na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Finansów Publicznych Instytutu Finansów Uniwersytetu Łódzkiego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Łodzi. W latach 2001-2011 trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT oraz integracji europejskiej. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego. Przeprowadził ponad siedem tysięcy godzin szkoleń i wykładów z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.