Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: KSeF i fakturowanie / Podatek VAT

Zmiany w VAT 2023/2024 r. Obowiązkowy KSeF od lipca 2024 r.

Celem szkolenia jest omówienie zmian w ustawie o VAT od tych wprowadzonych od września i października 2023 r. aż po rewolucyjne zmiany przepisów związane z wprowadzeniem od lipca 2024 r. Krajowego Systemu e-Faktur.
Od września 2023 r. zostały wprowadzone istotne zmiany dotyczące wystawiania faktur dokumentujących przeprowadzone transakcje, gdy zaliczki na poczet tych czynności zostały uiszczone w tym samym miesiącu. Zmiany te istotnie modyfikują sposób wystawiania faktur, w szczególności dotyczących sprzedaży na rzecz konsumentów oraz czynności zwolnionych od podatku.
Od października br. w związku ze zmianami w ustawie o gospodarce opakowaniami i odpadami nastąpiły zmiany dotyczące ustalania podstawy opodatkowania, gdy opakowania stanowią element składowy transakcji.
Z kolei od kwietnia 2024 r. zapowiadana jest podwyżka podatku VAT na towary rolno-spożywcze opodatkowane obecnie stawką 0% VAT. Na szkoleniu zostaną omówione konsekwencje tej zmiany w okresie intertemporalnym zarówno dla sprzedawców, jak i dla nabywców.
Natomiast od lipca 2024 r. wprowadzone zostanie obowiązkowe fakturowanie elektroniczne dla prawie wszystkich podatników. Będzie to rzeczywista rewolucja w wystawianiu i przesyłaniu faktur. Zmiany dotyczą nie tylko zagadnień technicznych, ale również merytorycznych. Zmieni się sposób wystawiania faktur, przesyłania faktur, udostępniania ich, jak i obowiązkowe informacje zawarte na przelewach bankowych. Zlikwidowane zostaną paragony z NIP, noty korygujące, inne będą zasady anulowania faktur. Wprowadzone zostaną (od stycznia 2025 r.) kary pieniężne za nieprzesyłanie faktur do KSeF.
Doniosłość zmian w zakresie obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych będzie miało wpływ na funkcjonowanie całej firmy od działów księgowości, sprzedaży, działy logistyki, po działy zaopatrzenia, informatyków, jak i poszczególnych pracowników mających kontakt z fakturami.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

  1. Zmiany od września 2023 r. dotyczące wystawiania faktur:
    • brak obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych w transakcjach B2B,
    • przypadki, w których istnieje obowiązek wystawiania faktur zaliczkowych na „starych” zasadach,
    • wystawianie faktur zaliczkowych przy czynnościach zwolnionych z VAT i przy sprzedaży na rzecz konsumentów,
    • zmiany w treści faktur i faktur korygujących.
  2. Wpływ zmian w ustawie o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi na przepisy VAT od października 2023 r.:
    • nowe definicje w ustawie o VAT: opakowania wielokrotnego użytku, odpad opakowaniowy, wprowadzający produkty w opakowaniach na napoje,
    • zmiany w podstawie opodatkowania towarów w opakowaniach wielokrotnego użytku,
    • konsekwencje niezwrócenia przez nabywcę opakowania wielokrotnego użytku,
    • ustalenie na koniec roku podstawy opodatkowania dla towarów sprzedanych w opakowaniach wielokrotnego użytku,
    • ewidencja opakowań wielokrotnego użytku: zakres danych, forma prowadzenia i udostępniania, okres przechowywania.
  3. Zmiany w kasach rejestrujących:
    • kasa elektroniczna a wymiana pamięci fiskalnej w 2024 r.,
    • zbliżająca się wymiana terminali płatniczych,
    • hub paragonowy - czy trzeba go stosować?
    • zmiany w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.
  4. Zapowiadane zmiany stawek VAT w opodatkowaniu żywności od kwietnia 2024 r.:
    • wystawiona faktura a stawka VAT,
    • zaliczka otrzymana przed zmianą stawki a stawka VAT,
    • wykonanie czynności, a faktura wystawiona po zmianie stawki VAT,
    • opodatkowanie dostawy towarów dokonanej w części w marcu 2024 r. i w części w kwietniu 2024 r.,
    • otrzymanie części zaliczki przed zmianą stawki i dostawa po zmianie stawki VAT - jaka stawka podatku?,
    • wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów i import towarów a właściwa stawka VAT,
    • produkty żywnościowe nieprzetworzone przekazywane nieodpłatnie, a stawka VAT albo zwolnienie od podatku,
    • odliczanie VAT z faktury wystawionej przez sprzedawcę z zawyżoną albo zaniżoną kwotą VAT.
  5. Obowiązkowy system wystawiania faktur przy użyciu KSeF od lipca 2024 r.:
    • terminy wprowadzenia obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych,
    • rodzaje dostępu do faktur przesyłanych do KSeF,
    • przypadki braku obowiązku wystawiania faktur przy użyciu KSeF,
    • obowiązkowe wystawianie faktur w KSeF,
    • możliwość wystawiania faktur w KSeF,
    • sposób udostępniania faktur w transakcjach transgranicznych,
    • KSeF a faktury wystawiane w ramach procedur szczególnych (OSS, IOSS),
    • dodatkowe oznaczanie faktur, w tym dla podmiotów zagranicznych, udostępnianych lub używanych poza KSeF,
    • awaria i niedostępność KSeF a wystawianie faktur:
    • sankcje za niewystawienie faktur w KSeF,
    • nowe obowiązki przy realizacji płatności za faktury, w tym w ramach MPP,
    • zmiany w zakresie zwrotów VAT,
    • zmiany w zakresie stosowania kursów walut faktur wystawianych w KSeF,
    • przechowywanie faktur w KSeF.
  6. Wystawianie i otrzymywanie faktur po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF:
    • data wystawienia faktury w KSeF,
    • wpływ daty wystawienia faktury na obowiązki ewidencyjne w VAT,
    • faktury wystawiane dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej,
    • faktury wystawiane przy zastosowaniu kasy rejestrującej i likwidacja takiej możliwości od 1 stycznia 2025 r. - konsekwencje dla sprzedawców i nabywców,
    • faktury uproszczone,
    • paragony z NIP od 1 stycznia 2025 r.,
    • wystawianie faktur w ramach samofakturowania,
    • załączniki do faktur a KSeF.
    • zgodność faktur ze strukturą JPK_FA(2),
    • dodatkowe informacje na fakturach np.: warunki Incoterms, miejsce dostawy, numer rejestracyjny środka transportu, PKWiU, PKOB, CN, GTIN, podatek akcyzowy na fakturze itp.,
    • wystawianie duplikatów faktur,
    • likwidacja not korygujących,
    • anulowanie faktur w KSeF,
    • data otrzymania faktury przesłanej do KSeF i poza KSeF,
    • termin odliczenia VAT z faktur przesłanych do KSeF i poza KSeF.
  7. Zmiany od stycznia i lipca 2024 r. w JPK_V7 w związku z wprowadzeniem KSeF.

Prowadzący:

Wojciech Zajączkowski

Wojciech Zajączkowski

Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, podyplomowych studiów prawa podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim oraz podyplomowych studiów prawa podatkowego Unii Europejskiej na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Finansów Publicznych Instytutu Finansów Uniwersytetu Łódzkiego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Łodzi. W latach 2001-2011 trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT oraz integracji europejskiej. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego. Przeprowadził ponad siedem tysięcy godzin szkoleń i wykładów z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT.

Zastrzegamy prawo do zmiany osoby prowadzącej szkolenie.