Zmiany w podatku VAT na lata 2023-2024 – rozliczanie i dokumentowanie
W roku 2023 weszły w życie kolejne zmiany w ustawie o podatku od towarów i usług w ramach pakietu VAT Slim 3, jak i w ramach pakietu KSeF, który również już od września 2023 r. wprowadził zmiany w zakresie dokumentowania różnych czynności opodatkowanych VAT.
Zmiany są bardzo istotne, w szczególności w zakresie:
- określenia kursów waluty dla korekt podatku VAT,
- doprecyzowania zasad wystawiania faktur rozliczeniowych do zaliczek,
- zasad wystawiania faktur korygujących,
- zasad i korzyści z dobrowolnego korzystania z KSeF, w szczególności rozliczania korekt in minus,
- wystawiania paragonów elektronicznych z zastosowaniem tzw. HUBa paragonowego,
- generowania raportów fiskalnych z kas on-line,
- wystawiania i przechowywania faktur wystawionych do e-paragonów,
- stosowania i rozliczania współczynnika struktury odliczenia podatku VAT przy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej,
- zasad odliczania podatku VAT przy WNT.
Ponadto, w trakcie szkolenia podsumowane zostaną najważniejsze zmiany wprowadzone w latach 2021-2023, które mają wpływ na rozliczenie podatku VAT w latach 2023-2024. Ma to na celu kompleksowe omówienie zmian w podatku VAT.
W ramach szkolenia nasi eksperci przygotują Państwa na nadchodzące zmiany oraz rozwieją wątpliwości związane z tymi zmianami, które w ostatnim czasie zostały wprowadzone.
Zapraszamy na szkolenie.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
Podatek VAT - dokumentowanie:
- Faktury zaliczkowe:
- zmiana treści faktur zaliczkowych od 2022 r. oraz od września 2023 r.,
- możliwość pominięcia wystawienia faktury zaliczkowej w szczególnych przypadkach od września 2023 r.
- Zmiana treści duplikatów faktur od 2022 r.:
- duplikaty paragonów stanowiących faktury uproszczone,
- duplikaty faktur wystawionych w KSeF.
- Faktury korygujące:
- zmiana treści faktur korygujących od 2022 r.,
- rozszerzenie możliwości wystawiania faktur korygujących od września 2023 r.
- Sprzedaż fiskalizowana:
- zniesienie obowiązku drukowania raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych z kas on-line oraz wirtualnych od lipca 2023 r.,
- doprecyzowanie zasad wystawiania faktur do e-paragonów - wystawianie i odpowiednie przechowywanie dokumentacji od lipca 2023 r.,
- możliwość wystawiania paragonów w formie elektronicznej z wykorzystaniem HUBa paragonowego - od 15 września 2023 r.,
- modyfikacja zasad 15-dniowego zwrotu VAT dla podatników „bezgotówkowych” od lipca 2023 r.
- Modyfikacja ustawowego terminu wystawienia faktury od 2022 r.
- Dobrowolne korzystanie z KSeF od 2022 r.:
- definicja faktury ustrukturyzowanej,
- znaczenie numeru nadawanego fakturze przez KSeF,
- jakie dokumenty można wystawiać w KSeF?
- wystawianie faktur w KSeF a zgoda nabywcy,
- sposób przekazania faktury wystawionej w KSeF,
- zachęty do dobrowolnego korzystania z KSeF: udogodnienia w zakresie korygowania in minus podatku należnego oraz naliczonego, brak obowiązku przechowywania faktur sprzedażowych oraz zakupowych, ograniczenia żądań organów podatkowych, przyspieszony zwrot podatku VAT.
- Faktury zaliczkowe:
Korygowanie podatku VAT:
- Uporządkowanie zasad wykazywania korekt podatku VAT:
- wprowadzenie uniwersalnej zasady korekt in plus od 2021 r. dla wszystkich rodzajów transakcji,
- zmiana zasad wykazywania korekt in minus sprzedaży krajowej od 2021 r.,
- zmiana zasad dokonania korekt in minus podatku naliczonego od nabyć krajowych od 2021 r.,
- uregulowanie zasad korekt odwrotnych obciążeń od października 2021 r.,
- określenie kursu waluty w przypadku korekt podatku VAT od lipca 2023 r.
- Zmiana zasad korekty odliczenia VAT w przypadku WNT od lipca 2023 r.
- Ulga na złe długi - rewolucyjna zmiana od października 2021 r.:
- rozszerzenie możliwości stosowania ulgi na złe długi o niektóre rodzaje transakcji,
- wydłużenie terminu na skorzystanie z ulgi na złe długi poprzez korektę rozliczenia,
- zniesienie preferencji dla podmiotów w stanie upadłości, likwidacji oraz restrukturyzacji.
- Zmiana zasad korygowania rozliczeń podatkowych:
- możliwość realizacji prawa do odliczenia VAT poprzez korygowanie JPK_V7 za różne okresy rozliczeniowe od października 2021 r.,
- możliwość korekty JPK_V7 w przypadku niewykazania importu towarów w procedurze uproszczonej od września 2021 r.
- Współczynnik odliczenia przy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej od roku 2024:
- zmiana progu kwoty nieodliczonego podatku VAT, który pozwala na przyjęcie, że proporcja odliczenia wynosi 100% (pod warunkiem, że przekroczyła 98%),
- brak konieczności dokonywania korekty rocznej podatku naliczonego, jeżeli rzeczywista proporcja jest niższa i różni się nieznacznie od proporcji przyjętej na dany rok,
- zawiadomienie naczelnika o proporcji/prewspółczynniku w pierwszym roku ich stosowania zamiast protokołu uzgodnieniowego,
- możliwość dobrowolnego opodatkowania usług finansowych od roku 2022 - wpływ na stosowanie współczynnika odliczenia.
- Uporządkowanie zasad wykazywania korekt podatku VAT:
Prowadzący:
Michał Krawczyk
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.