Zasady wyceny i ewidencjonowania środków trwałych w ewidencjach podatków dochodowych. Wartości niematerialne i prawne
Celem szkolenia jest omówienie szczególnych zasad dotyczących podatkowego ujmowania środków trwałych. Jest to ważne dla prawidłowego rozliczenia podatku dochodowego: właściwie ustalona wartość początkowa i stawka amortyzacji daje gwarancję poprawnego ustalenia kosztów w tym zakresie.
Podmioty prowadzące księgi rachunkowe muszą wiedzieć, kiedy zasady podatkowe można przenieść do ksiąg, a kiedy jest to niemożliwe. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą muszą pamiętać o szczególnych zasadach wyceny wprowadzonych na ewidencję prywatnych składników majątku oraz o ograniczeniach w amortyzacji wynikających ze współwłasności.
Zostaną zaprezentowane na przykładach metody amortyzacji, które pozwalają podatnikom uelastyczniać koszty podatkowe.
W części dotyczącej wartości niematerialnych i prawnych zostaną m.in. omówione warunki, które muszą być spełnione, by ująć je w ewidencji oraz szczególne zasady związane z ich aktualizacją i rozbudową.
Szkolenie jest skierowane do pracowników biur rachunkowych, głównych księgowych, doradców podatkowych i innych osób, które w przedsiębiorstwach odpowiadają za prawidłowe rozliczenie podatku dochodowego.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Podstawowe informacje o środkach trwałych:
- definicja i zasady ustalania wartości początkowej,
- środki trwałe niskocenne,
- sposób ewidencjonowania majątku trwałego w zależności od formy działalności gospodarczej,
- szczególne zasady ustalania wartości majątku prywatnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej.
- Zasady i metody amortyzacji podatkowej:
- moment wyboru metody amortyzacji i jej późniejsze zmiany,
- moment rozpoczęcia i zakończenia amortyzacji,
- KŚT a amortyzacja podatkowa,
- metody amortyzacji: liniowa, przyśpieszona i spowolniona,
- warunki przy amortyzacjach jednorazowych,
- amortyzacja wyłączona z kosztów podatkowych,
- amortyzacja przy zawieszeniu działalności i w czasie stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
- fundusz na cele inwestycyjne w kosztach podatkowych.
- Zmiany wartości początkowej:
- zwiększenie: aktualizacja bądź ulepszenie,
- zmniejszenie poprzez odłączenie elementów od środka trwałego.
- Warunki likwidacji środka trwałego:
- wymagana dokumentacja,
- rozliczenie w kosztach podatkowych niedoboru,
- moment rozliczenia likwidacji w kosztach podatkowych.
- Wartości niematerialne i prawne w ujęciu rachunkowym i podatkowym:
- omówienie definicji i zasad ustalania wartości początkowej,
- przykłady wartości niematerialnych i prawnych,
- rozliczanie ulepszenia wartości niematerialnych i prawnych,
- przyjęcie do używania, zasady i metody amortyzacji oraz likwidacja.
Prowadzący:
Anna Kropidłowska
Konsultant w kancelarii doradcy podatkowego, specjalizuje się w podatkach bezpośrednich oraz rachunkowości. Na praktykę zawodową składa się wieloletnia praca w organach podatkowych i na stanowisku głównego księgowego. Wykładowca prawa podatkowego i rachunkowości od ponad 20 lat, uczyła pracowników aparatu skarbowego, służb specjalnych i sfery budżetowej, wykładała na studiach podyplomowych. Stały współpracownik Stowarzyszenia Księgowych w Polsce.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.