Wynagrodzenia w 2022 r. – problemy i wątpliwości
Szkolenie stanowi uzupełnienie wiedzy z zakresu naliczania wynagrodzeń, obejmuje zagadnienia uwzględniające zmiany przepisów od 1 lipca 2022 r. Zagadnienia omawiane na szkoleniu stanowią odpowiedź na pytania i wątpliwości związane z rozliczaniem wynagrodzeń. Szkolenie ma charakter warsztatowy - każde zagadnienie to przede wszystkim praktyczne przykłady poparte częścią teoretyczną.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
1. Zmiany przepisów od 1 lipca 2022 r. i od 2023 r i ich wpływ na rozliczenie składkowo podatkowe pracownika i zleceniobiorcy:
- wynagrodzenie wypłacone po ustaniu zatrudnienia - koszty uzyskania przychodów, kwota zmniejszająca podatek, oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu małżonków,
- rozliczenie wynagrodzenia w przypadku przekroczenia progu podatkowego i rocznego ograniczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe,
- rozliczenie wynagrodzenia, gdy pracownik złożył wniosek o wspólnym rozliczeniu małżonków.
2. Rozliczenie składek i podatku w sytuacjach wątpliwych:
- rozliczenie wynagrodzenia w przypadku ponownego zatrudnienia pracownika w roku podatkowym,
- dwie umowy u jednego pracodawcy, rozliczenie wynagrodzenia, podstawa wymiaru zasiłku,
- dwie umowy zawarte z pracodawcą,
- umowa zlecenia zawarta z własnym pracownikiem, rozliczenie wynagrodzenia, podstawa wymiaru zasiłku,
- PPK zleceniobiorcy a 20% koszty uzyskania przychodów.
3. Wypełnianie informacji PIT-11 po zmianie przepisów:
- wypełnianie informacji PIT-11, gdy przychody uzyskane przez pracownika lub zleceniobiorcę są zwolnione od podatku.
4. Składka zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki na podatek:
- składka zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki na podatek przy składnikach oskładkowanych i zwolnionych ze składek,
- obniżenie składki zdrowotne w przypadku kilku wypłat w miesiącu,
- obniżenie składki zdrowotnej w przypadku, gdy przychody pracownika zwolniono od podatku,
- obniżenie składki zdrowotnej w przypadku zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów,
- obniżenie składki zdrowotnej w przypadku, gdy dochód pracownika uzyskany w roku podatkowym przekroczył kwotę 85528 zł,
- obniżenie składki zdrowotnej w przypadku, gdy pracownik przystąpił do PPK, PPE,
- obniżenie składki na ubezpieczenie zdrowotne, gdy pracownik złożył oświadczenie o wspólnym rozliczeniu małżonków.
5. Rozliczenie wynagrodzenia pracownika, który korzysta z ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla pracujących emerytów:
- wiek podatnika jako jedna z przesłanek skorzystania ze zwolnienia z ulgi dla młodych i ulgi dla pracujących emerytów,
- zasiłek macierzyński, zasiłek chorobowy, świadczenie rehabilitacyjne, zasiłek opiekuńczy uzyskane przez pracownika, który korzysta z ulgi dla młodych, ulgi na powrót, ulgi dal rodzin 4+, ulgi dla pracujących emerytów,
- rozliczenie wynagrodzenia w przypadku przekroczenia limitu przychodów zwolnionych od podatku.
6. Ustalenie kwoty potrącenia z wynagrodzenia za pracę i zasiłku, z wynagrodzenia zleceniobiorcy objętego ochroną kodeksową kwota wolna od potrąceń - po zmianach od 1 lipca 2022:
- kwota wolna od potrąceń, jeżeli pracownik jest zatrudniony w niepełnym wymiarze czasu pracy,
- kwota wolna, jeżeli pracownik korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie przepisów art. 21 ust.1 pkt 148, pkt 152-154 u.p.d.o.f.,
- kwota wolna uczestnika PPK, PPE,
- kwota wolna od potrąceń, gdy wynagrodzenie wypłacane jest w różnych terminach płatności,
- kwota wolna a rezygnacja z kosztów uzyskania przychodów,
- kwota wolna od potrąceń w przypadku dokonywania potrąceń z umowy zlecenia,
- kwota wolna od potrąceń, gdy zleceniobiorca złożył wniosek o niepobieranie zaliczki.
7. Korekty list płac po zmianie przepisów od 1 lipca 2022 r.:
a) Umowa zlecenia uznana za umowę o pracę po kontroli ZUS:
- korekta dokumentów zgłoszeniowych,
- korekta dokumentów rozliczeniowych,
- informacja PIT-11 sporządzona dla pracownika,
- zapłata składek za pracownika.
b) Nadpłacone wynagrodzenie z powodu błędu pracodawcy:
- zwrot nadpłaty przez pracownika i rozliczenie zwrotu przez pracodawcę.
c) Nadpłata składek z tytułu przekroczenia rocznego ograniczenia składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe:
- korekta dokumentów rozliczeniowych,
- rozliczenie wynagrodzenia w miesiącu dokonania zwrotu nadpłaconych składek,
- zwrot składek byłemu pracownikowi,
- zwrot nadpłaconych składek, gdy do wynagrodzenia stosuje się 50% koszty uzyskania przychodów.
d) Nadpłacone wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia:
- zwrot nadpłaty przez zleceniobiorcę i rozliczenie zwrotu przez zleceniodawcę.
e) Rozliczenie z byłym zleceniobiorcą, który obecnie jest pracownikiem etatowym nadpłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
f) Pobranie z wynagrodzenia pracownika za wysokiej zaliczki na podatek z powodu błędu pracodawcy.
g) Błąd pracodawcy polegający na niepobraniu składek i zaliczki na podatek od przychodów z tytułu korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych.
8. Ustalenie wysokości wynagrodzenia w sytuacjach wątpliwych:
- wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca, gdy pracownik chorował w dni wolne od pracy, gdy pracownik chorował przez 30 dni miesiąca, gdy w miesiącu nastąpiła zmiana wysokości wynagrodzenia,
- wynagrodzenie za okres zwolnienia z obowiązku świadczenia pracy,
- wynagrodzenie za urlop okolicznościowy przy zmianie terminu wypłaty zmiennych składników wynagrodzenia,
- premie regulaminowe, nagrody w postawie wymiaru zasiłku i w podstawie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy,
- wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych, gdy pracownikowi przysługuje kilka składników wynagrodzenia,
- zmiana etatu a wynagrodzenie za urlop, ekwiwalent za urlop, podstawa zasiłku.
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.