Wszystko o najnowszych zasadach rozliczania VAT w transakcjach międzynarodowych. Kontrowersje wokół Polskiego Ładu a możliwość rejestracji firmy za granicą
Szkolenie adresowane jest do pracowników działów księgowych i biur rachunkowych, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców, zajmujących się bądź realizujących w praktyce transakcje międzynarodowe.
Celem szkolenia jest poznanie i utrwalenie wiedzy na temat przepisów regulujących rozliczanie VAT w obrocie międzynarodowym oraz omówienie najnowszych orzeczeń i interpretacji do wywołujących wątpliwości zagadnień, co pozwala zaktualizować posiadaną już wiedzę.
Szkolenie oparte jest o przydatne przykłady z praktyki znanego doradcy podatkowego oraz wyjaśnienia organów administracji skarbowej oraz orzecznictwo TSUE i NSA.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
1. Nowe zasady harmonizacji warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE:
- jakie są aktualne przepisy unijne w zakresie rozliczania WDT?
- zasady wynikające z Dyrektywy 112,
- zmiana w zakresie Dyrektywy 2018/1910,
- Rozporządzenia WE 282/2011 i 2018/1912.
- nowe przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
- jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
- zasada domniemania wywozu towaru – szczegółowa dokumentacja, która musi posiadać podatnik,
- czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniach unijnych i w jakich terminach powinien je zgromadzić?
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
- warunki transakcji potrzebne do uznania ją za WDT,
- jaki musi być status podmiotów uczestniczących w WDT?
- czy występują szczególne przypadki WDT?
- moment powstania obowiązku podatkowego:
- faktura przed dostawą,
- faktura po dostawie albo brak faktury,
- zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania).
- co wchodzi w zakres podstawy opodatkowania przy WDT (opłaty dodatkowe, koszty transportu, atesty itp.)?
- krajowe warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
- w jakim zakresie stosować przepisy krajowe dotyczące stawki 0% przy WDT w stosunku do wprowadzonych zasad unijnych?
- korekty w zakresie WDT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
- zakres podmiotowy i przedmiotowy WNT:
- obowiązki dostawcy zagranicznego i polskiego nabywcy przy WNT,
- miejsce świadczenia WNT,
- transakcje wyłączone z WNT, dotyczące przemieszczenia towarów z UE do Polski,
- WNT nietransakcyjne – specyfika rozliczenia.
- obowiązek podatkowy w WNT:
- znaczenie daty wystawienia faktury przez kontrahenta zagranicznego,
- data faktury a data dostawy,
- faktura zagraniczna z podatkiem – co zrobić?
- zaliczki na poczet WNT.
- zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT przy uwzględnieniu stanowiska KAS i wyroków sądów,
- kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej,
- nowe zasady korygowania podstawy opodatkowania „in minus” i „in plus” w zakresie WNT,
- jak w praktyce odliczać podatek naliczony w WNT po wyroku TSUE C-895/19?
- czy można bez ograniczeń wykazywać podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla WNT?
- wyrok TSUE, a możliwość żądania zwrotu zapłaconych od 2017 r. odsetek za zwłokę.
4. Szczególny sposób rozliczania WDT i WNT poprzez procedurę call of stock oraz sposób wykazywania transakcji wewnątrzwspólnotowych w JPK_V7 i VAT_UE:
- kiedy i kto może stosować procedurę magazynu konsygnacyjnego?
- niezbędne warunki przy procedurze call of stock,
- jak prawidłowo wykazać WDT i WNT w JPK_V7?
- jakie stosować GTU i RT przy dostawach WDT?
- prawidłowe sporządzenie VAT_UE za dany okres rozliczeniowy i sposoby korekty informacji podsumowującej.
5. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:
- kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa, w tym trójstronna?
- rozpoznawanie dostaw ruchomych i nieruchomych,
- jak wskazać, kto jest organizatorem transportu w transakcji łańcuchowej i jakie to ma znaczenie dla opodatkowania VAT?
- znaczenie warunków Incoterms dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
- obowiązki rejestracyjne w innych krajach,
- przepisy obowiązujące od 2020 i 2021 r. dotyczące transakcji łańcuchowych między podmiotami unijnymi – ważne zmiany,
- uproszczenie w transakcji trójstronnej – stanowisko KAS,
- obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej.
6. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru (dostawa z montażem) oraz pakiet paliwowy w praktyce:
- nabywca towaru jako podatnik - okoliczności transakcji,
- zasady rozliczenia VAT należnego przez nabywcę,
- terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw oraz reguły dokonywania transakcji,
- jaką można wskazać skutki wyroku TSUE z 2021 r. na prawidłowość uszczelnienia systemu VAT?
- ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.
7. Eksport towarów:
- jak rozpoznać eksport bezpośredni i pośredni?
- obowiązek podatkowy przy eksporcie towarów oraz opodatkowanie zaliczek w eksporcie – istotne zmiany od 1 stycznia 2021 r.,
- tzw. dostawa wydłużona i jej wpływ na opodatkowanie zaliczek,
- stawka 0% w eksporcie bezpośrednim i pośrednim:
- dokumenty niezbędne do zastosowania stawki preferencyjnej,
- terminy wykazania eksportu ze stawką 0% albo krajową z deklaracji,
- sposób rozliczenia zaliczki w deklaracji i ewidencji VAT ze stawką 0%,
- zasady korygowania stawki w eksporcie – wstecz czy na bieżąco.
8. Problematyka importu i eksportu usług:
- zakres importu i eksportu usług oraz określanie miejsca świadczenia,
- kiedy u podatnika polskiego należy rozpoznać import usług?
- wyjątki od reguł określania miejsca świadczenia usług,
- zasady powstawania obowiązku podatkowego w imporcie usług,
- usługi ciągłe w imporcie usług a sposób rozliczania VAT należnego,
- przeliczanie kursowe walut w imporcie usług i terminy rozliczania korekty podstawy opodatkowania,
- jak prawidłowo rozliczyć eksport usług w JPK_V7?
- zasady odliczenia podatku naliczonego w imporcie usług po zmianach od 1 października 2021 r. oraz odliczenie VAT przy eksporcie usług – kontrowersje.
9. Wskazówki na temat „ucieczki” od Polskiego Ładu za granicę:
- sposoby rejestracji firmy w innym kraju UE albo poza UE,
- rezydencja polska a działalność zagranicą,
- konsekwencje przeniesienia działalności poza Polskę,
- czy to się jednak opłaca?
Prowadzący:

Andrzej Malenta
Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Warszawie w zakresie podatku VAT, w tym kilka lat na stanowiskach kierowniczych. Odpowiedzialny za wydawanie interpretacji indywidualnych w zakresie VAT przez Dyrektora IS w Warszawie. Wieloletni wykładowca w zakresie zagadnień związanych z podatkiem VAT, autor licznych publikacji.
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.