Strefa merytoryczna
Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: VAT w obrocie międzynarodowym

Wszystko o najnowszych zasadach rozliczania VAT w transakcjach międzynarodowych. Kontrowersje wokół Polskiego Ładu a możliwość rejestracji firmy za granicą

Szkolenie adresowane jest do pracowników działów księgowych i biur rachunkowych, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców, zajmujących się bądź realizujących w praktyce transakcje międzynarodowe.

Celem szkolenia jest poznanie i utrwalenie wiedzy na temat przepisów regulujących rozliczanie VAT w obrocie międzynarodowym oraz omówienie najnowszych orzeczeń i interpretacji do wywołujących wątpliwości zagadnień, co pozwala zaktualizować posiadaną już wiedzę.

Szkolenie oparte jest o przydatne przykłady z praktyki znanego doradcy podatkowego oraz wyjaśnienia organów administracji skarbowej oraz orzecznictwo TSUE i NSA.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Nowe zasady harmonizacji warunków stosowania stawki 0% przy WDT w całej UE:

  • jakie są aktualne przepisy unijne w zakresie rozliczania WDT?
  • zasady wynikające z Dyrektywy 112,
  • zmiana w zakresie Dyrektywy 2018/1910,
  • Rozporządzenia WE 282/2011 i 2018/1912.
  • nowe przesłanki materialne do stosowania stawki 0%,
  • jakich dokumentów dla zastosowania stawki 0% wymagają przepisy unijne?
  • zasada domniemania wywozu towaru – szczegółowa dokumentacja, która musi posiadać podatnik,
  • czy podatnik musi posiadać wszystkie dokumenty przewidziane w rozporządzeniach unijnych i w jakich terminach powinien je zgromadzić?

2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):

  • warunki transakcji potrzebne do uznania ją za WDT,
  • jaki musi być status podmiotów uczestniczących w WDT?
  • czy występują szczególne przypadki WDT?
  • moment powstania obowiązku podatkowego:
  • faktura przed dostawą,
  • faktura po dostawie albo brak faktury,
  • zaliczki na poczet WDT (zasady rozliczania).
  • co wchodzi w zakres podstawy opodatkowania przy WDT (opłaty dodatkowe, koszty transportu, atesty itp.)?
  • krajowe warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
  • w jakim zakresie stosować przepisy krajowe dotyczące stawki 0% przy WDT w stosunku do wprowadzonych zasad unijnych?
  • korekty w zakresie WDT – zasady rozliczania po ostatnich zmianach.

3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):

  • zakres podmiotowy i przedmiotowy WNT:
  • obowiązki dostawcy zagranicznego i polskiego nabywcy przy WNT,
  • miejsce świadczenia WNT,
  • transakcje wyłączone z WNT, dotyczące przemieszczenia towarów z UE do Polski,
  • WNT nietransakcyjne – specyfika rozliczenia.
  • obowiązek podatkowy w WNT:
  • znaczenie daty wystawienia faktury przez kontrahenta zagranicznego,
  • data faktury a data dostawy,
  • faktura zagraniczna z podatkiem – co zrobić?
  • zaliczki na poczet WNT.
  • zasady ustalania podstawy opodatkowania w WNT przy uwzględnieniu stanowiska KAS i wyroków sądów,
  • kurs po jakim należy przeliczać należności wyrażone w walucie obcej,
  • nowe zasady korygowania podstawy opodatkowania „in minus” i „in plus” w zakresie WNT,
  • jak w praktyce odliczać podatek naliczony w WNT po wyroku TSUE C-895/19?
  • czy można bez ograniczeń wykazywać podatek naliczony w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy dla WNT?
  • wyrok TSUE, a możliwość żądania zwrotu zapłaconych od 2017 r. odsetek za zwłokę.

4. Szczególny sposób rozliczania WDT i WNT poprzez procedurę call of stock oraz sposób wykazywania transakcji wewnątrzwspólnotowych w JPK_V7 i VAT_UE:

  • kiedy i kto może stosować procedurę magazynu konsygnacyjnego?
  • niezbędne warunki przy procedurze call of stock,
  • jak prawidłowo wykazać WDT i WNT w JPK_V7?
  • jakie stosować GTU i RT przy dostawach WDT?
  • prawidłowe sporządzenie VAT_UE za dany okres rozliczeniowy i sposoby korekty informacji podsumowującej.

5. Transakcje łańcuchowe na gruncie podatku VAT:

  • kiedy ma miejsce transakcja łańcuchowa, w tym trójstronna?
  • rozpoznawanie dostaw ruchomych i nieruchomych,
  •  jak wskazać, kto jest organizatorem transportu w transakcji łańcuchowej i jakie to ma znaczenie dla opodatkowania VAT?
  • znaczenie warunków Incoterms dla sposobu opodatkowania transakcji łańcuchowej,
  • obowiązki rejestracyjne w innych krajach,
  • przepisy obowiązujące od 2020 i 2021 r. dotyczące transakcji łańcuchowych między podmiotami unijnymi – ważne zmiany,
  • uproszczenie w transakcji trójstronnej – stanowisko KAS,
  • obowiązki dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej.

6. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru (dostawa z montażem) oraz pakiet paliwowy w praktyce:

  • nabywca towaru jako podatnik - okoliczności transakcji,
  • zasady rozliczenia VAT należnego przez nabywcę,
  • terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw oraz reguły dokonywania transakcji,
  • jaką można wskazać skutki wyroku TSUE z 2021 r. na prawidłowość uszczelnienia systemu VAT?
  • ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.

7. Eksport towarów:

  • jak rozpoznać eksport bezpośredni i pośredni?
  • obowiązek podatkowy przy eksporcie towarów oraz opodatkowanie zaliczek w eksporcie – istotne zmiany od 1 stycznia 2021 r.,
  • tzw. dostawa wydłużona i jej wpływ na opodatkowanie zaliczek,
  • stawka 0% w eksporcie bezpośrednim i pośrednim:
  • dokumenty niezbędne do zastosowania stawki preferencyjnej,
  • terminy wykazania eksportu ze stawką 0% albo krajową z deklaracji,
  • sposób rozliczenia zaliczki w deklaracji i ewidencji VAT ze stawką 0%,
  • zasady korygowania stawki w eksporcie – wstecz czy na bieżąco.

8. Problematyka importu i eksportu usług:

  • zakres importu i eksportu usług oraz określanie miejsca świadczenia,
  • kiedy u podatnika polskiego należy rozpoznać import usług?
  • wyjątki od reguł określania miejsca świadczenia usług,
  • zasady powstawania obowiązku podatkowego w imporcie usług,
  • usługi ciągłe w imporcie usług a sposób rozliczania VAT należnego,
  • przeliczanie kursowe walut w imporcie usług i terminy rozliczania korekty podstawy opodatkowania,
  • jak prawidłowo rozliczyć eksport usług w JPK_V7?
  • zasady odliczenia podatku naliczonego w imporcie usług po zmianach od 1 października 2021 r. oraz odliczenie VAT przy eksporcie usług – kontrowersje.

9. Wskazówki na temat „ucieczki” od Polskiego Ładu za granicę:

  • sposoby rejestracji firmy w innym kraju UE albo poza UE,
  • rezydencja polska a działalność zagranicą,
  • konsekwencje przeniesienia działalności poza Polskę,
  • czy to się jednak opłaca?

Prowadzący: