Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Podatek VAT

VAT w towarowym obrocie międzynarodowym – eksport i import towarów – z uwzględnieniem zmian w latach 2021 – 2026

Celem szkolenia jest omówienie wskazanych w programie istotnych zagadnień dotyczących podatku VAT w związku dostawami i nabyciami towarów, które dokonywane są w obrocie poza-wewnątrzwspólnotowym (eksport oraz import towarów).

Rozliczenie transakcji międzynarodowych budzi wiele wątpliwości, w szczególności, jeżeli chodzi o:

  • dokumentowanie transakcji eksportu towarów z uwzględnieniem fakturowania w KSeF,
  • odliczenia VAT oraz korekt związanych z importem towarów z uwzględnieniem właściwego wykazywania w JPK_V7,
  • stosowaniem kursu walut dla potrzeb wykazania i korygowania powyższych transakcji.

Dodatkowo przypomnimy, że w latach 2020 – 2026 ustawodawca wprowadził zmiany, które:

  • ułatwiły dostępność do korzystania z procedury uproszczonej w przy imporcie towarów,
  • ułatwiły korektę rozliczenia podatku naliczonego z tytułu importu towarów zgłaszanego w procedurze uproszczonej,
  • wydłużyły okres na wywozu towarów w przypadku otrzymania zaliczki na dostawę eksportową,
  • określą od roku 2023 jaki kurs waluty należy zastosować w przypadku korygowania podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej,
  • uregulowano zasady obowiązkowego fakturowania w KSeF, w tym dotyczące eksportu towarów.

Dodatkowo, w roku 2027 planowane są zmiany wiązane z rozliczeniem importu towarów w procedurze uproszczonej.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

  1. Eksport towarów. Eksport towarów w podatku VAT a eksport towarów w rozumieniu prawa celnego:
    • definicja eksportu towarów w ustawie o VAT a zgodność z prawem unijnym,
    • eksport pośredni i bezpośredni – różnice i zagrożenia w stosowaniu stawki 0%,
    • eksport towarów z odprawą celną w innym państwie UE – czego dopilnować, żeby zastosować stawkę VAT 0%,
    • usługi uszlachetniania na towarze w trakcie dostawy a miejsce opodatkowania,
    • nietransakcyjne przemieszczenia towarów poza UE a skutki w podatku VAT,
  2. Data powstania obowiązku podatkowego:
    • ustalenia momentu dokonania dostawy towarów dla potrzeb wykazania obowiązku podatkowego,
    • rola INCOTERMS dla potrzeb ustalenia obowiązku podatkowego,
    • moment wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
    • kurs waluty właściwy dla potrzeb wykazania eksportu towarów,
  3. Zastosowanie stawki VAT 0% w związku z eksportem towarów:
    • warunki i zasady zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów w świetle najnowszych interpretacji KIS oraz orzeczeń NSA i TSUE,
    • sposób dokumentowania dostawy eksportowej dla celów stosowania stawki VAT 0%,
    • dokumenty inne niż dokumenty celne a prawo do zastosowania stawki VAT 0%,
    • błędy w dokumentach celnych wywozowych a prawo do zastosowania stawki VAT 0%,
    • rozliczenie eksportu towarów w przypadku nie uzyskania dowodów niezbędnych do zastosowania stawki VAT 0% i konieczności zastosowania stawki VAT krajowej,
  4. Rozliczenie zaliczki na eksport towarów:
    • kiedy trzeba wykazać opodatkowanie eksportu w momencie otrzymania zaliczki,
    • czas na wywóz towarów w celu zachowania stawki VAT 0% wykazanej w momencie otrzymania zaliczki,
    • przekroczenie ustawowego czasu na wywóz towarów od momentu otrzymania zaliczki a korekta rozliczenia VAT,
    • opóźniony wywóz towarów po wykazania stawki krajowej a rozliczenie podatku VAT,
    • specyfika realizacji dostaw a możliwość utrzymania stawki VAT 0% wykazanej w związku z zaliczką na eksport przez okres dłuższy niż przewidziany w ustawie o VAT,
  5. Dokumentowanie eksportu towarów:
    • prawidłowe wystawienia faktury dokumentującej eksport towarów,
    • eksport towarów a obowiązek wystawienia faktury w KSeF,
    • sposób przekazania nabywcy faktury wystawionej w KSeF,
    • rola faktury offline24 w eksporcie towarów,
    • prawidłowe wystawienia faktury dokumentującej otrzymanie zaliczki w na dostawę stanowiącą eksport towarów,
    • czy nie uzyskanie dowodów wywozowych obliguje do skorygowania faktury eksportowej?
  6. Korekty dostaw eksportowych:
    • moment wykazania korekty w zależności od przyczyny korekty,
    • faktura korygująca in minus w KSeF a moment dokonania korekty od lutego 2026 r.
    • wykazanie eksportu lub zaliczki na eksport towarów ze stawką krajową a późniejsze otrzymanie dokumentów celnych – kiedy korekta?
    • czy powrotny przywóz eksportowanych towarów zwróconych przez nabywcę w ramach reklamacji to korekta eksportu czy import towarów?
    • kurs waluty w przypadku korekty eksportu (VAT Slim 3 uregulowania od 2023 r.)
  7. Definicja oraz najważniejsze wyjątki i zwolnienia.
  8. Import towarów – procedura uproszczona:
    • moment i zasady odliczenia podatku VAT z tytułu importu w procedurze uproszczonej,
    • nowe możliwości stosowania procedury uproszczonej w imporcie towarów po zmianach przepisów od lipca 2020 r.,
    • planowane zmiany w rozliczaniu importu towarów w procedurze uproszczonej od stycznia 2027 r.
    • możliwość dokonania korekty w przypadku nie wykazania importu towarów w procedurze uproszonej z uwzględnieniem zmian od września 2021 r. oraz wg zmian planowanych na rok 2027,
  9. Import towarów nienależących do podatnika a możliwość odliczenia podatku VAT.
  10. Błędne dane na dokumencie importowym a możliwość odliczenia VAT.
  11. Korekta zgłoszenia celnego a korekta odliczenia podatku VAT.
  12. Przywóz towarów po odprawie celnej importowej w innym państwie UE – skutki podatkowe w Polsce i w państwie importu:
    • opcja 1 – transakcyjne WNT po imporcie towarów w innym kraju UE przez dostawcę (jak i kiedy wykazać w JPK oraz VAT-UE),
    • opcja 2 – nietransakcyjne WNT po imporcie towarów w innym kraju UE przez nabywcę (jak i kiedy wykazać w JPK oraz VAT-UE),
  13. Import towarów w Polsce celem ich przemieszczenia do innego państwa – skutki podatkowe w Polsce i w państwie docelowym,
  14. Podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej, a korekta podstawy dla VAT).
  15. Zwrot, reklamacja, zniszczenie towarów a korekta importu towarów.
  16. Brak obowiązku wykazania importu usług – usługi zawarte w wartości celnej importowanych towarów.
  17. Import towarów w ramach transakcji łańcuchowej:
    • zasady opodatkowania transakcji w ramach łańcucha dostaw w ramach importu towarów,
    • podmiot dokonujący importu jako kluczowy wyznacznik opodatkowania poszczególnych dostawa w ramach importu towarów,
    • sposób opodatkowania poszczególnych dostawa w ramach transakcji łańcuchowej w imporcie towarów,
    • transakcje towarowe z podmiotami zagranicznymi nie stanowiące WNT ani importu towarów - nabycie towarów na terytorium Polski od podmiotów zagranicznych: kiedy dochodzi do nabycia towarów na terytorium kraju, od podatnika zagranicznego?
    • dostawa towarów wraz z montażem od kontrahenta zagranicznego – szczególne rozliczenie odwrotnego obciążenia w ramach dostaw z montażem w ramach importu towarów,
    • nabycie towarów od zagranicznego kontrahenta z magazynu na terytorium Polski,
    • nabycie towarów od zagranicznego kontrahenta po imporcie towarów przez tego dostawcę na terytorium Polski,
    • czy dochodzi do opodatkowania na zasadzie „odwrotnego obciążenia” przy nabyciu przez podatnika zwolnionego towarów od podmiotu zagranicznego na terytorium Polski?
    • nabycie towarów na terytorium kraju od kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego w Polsce jako podatnik VAT czynny – kto rozpoznaje podatek?
    • odwrotne obciążenie” przy nabyciu towarów od podmiotu zagranicznego – obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania,
    • zaliczka na nabycie towarów na terytorium kraju od kontrahenta zagranicznego a obowiązek podatkowy na zasadach „odwrotnego obciążenia”,
    • zasady odliczenia podatku VAT z tytułu „odwrotnego obciążenia” przy nabyciu towarów na terytorium Polski od zagranicznego dostawcy.

Prowadzący:

Michał Krawczyk

Michał Krawczyk

Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.

Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy

Zamów pakiet

Zapisz się na szkolenie

Tytuł szkolenia:

Uczestnik szkolenia:

Podanie numeru telefonu oraz wybranie terminu są konieczne do prawidłowej obsługi procesu uczestnictwa w szkoleniu online.

Zapisz się

Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.

Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.

Dodaj do kalendarza