VAT w 2022 r. Przegląd aktualnych zmian.

1. Zmiany stawek dot. energii elektrycznej, energii cieplnej oraz gazu ziemnego w 2022 r.:

• jakie stawki obowiązują od stycznia/lutego 2022 r.,
• okres stosowania stawek obniżonych,
• jak opodatkować zaliczki otrzymane przed zmianą stawki,
• jak postępować z fakturami wystawionymi przed zmianą stawki dotyczącymi świadczeń realizowanych po zmianie stawki,
• czy jest możliwość skorygowania zafakturowanych przed zmianą stawki czynności, które zostaną wykonane po zmianie stawki,
• graniczny termin do wystawienia faktury korygującej korygującej stawkę VAT,
• jak ustalić stawkę VAT dla czynności realizowanych na przełomie okresu zmiany stawek,
• jak stosować stawki podwyższone od lipca 2022 r., po krótkim okresie obniżenia stawek (zaliczki, wystawione faktury, wykonane czynności).

2. Odprzedaż energii elektrycznej i cieplnej oraz gazu ziemnego a zmiana stawek VAT:

• kiedy jest możliwe refakturowanie (odprzedaż) ww. czynności przy najmie,
• inne przypadki refakturowania,
• możliwość stosowania stawek obniżonych dla czynności wykonanych w okresach intertemporalnych,
• powrót do stawek podwyższonych po ich chwilowym obniżeniu.

3. Faktury ustrukturyzowane i zmiany w fakturowaniu od stycznia 2022 r. Zgoda Komisji Europejskiej na obowiązkowe faktury ustrukturyzowane.

1. E-faktury:

• definicja faktury ustrukturyzowanej,
• format faktury ustrukturyzowanej,
• przesłanie i odbiór faktur ustrukturyzowanych,
• osoby upoważnione do wystawiania i odbierania faktur w KSeF,
• sposób wystawiania faktur,
• nowe akceptacje faktur elektronicznych,
• data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
• korygowanie faktur ustrukturyzowanych,
• jakich dokumentów nie można wystawiać lub przesyłać w KSeF,
• przechowywanie faktur w KSeF,
• faktury ustrukturyzowane a nowe terminy korygowania faktur,
• decyzja UE w sprawie obowiązkowego stosowania faktur ustrukturyzowanych.

2. Zmiany w fakturowaniu od stycznia 2022 r.:

• zmiany w duplikatach faktur,
• zmiana w treści faktur zaliczkowych,
• istotne zmiany w treści faktur korygujących,
• dłuższy termin na wystawienie faktur przed transakcją.

4. Inne zmiany obowiązujące w 2022 r.:

• grupy VAT:

• warunki tworzenia,
• zasady funkcjonowania,
• przedstawiciel grupy VAT,
• sposoby rozliczania wewnątrz grupy i na zewnątrz,
• kto może korzystać z ułatwienia,
• korzyści i zagrożenia.

• fakultatywne opodatkowanie usług finansowych:

• rodzaj usług,
• warunki wyboru,
• kto może korzystać,
• konsekwencje wyboru,
• problemy z ustalaniem obowiązku podatkowego.

• obowiązkowe kasy fiskalne w myjniach samochodowych od lipca 2022 r.:

• likwidacja zwolnień z kas fiskalnych dla urządzeń samoobsługowych,
• jakie kasy można zainstalować w urządzeniach samoobsługowych,
• możliwość używania kas wirtualnych.

• terminale płatnicze w 2022 r.:

• istota obowiązkowych terminali płatniczych i planowane przesunięcie terminów instalacji.

5. Wojna w Ukrainie - konsekwencje w podatku VAT:

• możliwość stosowania stawki 0% do dostawy towarów na rzecz wybranych podmiotów,
• czy konieczne jest opodatkowanie przekazywanych towarów?
• czy podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia od nieodpłatnie przekazywanych towarów dla Ukraińców,
• czy świadczenie w wysokości 40 zł za uchodźcę dziennie jest opodatkowane i jaką stawką należy je opodatkować?
• jak traktować zaliczki dotyczące niezrealizowanego eksportu do Ukrainy?

6. SLIM VAT3 - zbliżające się zmiany w VAT:

• zmiany w fakturowaniu,
• zwiększenie limitu statusu małego podatnika,
• zmiany w transakcjach transgranicznych dotyczących towarów,
• możliwość odliczenia VAT wobec braku faktury przy WNT,
• zmiany w stosowaniu kursów przeliczeniowych,
• zmiany w obliczaniu VAT strukturą sprzedaży,
• zmiany w zakresie sankcji VAT,
• zmiany dotyczące możliwości przechowywania dokumentów z kas rejestrujących wyłącznie w formie elektronicznej (dot. wyłącznie kas online),
• zmiany w prawie bankowych w zakresie transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności i dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku VAT.