Transakcje transgraniczne w 2023 r. – fakturowanie, i ewidencjonowanie w podatku VAT

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z tematyką faktur, której znajomość jest niezbędna w celu prawidłowego dokumentowania i ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych. Prezentowane szkolenie dotyczy faktur transgranicznych, którym poświęcamy mniej czasu niż fakturom krajowym.

Wystawianie faktur transgranicznych, jak i ich otrzymywanie wiąże się ze zbliżonymi problemami występującymi przy transakcjach krajowych - problemy z terminami wystawiania faktur, datą ich ujęcia w ewidencji VAT, możliwością korygowania, a także datą pod którą należy korektę ująć, a także anulowania faktury. W przypadku faktur transgranicznych często dochodzą również problemy z kursem przeliczeniowym oraz ustaleniem czy zagraniczny dokument można uznać za fakturę (lub korektę tej faktury), a także . Mogą pojawiać się również pytania, czy krajowa faktura na rzecz zagranicznego konsumenta musi być poprzedzona wystawieniem paragonu fiskalnego. Na tego rodzaju pytania będzie odpowiadać proponowane szkolenie.

Uczestnictwo w szkoleniu pozwoli na usystematyzowanie wiedzy dotyczącej wystawianych i otrzymywanych faktur dotyczących transakcji transgranicznych, jak również pomoże wyjaśnić wątpliwości interpretacyjne dotyczące regulacji związanych z fakturowaniem, dokumentowaniem i ewidencjonowaniem transakcji VAT.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Obowiązki podatników związane z wystawianiem faktur w transakcjach transgranicznych:

transakcje transgraniczne do których stosuje się polskie przepisy o fakturowaniu,
podmioty uprawnione do wystawiania faktur,
kiedy występuje obowiązek wystawienia faktur?
kiedy nie ma obowiązku wystawiania faktur?
sposób wystawiania faktur, gdy miejsce świadczenia znajduje się poza Polską, a nabywcą jest polski kontrahent, np. świadczenie usług budowlanych poza Polską,
elementy niezbędne na fakturach w transakcjach transgranicznych, w tym dodatkowe oznaczenia faktur np. w transakcjach trójstronnych,
treść faktur zaliczkowych,
konsekwencje wystawiania:

rachunków,
faktur proforma,
dokumentów bez oznaczeń „faktura VAT”.

terminy wystawiania faktur i faktur zaliczkowych w transakcjach transgranicznych:

WDT,
eksport towarów,
eksport usług,
dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca,
dostawa towarów i świadczenie usług na rzecz konsumentów spoza Polski w ramach OSS i IOSS i poza tymi systemami.

transakcje transgraniczne a faktury dotyczące mechanizmu podzielonej płatności,
faktury uproszczone w transakcjach transgranicznych.

2. Obowiązek podatkowy oraz data ujęcia czynności w ewidencji VAT, w tym poprzez korektę (wobec wcześniejszego braku dokumentów potwierdzających prawo do stawki 0%):

WDT,
eksport towarów,
eksport usług (w tym m.in. usługi licencyjne, księgowe, reklamowe, marketingowe, tłumaczeń, transportowe, finansowe, bankowe, ubezpieczeniowe, budowlane, pośrednictwa, kulturalne, wynajmu rzeczy ruchomych, itp.),
dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca (dostawa poza Polską),
dostawa towarów i świadczenie usług na rzecz konsumentów spoza Polski,
faktura wystawiona przed transakcją - konsekwencje w VAT dla poszczególnych transakcji,
faktury zaliczkowe przy WDT - sposoby postępowania.

3. Zasady korygowania danych zawartych w fakturach wystawianych (WDT, eksport towarów i usług) oraz otrzymywanych (WNT, import usług, dostawa dla której podatnikiem jest polski podmiot) przez podatników:

okoliczności wystawiania dokumentów korygujących,
rozliczanie faktur korygujących z tytułu sprzedaży i zakupu „in plus” i okres ich ujęcia,
rozliczanie faktur korygujących z tytułu sprzedaży i zakupu „in minus” i okres ich ujęcia,
czy istnieje obowiązek posiadania dokumentacji potwierdzającej obniżenie podstawy opodatkowania?

4. Stosowanie kursów przeliczeniowych dotyczących transakcji transgranicznych:

kurs dla transakcji nieudokumentowanej fakturą,
kurs przeliczeniowy uzależniony od:

daty transakcji,
daty wystawienia faktury,
daty obowiązku podatkowego,
otrzymania zaliczki,
dokonania zapłaty.

stosowanie kursów przeliczeniowych przy korektach transakcji transgranicznych:

zakupowych i sprzedażowych,
„in plus” i „in minus”,
jednostkowych i zbiorczych,

- z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od października 2021 r. oraz zmian SLIM VAT3.

5. Zagraniczne faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego:

faktura a odliczenie VAT przy WNT,
brak faktury przy imporcie usług a prawo do odliczenia podatku,
odliczenie przy dostawie towarów dla której podatnikiem jest polski nabywca.

6. Transakcje transgraniczne a obowiązki ewidencyjne związane z JPK_V7:

oznaczanie transakcji w ewidencji VAT symbolami GTU
oznaczanie transakcji symbolami oznaczeń (WSTO_EE, TP, IED, TT_WNT, TT_D, I_42, I_63, WEW),
symbole oznaczeń w transakcjach zakupu towarów i usług z zagranicy,
znaczenie podawania w ewidencji numeru TIN i NIP kontrahentów.

Prowadzący:

Wojciech Zajączkowski

Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, podyplomowych studiów prawa podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim oraz podyplomowych studiów prawa podatkowego Unii Europejskiej na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Finansów Publicznych Instytutu Finansów Uniwersytetu Łódzkiego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Łodzi. W latach 2001-2011 trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT oraz integracji europejskiej. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego. Przeprowadził ponad siedem tysięcy godzin szkoleń i wykładów z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT.

Zastrzegamy prawo do zmiany osoby prowadzącej szkolenie.

Transakcje transgraniczne w 2023 r. – fakturowanie, i ewidencjonowanie w podatku VAT

Zapisz się na szkolenie

Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.