Transakcje transgraniczne w 2023 r. – fakturowanie, i ewidencjonowanie w podatku VAT
Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z tematyką faktur, której znajomość jest niezbędna w celu prawidłowego dokumentowania i ewidencjonowania zdarzeń gospodarczych. Prezentowane szkolenie dotyczy faktur transgranicznych, którym poświęcamy mniej czasu niż fakturom krajowym.
Wystawianie faktur transgranicznych, jak i ich otrzymywanie wiąże się ze zbliżonymi problemami występującymi przy transakcjach krajowych - problemy z terminami wystawiania faktur, datą ich ujęcia w ewidencji VAT, możliwością korygowania, a także datą pod którą należy korektę ująć, a także anulowania faktury. W przypadku faktur transgranicznych często dochodzą również problemy z kursem przeliczeniowym oraz ustaleniem czy zagraniczny dokument można uznać za fakturę (lub korektę tej faktury), a także . Mogą pojawiać się również pytania, czy krajowa faktura na rzecz zagranicznego konsumenta musi być poprzedzona wystawieniem paragonu fiskalnego. Na tego rodzaju pytania będzie odpowiadać proponowane szkolenie.
Uczestnictwo w szkoleniu pozwoli na usystematyzowanie wiedzy dotyczącej wystawianych i otrzymywanych faktur dotyczących transakcji transgranicznych, jak również pomoże wyjaśnić wątpliwości interpretacyjne dotyczące regulacji związanych z fakturowaniem, dokumentowaniem i ewidencjonowaniem transakcji VAT.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
1. Obowiązki podatników związane z wystawianiem faktur w transakcjach transgranicznych:
- transakcje transgraniczne do których stosuje się polskie przepisy o fakturowaniu,
- podmioty uprawnione do wystawiania faktur,
- kiedy występuje obowiązek wystawienia faktur?
- kiedy nie ma obowiązku wystawiania faktur?
- sposób wystawiania faktur, gdy miejsce świadczenia znajduje się poza Polską, a nabywcą jest polski kontrahent, np. świadczenie usług budowlanych poza Polską,
- elementy niezbędne na fakturach w transakcjach transgranicznych, w tym dodatkowe oznaczenia faktur np. w transakcjach trójstronnych,
- treść faktur zaliczkowych,
- konsekwencje wystawiania:
- rachunków,
- faktur proforma,
- dokumentów bez oznaczeń „faktura VAT”.
- terminy wystawiania faktur i faktur zaliczkowych w transakcjach transgranicznych:
- WDT,
- eksport towarów,
- eksport usług,
- dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca,
- dostawa towarów i świadczenie usług na rzecz konsumentów spoza Polski w ramach OSS i IOSS i poza tymi systemami.
- transakcje transgraniczne a faktury dotyczące mechanizmu podzielonej płatności,
- faktury uproszczone w transakcjach transgranicznych.
2. Obowiązek podatkowy oraz data ujęcia czynności w ewidencji VAT, w tym poprzez korektę (wobec wcześniejszego braku dokumentów potwierdzających prawo do stawki 0%):
- WDT,
- eksport towarów,
- eksport usług (w tym m.in. usługi licencyjne, księgowe, reklamowe, marketingowe, tłumaczeń, transportowe, finansowe, bankowe, ubezpieczeniowe, budowlane, pośrednictwa, kulturalne, wynajmu rzeczy ruchomych, itp.),
- dostawa towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca (dostawa poza Polską),
- dostawa towarów i świadczenie usług na rzecz konsumentów spoza Polski,
- faktura wystawiona przed transakcją - konsekwencje w VAT dla poszczególnych transakcji,
- faktury zaliczkowe przy WDT - sposoby postępowania.
3. Zasady korygowania danych zawartych w fakturach wystawianych (WDT, eksport towarów i usług) oraz otrzymywanych (WNT, import usług, dostawa dla której podatnikiem jest polski podmiot) przez podatników:
- okoliczności wystawiania dokumentów korygujących,
- rozliczanie faktur korygujących z tytułu sprzedaży i zakupu „in plus” i okres ich ujęcia,
- rozliczanie faktur korygujących z tytułu sprzedaży i zakupu „in minus” i okres ich ujęcia,
- czy istnieje obowiązek posiadania dokumentacji potwierdzającej obniżenie podstawy opodatkowania?
4. Stosowanie kursów przeliczeniowych dotyczących transakcji transgranicznych:
- kurs dla transakcji nieudokumentowanej fakturą,
- kurs przeliczeniowy uzależniony od:
- daty transakcji,
- daty wystawienia faktury,
- daty obowiązku podatkowego,
- otrzymania zaliczki,
- dokonania zapłaty.
- stosowanie kursów przeliczeniowych przy korektach transakcji transgranicznych:
- zakupowych i sprzedażowych,
- „in plus” i „in minus”,
- jednostkowych i zbiorczych,
- z uwzględnieniem zmian wprowadzonych od października 2021 r. oraz zmian SLIM VAT3.
5. Zagraniczne faktury a prawo do odliczenia podatku naliczonego:
- faktura a odliczenie VAT przy WNT,
- brak faktury przy imporcie usług a prawo do odliczenia podatku,
- odliczenie przy dostawie towarów dla której podatnikiem jest polski nabywca.
6. Transakcje transgraniczne a obowiązki ewidencyjne związane z JPK_V7:
- oznaczanie transakcji w ewidencji VAT symbolami GTU
- oznaczanie transakcji symbolami oznaczeń (WSTO_EE, TP, IED, TT_WNT, TT_D, I_42, I_63, WEW),
- symbole oznaczeń w transakcjach zakupu towarów i usług z zagranicy,
- znaczenie podawania w ewidencji numeru TIN i NIP kontrahentów.
Prowadzący:

Wojciech Zajączkowski
Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, podyplomowych studiów prawa podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim oraz podyplomowych studiów prawa podatkowego Unii Europejskiej na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Finansów Publicznych Instytutu Finansów Uniwersytetu Łódzkiego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Łodzi. W latach 2001-2011 trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT oraz integracji europejskiej. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego. Przeprowadził ponad siedem tysięcy godzin szkoleń i wykładów z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT.
Zastrzegamy prawo do zmiany osoby prowadzącej szkolenie.
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.