Transakcje łańcuchowe – rozliczenie podatku VAT
Szanowni Państwo,
w praktyce coraz częściej mamy do czynienia z dostawami łańcuchowymi w obrocie międzynarodowym.
Przepisy dotyczące rozliczania dostaw łańcuchowych w podatku VAT zostały w znacznej mierze uproszczone w latach 2020 - 2021 w ramach zmian w Dyrektywie 2006/112/WE oraz w polskiej ustawie w ramach pakietu VAT Slim 2, ale jest wciąż wiele kwestii, które budzą wątpliwości interpretacyjne.
Błędy popełnione w planowaniu i dokonywaniu dostaw łańcuchowych mogą powodować negatywne skutki zarówno w polskim rozliczeniu VAT, jak i konsekwencje w postaci konieczności wykazania VAT w innych krajach.
Warto zatem ugruntować i uporządkować wiedzę związaną z dostawami łańcuchowymi oraz specyfiką określenia miejsca (kraju) oraz sposobu ich opodatkowania.
Szkolenie prowadzone będzie w znacznej części w formie warsztatowej na praktycznych przykładach zawartych w materiałach szkoleniowych oraz podawanych przez uczestników szkolenia.
Serdecznie Państwa zapraszamy.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
I. Rodzaje dostaw w obrocie krajowym i międzynarodowym:
1. Rodzaje dostaw oraz ich miejsce opodatkowania - zasady ogólne:
a) dostawy krajowe,
b) dostawy wewnątrzwspólnotowe (WDT, WNT, WSTO),
c) eksport towarów,
d) import towarów,
e) dostawy z montażem.
II. Transakcje łańcuchowe:
1. Zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych:
a) kiedy mamy do czynienia z podatkową transakcją łańcuchową - „test na łańcuch”:
b) rodzaje dostaw w ramach transakcji łańcuchowych:
- dostawa ruchoma,
- dostawy nieruchome.
c) miejsce oraz sposób opodatkowania dostaw ruchomych oraz nieruchomych,
d) zasady ustalenia, która z dostaw ma charakter ruchomy:
- kluczowe pojęcie „organizatora transportu”,
- znaczenie warunków dostawy w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach eksportu towarów,
- odmienne zasady ustalania dostawa ruchomych w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych oraz eksportowych.
2. Transakcje trójstronne uproszczone w ramach transakcji łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych:
a) na czym polega zastosowanie „uproszczenia” w ramach transakcji łańcuchowej?
b) warunki jakie musi spełniać transakcja łańcuchowa, żeby możliwe było zastosowanie „uproszczenia”,
c) sposób opodatkowania, dokumentowania i wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej przez poszczególnych uczestników,
d) konsekwencje braku zastosowania „uproszczenia” dla poszczególnych uczestników transakcji łańcuchowej.
3. Skutki transakcji łańcuchowych na przykładach:
a) ustalenie dostawy ruchomej,
b) miejsce i sposób opodatkowania poszczególnych dostaw,
c) negatywne konsekwencje uczestnictwa w ramach transakcji łańcuchowych, np.:
- konieczność rejestracji dla potrzeb podatku VAT w innym kraju,
- wykazania „sankcyjnego” VAT z tytułu WNT w innym kraju UE,
- brak możliwości zastosowania stawki VAT 0%,
- brak prawa do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez polskiego dostawcę.
4. Pytania i przykłady uczestników.
Prowadzący:

Michał Krawczyk
Ekspert podatkowy, Senior Associate w Kancelarii Staniek&Partners. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej ekspert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.