Transakcje łańcuchowe – rozliczenie podatku VAT
W praktyce coraz częściej mamy do czynienia z dostawami łańcuchowymi w obrocie międzynarodowym.
Przepisy dotyczące rozliczania dostaw łańcuchowych w podatku VAT zostały w znacznej mierze uproszczone w ramach zmian w Dyrektywie 2006/112/W oraz w polskiej ustawie w ramach pakietu VAT Slim 2, ale jest wciąż wiele kwestii, które budzą wątpliwości interpretacyjne.
Błędy popełnione w planowaniu i dokonywaniu dostaw łańcuchowych mogą powodować negatywne skutki zarówno w polskim rozliczeniu VAT, jak i konsekwencje w postaci konieczności wykazania VAT w innych krajach.
Warto zatem ugruntować i uporządkować wiedzę związaną z dostawami łańcuchowymi oraz specyfiką określenia miejsca (kraju) oraz sposobu ich opodatkowania.
Szkolenie prowadzone będzie w znacznej części w formie warsztatowej na praktycznych przykładach zawartych w materiałach szkoleniowych oraz podawanych przez uczestników szkolenia.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Rodzaje dostaw w obrocie krajowym i międzynarodowym- zasady ogólne określenia miejsca opodatkowania:
- Dostawy krajowe.
- Dostawy wewnątrzwspólnotowe (WDT, WNT, WSTO).
- Eksport towarów.
- Import towarów.
- Dostawy z montażem.
- Transakcje łańcuchowe:
- Zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych w ramach eksportu towarów oraz w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych: kiedy mamy do czynienia z podatkową transakcją łańcuchową - „test na łańcuch”, rodzaje dostaw w ramach transakcji łańcuchowych: dostawa ruchoma, dostawy nieruchome, miejsce oraz sposób opodatkowania dostaw ruchomych oraz nieruchomych, zasady ustalenia, która z dostaw ma charakter ruchomy: kluczowe pojęcie „organizatora transportu”, znaczenie warunków dostawy w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach eksportu towarów, odmienne zasady ustalania dostawa ruchomych w przypadku transakcji łańcuchowych w ramach dostaw wewnątrzwspólnotowych oraz eksportowych.
- Skutki transakcji łańcuchowych na przykładach: ustalenie dostawy ruchomej i nieruchomych, miejsce i sposób opodatkowania poszczególnych dostaw, negatywne konsekwencje uczestnictwa w ramach transakcji łańcuchowych, np.: konieczność rejestracji dla potrzeb podatku VAT w innym kraju, wykazania „sankcyjnego” VAT z tytułu WNT w innym kraju UE, brak możliwości zastosowania stawki VAT 0%, brak prawa do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez polskiego dostawcę, omówienie przykładów podanych przez uczestników szkolenia.
- Autonomiczne, odmienne zasady opodatkowania transakcji łańcuchowych w ramach importu towarów: jak określić sposób opodatkowania transakcji łańcuchowej w ramach importu towarów? import towarów w ramach transakcji łańcuchowej z zamiarem dostarczenia towaru z kraju importu do innego kraju UE – specyfika opodatkowania.
- Transakcje trójstronne uproszczone w ramach transakcji łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych:
- Uproszczenie w transakcjach łańcuchowych wewnątrzwspólnotowych: na czym polega zastosowanie „uproszczenia” w ramach transakcji łańcuchowej? warunki jakie musi spełniać transakcja łańcuchowa, żeby możliwe było zastosowanie „uproszczenia”.
- Sposób opodatkowania i dokumentowania transakcji trójstronnej uproszczonej przez poszczególnych uczestników: konsekwencje braku zastosowania „uproszczenia” dla poszczególnych uczestników transakcji łańcuchowej, faktura wystawiona przez pośrednika – obowiązkowa treść faktury warunkująca zastosowanie uproszczenia, jak prawidłowo wystawić fakturę w KSeF, żeby spełniała wymogi zastosowania uproszczenia, dotkliwe skutki nieprawidłowego wystawienia faktury w ramach uproszczenie bez możliwości dokonania korekty faktury.
- Sposób wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej przez poszczególnych uczestników w rozliczeniu podatkowym: sposób wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej w JPK_V7, sposób wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej w VAT-UE.
Prowadzący:
Michał Krawczyk
Ekspert podatkowy, Wspólnik w Kancelarii KrafTax Sp. z o.o. W branży podatkowej od 1999 r. W latach 1999 – 2014 pracownik organów podatkowych, w tym 4 lata pracy w Izbie Skarbowej we Wrocławiu w dziale podatku VAT oraz 11 lat pracy w kontroli podatkowej. Od roku 2014 współpracuje z kancelariami podatkowymi oraz prowadzi własną działalność gospodarczą. W latach 2008 – 2014 współtworzył i prowadził szkolenia w ośrodkach szkoleniowych Ministerstwa Finansów oraz w ramach Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów. Obecnie projektuje oraz prowadzi szkolenia dla Platformy Szkoleniowej Expert4you oraz dla Krajowej Izby Podatkowej. Ukończył Szkołę Coachów Biznesu oraz Szkołę Trenerów Biznesu. Autor i współautor publikacji podatkowych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.