Slim VAT i Brexit po zmianach od 1 stycznia 2021 r.

1. Paragony z NIP w ewidencji VAT w 2021 r.

2. Nowe zasady korygowania podatku VAT:

• korygowanie podatku należnego w sprzedawcy „in minus”:

• niezbędna dokumentacja,
• uzgodnienie warunków,
• spełnienie warunków.

• korygowanie podatku naliczonego u nabywcy „in minus”:

• uzgodnienia warunków obniżenia podatku naliczonego
• spełnienie warunków obniżenia.

• korygowanie podatku należnego u sprzedawcy „in plus”,
• korygowanie podatku naliczonego u nabywcy „in plus”,
• korygowanie transakcji transgranicznych po zmianach przepisów,
• korygowanie transakcji realizowanych na przełomie roku 2020 i 2021.
• możliwość korygowania podatku należnego i naliczonego na zasadach obowiązujących w 2020 r. – warunki stosowania regulacji z 2020 r.

3. Zmiany w zakresie stosowania kursów walutowych dla rozliczeń VAT:

• kursy walut stosowane do końca 2020 r. dla celów VAT,
• możliwość stosowania jednolitego kurs walut dla celów VAT oraz PIT i CIT od 2021 r.,
• minimalny okres stosowania jednolitych kursów w VAT, PIT i CIT,
• możliwość rezygnacji z jednolitych kursów dla ww. podatków.

4. Nowe zasady opodatkowania zaliczek dotyczących eksportu towarów.

5. Zmiany w odliczaniu VAT od 2021 r.:

• wydłużenie okresów odliczenia podatku naliczonego,
• odliczanie VAT w 2021 r. na podstawie faktur wystawionych w 2020 r.
• odliczanie VAT od usług noclegowych – warunki odliczenia i niejasne zasady.

6. Istotne zmiany dotyczące obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności od 2021 r.:

• od jakiej kwoty należy stosować obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności od 2021 r?,
• konsekwencje zmiany limitu dla celów oznaczania faktur, sankcji oraz solidarnej odpowiedzialności w VAT,
• zmiany w zakresie możliwości stosowania kompensat w mechanizmie podzielonej płatności,
• możliwość opłacania z rachunku VAT zobowiązań celnych poniesionych przez agencje celne,
• zmiana sposobu klasyfikacji towarów i usług zawartych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

7. Zmiany dotyczące białej listy podatników od 2021 r.:

• wykreślenie niektórych danych wrażliwych z wykazu podatników.

8. Nowe zasady wydawania Wiążących Informacji Stawkowych od 2021r.:

• ograniczenie możliwości wydawania WIS w sytuacji kontroli lub postępowania podatkowego,
• możliwość wydawania WIS m.in. wobec towarów z załącznika nr 15 ustawy o VAT,
• czasowe ograniczenie ważności WIS.

9. Pozostałe zmiany przepisów w ustawie Slim VAT:

• zmiany porządkowe zwolnienia z VAT dla rolników ryczałtowych,
• stosowanie zwolnienia podmiotowego przy sprzedaży niektórych towarów,
• zmiany w zakresie stosowania dodatkowego zobowiązania (sankcji),
• omówienie istotnych zmian w stosowaniu systemu TAX FREE.

10. Zmiany w VAT związane z wystąpieniem Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej:

• stosowanie rozliczeń WDT i WNT na przełomie 2020 i 2021 r.,
• eksport towarów i import towarów w transakcjach z Wielką Brytanią w 2021 r.,
• sprzedaż towarów na rzecz konsumentów z Wielkiej Brytanii,
• eksport i import usług do i z Wielkiej Brytanii,
• szczególny podatkowy status podatników z Irlandii Północnej.

11. Zmiany w kasach rejestrujących od stycznia 2021 r.:

• czynności objęte od stycznia 2021 r. obowiązkowymi kasami online,
• zmiana sposobu klasyfikacji towarów i usług wymienionych w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących,
• kasy online w niektórych branżach,
• pozostałe zmiany dotyczące kas rejestrujących.