Strefa merytoryczna
Czas trwania: 3 godziny
Tematyka: Administracja publiczna / Raportowanie schematów podatkowych

Schematy podatkowe dla Jednostek Samorządu Terytorialnego

MDR jako obowiązki sprawozdawcze jednostek samorządu terytorialnego to już ponad 2 letnia rzeczywistość podatkowa. Na wypełnienie obowiązków w zakresie zgłoszeń schematów podatkowych (tzw. MDR) zwraca uwagę również NIK podczas prowadzonych kontroli. Schematem podatkowym będzie każde rozwiązanie stosowane w jednostce, inne niż wynikające wprost z obowiązujących przepisów przewidzianych dla JST i ich jednostek organizacyjnych, które w konsekwencji doprowadza do korzyści podatkowej to znaczy, że prowadzi w szczególności do niepowstania obowiązku podatkowego, odprowadzenia mniejszej kwoty podatku do US, stosowania większych odliczeń niż wynika to z przepisów rozporządzenia w sprawie proporcji, tym samym doprowadza do zaniżenia kwoty podatku VAT należnego budżetowi państwa. To kierownik jednostki powinien rozpoznać indywidualnie w swojej jednostce czy zachodzą okoliczności, wskazujące na wystąpienie schematu podatkowego, czy podejmował indywidualne rozwiązania w jednostce (zgodne z prawem) zamierzając osiągnąć korzyść podatkową.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

I. Co należy raportować przez gminy, powiaty i ich jednostki budżetowe oraz zakłady budżetowe? Jak wygląda raportowanie w spółkach komunalnych w 2021 roku? Co z jednostkami budżetowymi, które nie są scentralizowane?

  1. Jak należy rozumieć schemat podatkowy:
  1. krajowy,
  2. transgraniczny,
  3. standaryzowany.
  1. W jakich przypadkach obowiązek raportowania nie powstanie w JST?
  1. Wykaz czynności statutowych wyłączonych z raportowania,
  2. Wykaz czynności podlegających pod raportowanie
  1. Które schematy są objęte raportowaniem?
  2. Jakie podmioty w JST należy uznać za kwalifikowane?
  3. Powstanie obowiązku a moment raportowania.

II. Rola jednostki budżetowej i jej pracowników w zakresie procesu raportowania.

  1. Definicja pojęcia „Promotor”,
  2. Definicja pojęcia „Korzystający”,
  3. Definicja pojęcia „Wspomagający”.
  4. Obowiązki w zakresie raportowania każdego z ww. podmiotów.

III. Zasady raportowania schematów do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej i co z dodatkowymi deklaracjami w JST?

  1. W jakim terminie należy wypełnić obowiązki w zakresie raportowania?
  2. Raportowanie wstecz, tj. czy obowiązkiem raportowania są również objęte wcześniejsze okresy?
  3. Przykładowe zakresy informacji wymagających raportowania.
  4. W jaki sposób należy realizować obowiązek raportowania? – narzędzia przygotowane przez Ministerstwo Finansów.
  5. Jakie dane i informacje należy posiadać, aby wypełnić obowiązki raportowania.
  6. Możliwe sankcje administracyjne i karne przewidziane za niewłaściwe wypełnienie obowiązków w zakresie raportowania.
  7. Wnioski z kontroli NIK w JST w temacie raportowania i obowiązków JST

IV. Wewnętrzna procedura raportowania schematów w JST, co powinna zawierać:

  1. Jak zbudować taką procedurę i co powinna ona zawierać?
  2. Czy wprowadzenie procedury daje jakieś korzyści, ogranicza ryzyka itp.?

V. Jakie są rekomendacje MF i zmiany w 2021 roku w raportowaniu przez JST?

Prowadzący:

dr Małgorzata Rzeszutek

dr Małgorzata Rzeszutek

dr Małgorzata Rzeszutek – Doradca podatkowy, założyciel Polskiego Instytutu Podatków i Rachunkowości , specjalista w prawie podatkowym i dziedzinach pokrewnych.

Wiedza i doświadczenie to ponad 11-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji w zakresie podatku dochodowego i VAT . Na rynku szkoleniowym specjalizuje się w szczególności w zakresie opodatkowania podmiotow medycznych oraz w podatkach dochodowych i dokumentacji cen transferowych dla spółek kapitałowych.

Wykładowca uniwersytecki i doświadczony szkoleniowiec.