Rozliczenie wynagrodzenia pracowników i zleceniobiorców od podstaw do zagadnień zaawansowanych – warsztaty (Szkolenie 2-dniowe)

Dzień pierwszy

1. Lista płac 2025/ 2026 - rozliczenie wynagrodzenia ze stosunku pracy:
   • wskaźniki i stawki 2025/2026,
   • umowa o pracę obowiązkowy tytuł do ubezpieczeń, podstawa wymiaru składek,
   • obliczanie i pobieranie w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy,
   • koszty uzyskania przychodów (możliwość rezygnacji, praca zdalna, w miesiącu, w którym pracownik nie świadczy pracy, po ustaniu zatrudnienia, w przypadku kilkukrotnej wypłaty wynagrodzenia w miesiącu),
   • zaliczki za miesiące od stycznia do grudnia, stawka podatku, próg podatkowy,
   • oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki na podatek,
   • rozliczanie wynagrodzeń na przełomie roku 2025/2026,
   • lista płac w szczególnych przypadkach: lista płac w przypadku kilku wypłat w miesiącu, lista płac a oświadczenie pracownika o wspólnym rozliczeniu małżonków, lista płac w przypadku, gdy pracownik przystąpił do PPK, lista płac przy niskim wynagrodzeniu - obniżenie
   • składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek, lista płac przy wysokim wynagrodzeniu - roczne ograniczenie składek, przekroczenia progu podatkowego, lista płac, gdy do przychodów ze stosunku pracy zastosowano zwolnienie od podatku, lista płac a przychód, gdy pracownik uzyskuje świadczenia niepieniężne, wieloskładnikowa lista płac,
   • rozliczenie wynagrodzenia wypłaconego po ustaniu stosunku pracy.
2. Ustalanie wysokości wynagrodzenia przysługującego za miesiąc w którym wystąpiły nieobecności:
   • wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca – stałe zmienne składniki wynagrodzenia,
   • wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca, gdy pracownik choruje, praca w 31 dniu miesiąca, choroba w dni robocze, choroba po przepracowaniu wszystkich godzin przypadających do przepracowania w miesiącu,
   • nieobecność spowodowana inną przyczyną niż choroba pracownika,
   • wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca, gdy pracownik w okresie wyczekiwania nie ma prawa do wynagrodzenia chorobowego, zasiłku chorobowego,
   • wynagrodzenie za miesiąc, w którym pracownik chorował, korzystał z urlopu i nie przepracował żadnego dnia,
   • wynagrodzenie za przepracowany miesiąc w przypadku nierównomiernego rozkładu czasu pracy,
   • wynagrodzenie za miesiąc, w którym pracownik nie został dopuszczony do pracy w przypadku, gdy kontrola trzeźwości wykazała obecność alkoholu w organizmie pracownika,
   • inne trudne przypadki.
3. Zmiana wysokości wynagrodzenia, zmiana etatu w trakcie miesiąca.
4. Wynagrodzenie za okresy nieobecności, za które pracownik na podstawie przepisów ma prawo do wynagrodzenia:
   • wynagrodzenie za urlop,
   • składniki uwzględniane w podstawie wynagrodzenia za urlop i ekwiwalentu za urlop,
   • wynagrodzenie za urlop wykorzystywany w miesiącu podjęcia pracy,
   • wynagrodzenie za godziny nadliczbowe w podstawie wynagrodzenia za urlop,
   • wynagrodzenie za urlop po dłuższej nieobecności w pracy,
   • zmiana wysokości wynagrodzenia a wynagrodzenie za urlop,
   • urlop na przełomie miesięcy a zmienne składniki wynagrodzenia,
   • wynagrodzenie za urlop w przypadku wypłaty wynagrodzenia do 10-go dnia następnego miesiąca,
   • świadczenia ze stosunku pracy a wynagrodzenie za urlop,
   • wynagrodzenie za godziny nadliczbowe a wynagrodzenie za urlop,
   • kolejna umowa na czas określony a wynagrodzenie za urlop,
   • wynagrodzenie za czas innych nieobecności,
   • zwolnienie od pracy z powodu siły wyższej,
   • wynagrodzenie za urlop okolicznościowy, dni/godziny zwolnienia od pracy na opiekę nad dzieckiem do 14.r.ż.,
   • wynagrodzenie za okres innych nieobecności (szkolenie bhp, zwolnienia z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia, szkolenie poza godzinami pracy, przerwy na karmienie, zwolnienie na poszukiwanie pracy w przypadku zmiennych składników wynagrodzenia, wynagrodzenie za okres zwolnienia pracownika będącego krwiodawcą …).

Dzień drugi

1. Ekwiwalent za urlop – składniki miesięczne, kwartalne, roczne.
2. Ustalenie wysokości odpraw i odszkodowań:
   • lista płac, gdy pracownik otrzymał odprawę, odszkodowanie, ekwiwalent za urlop.
3. Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe:
   • rekompensata pracy w godzinach nadliczbowych,
   • ustalenie wysokości normalnego wynagrodzenia i dodatków za godziny nadliczbowe,
   • wynagrodzenie za godziny nadliczbowe w podstawie wynagrodzenia za urlop, w podstawie zasiłku,
   • wynagrodzenie za miesiąc, w którym pracownik wykorzystuje czas wolny za godziny nadliczbowe.
4. Rozliczenie wynagrodzenia pracownika zatrudnionego w niepełnym wymiarze etatu.
5. Przychody wolne od składek, przychody wolne od podatku na liście płac – przykłady, aktualne interpretacje podatkowe, aktualne orzecznictwo.
6. Lista płac w przypadku. gdy pracownik choruje:
   • podstawowe zasady ustalania podstawy wymiaru zasiłku,
   • podstawa wymiaru zasiłku w przypadku choroby w pierwszym miesiącu zatrudnienia,
   • zasady uwzględniania składników wynagrodzenia w podstawie wymiaru zasiłku, składniki uwzględniane i nieuwzględniane,
   • uzupełnianie wynagrodzenia przyjmowanego do podstawy wymiaru zasiłku,
   • ustalenie podstawy wymiaru zasiłku w przypadku zmiany etatu,
   • składniki wynagrodzenia, do których pracownik ma prawo w okresie pobierania zasiłku.
7. Potrącenia egzekucyjne i dobrowolne z wynagrodzenia pracownika.
8. Rozliczenie przychodów z tytułu umowy zlecenia, umowy o dzieło:
   • podstawa wymiaru składek,
   • rozstrzyganie obowiązku ubezpieczeń w przypadku zbiegu tytułów do ubezpieczeń,
   • umowa zlecenia wykonywana przez ucznia lub studenta,
   • umowa zlecenia wykonywana przez emeryta lub rencistę,
   • kilka umów zlecenia,
   • umowa zlecenia z osobą, która jest zatrudniona na podstawie umowa o pracę,
   • umowa zlecenia z osobą, która prowadzi działalność gospodarczą,
   • umowa zlecenia a prawo do emerytury,
   • umowa zlecenia z uczniem lub studentem,
   • umowa zlecenia z osobą pobierającą zasiłek macierzyński, z osobą na urlopie wychowawczym, na urlopie bezpłatnym
   • rozliczenie wynagrodzenia,
   • zasady stosowane przy obliczaniu zaliczki na podatek – koszty uzyskania przychodów, stawka podatku,
   • oświadczenia i wnioski składane przez zleceniobiorcę, które mają wpływ na obliczenie zaliczki na podatek – PIT-2 (9),
   • składka zdrowotna do wysokości zaliczki na podatek,
   • zwolnienia od podatku stosowane do przychodów uzyskiwanych przez zleceniobiorców (ulga dla młodych, ulga dla rodziców 4+, ulga dla pracujących seniorów, ulga na powrót),
   • zryczałtowany podatek od przychodów uzyskanych z umowy zlecenia,
   • ubezpieczenia w ZUS ze zlecenia studenta na urlopie dziekańskim oraz po ukończeniu studiów licencjackich,
   • zasiłek chorobowy, macierzyński, opiekuńczy przysługujący zleceniobiorcy.
9. Umowa zlecenia zawarta z pracownikiem – rozliczenie wynagrodzenia.
10. Dodatkowe świadczenia pieniężne i niepieniężne uzyskiwane przez pracowników i zleceniobiorców – składki, podatek, przegląd aktualnego orzecznictwa:
    • opodatkowanie i oskładkowanie wybranych świadczeń,
    • świadczenia nie związane z wykonywaną pracą – przychód ze stosunku pracy czy darowizna.
11. Przełom roku 2025/2026 obowiązki płatnika.