Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Kadry

Rozliczanie umów cywilnoprawnych – kompendium

Rozliczanie umów cywilnoprawnych w zakresie ubezpieczeń społecznych i podatku dochodowego wymaga dużej wiedzy i doświadczenia. Ustalanie wysokości i wypłacania wynagrodzenia z tytułu tych umów podlega rygorom ustawy o minimalnym wynagrodzeniu.

Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym umów cywilnoprawnych należą do najbardziej skomplikowanych. Wymagają skrupulatnego pozyskania informacji o sytuacji wykonującego usługę w odniesieniu do umów podpisanych również z innymi podmiotami.

Szkolenie ma na celu przedstawienie zasad ustalania wysokości i wypłaty wynagrodzenia z tytułu umów cywilnoprawnych, podlegania ubezpieczeniom społecznym z tytułu tych umów. Na przykładach omówione zostaną zasady ustalania zbiegu tytułów do ubezpieczeń. Przedmiotem szkolenia będzie także omówienie sytuacji, w których umowy te będą stanowiły podstawę do naliczania wpłat do Pracowniczych Planów Kapitałowych, zwłaszcza w odniesieniu do sposobu ustalania podstawy do obliczania kosztów uzyskania przychodów i zaliczki na podatek dochodowy.

Wyczerpująco omówione zostaną zasady opodatkowania umów na zasadach ogólnych i podatkiem zryczałtowanym oraz możliwości stosowania 20 % i 50 % kosztów uzyskania przychodów, z omówieniem ogólnej interpretacji ministra finansów w sprawie zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego.

Szkolenie kierujemy do kadry kierowniczej, pracowników działów księgowości, działów kadr i rozliczeń płac oraz wszystkich osób zainteresowanych aktualizacją wiedzy w obszarze objętym szkoleniem.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

I. UMOWA ZLECENIA:

  1. Umowy cywilnoprawne: umowa zlecenia i umowa o dzieło.
  2. Rozliczanie umów zlecenia i umów o dzieło:
  1. Zasady ustalania wysokości przysługującego wynagrodzenia:
  • minimalna stawka godzinowa,
  • ustalanie wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne,
  • zaliczka na podatek dochodowy,
  • ustalanie kosztów uzyskania przychodu,
  • ustalanie wysokości składki na PPK.
  1. Rozliczanie umowy zawartej na okres dłuższy jak 1 miesiąc
  • wypłata wynagrodzenia,
  • termin rozliczenia podatku dochodowego i rozliczenia z ZUS.
  1. Rozliczanie umów ryczałtowych: koszty uzyskania przychodu, rozliczenie roczne.
  1. Zasady podlegania ubezpieczeniom społeczny osób świadczących usługi na podstawie umów zlecenia:
  1. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne.
  2. Umowa zlecenia jako jedyny tytuł do ubezpieczenia.
  3. Zbiegi tytułów do ubezpieczeń społecznych - umowa zlecenia i inne tytuły:
  • Kilka umów zleceń.
  • Zlecenie z własnym pracownikiem lub na rzecz własnego pracodawcy.
  • Umowa zlecenia z innym podmiotem niż własny pracodawca.
  • Zlecenie z osobą prowadzącą działalność gospodarczą.
  • Zlecenie z emerytem/ rencistą.
  • Umowa zlecenia z uczniem lub studentem do 26 roku życia.
  • Zlecenie z własnym pracownikiem w trakcie urlopu macierzyńskiego lub rodzicielskiego.
  • Zlecenie z pracownikami własnymi lub obcymi korzystającymi z urlopu wychowawczego.
  • Zlecenie dla członka Rady Nadzorczej.
  • Kontrakt menedżerski.

II. UMOWA O DZIEŁO:

  1. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym.
  2. Zgłaszanie do ZUS umów o dzieło - formularz RUD.

III. UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE A UMOWA ZLECENIA:

  1. Zasady podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu.
  2. Podstawa wymiaru i wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne.
  3. Umowa zlecenia i inne tytuły do ubezpieczenia zdrowotnego.

IV. ZWOLNIENIA I OBOWIĄZEK OPŁACANIA SKŁADEK NA FUNDUSZ PRACY, FUNDUSZ SOLIDARNOŚCIOWY I FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH W UMOWACH CYWILNOPRAWNYCH.

V. UMOWY CYWILNOPRAWNE A ZASIŁEK CHOROBOWY.

VI. ZGŁASZANIE DO UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH I ROZLICZANIE UBEZPIECZONYCH WYKONUJĄCYCH UMOWY CYWILNOPRAWNE.

VII. ZASADY ROZLICZANIA UMÓW Z URZĘDEM SKARBOWYM:

  1. Koszty uzyskania przychodów 20 % - zasady  naliczania
  2. Koszty uzyskania przychodów 50 % - warunki zastosowania
  3. Koszty uzyskania przychodu w przypadku naliczania wpłat do PPK
  4. Zaliczka na podatek dochodowy
  5. Zryczałtowany podatek dochodowy w przypadku „małych umów”
  6. Opodatkowanie umowy zawartej z cudzoziemcem
  7. Zasiłek chorobowy zleceniobiorcy a pobór podatku
  8. Świadczenie usług w ramach prowadzonej działalności gospodarczej

VIII. OMÓWIENIE INTERPRETACJI OGÓLNEJ MINISTRA FINANSÓW z dnia 15.09.2020 r. w sprawie zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego:

  1. zakres i sposób stosowania przepisów prawa podatkowego (50 % KUP)
  2. nieukończona postać utworu a stosowanie 50 % KUP
  3. obowiązki płatnika podatku dochodowego w związku z wypłatą honorarium
  4. sytuacje, w których brak jest możliwości zastosowania 50 % KUP
  5. ulga dla młodych i prawo do zastosowania 50 % KUP
  6. zasady ustalania wysokości honorarium – warunki stosowania 50 % KUP

Prowadzący:

Anna Król-Błażejewska

Anna Król-Błażejewska

Znany i doświadczony wykładowca szkoleń z zakresu rachunkowości i podatków oraz rozliczania projektów unijnych. Księgowy przedsiębiorstw i jednostek sektora publicznego. Właściciel biura rachunkowego. Autorka publikacji z zakresu rachunkowości przedsiębiorstw, jednostek administracji publicznej i organizacji pozarządowych.

Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy

Zamów pakiet

Zapisz się na szkolenie

Tytuł szkolenia:

Uczestnik szkolenia:

Podanie numeru telefonu oraz wybranie terminu są konieczne do prawidłowej obsługi procesu uczestnictwa w szkoleniu online.

Zapisz się

Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.

Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.

Dodaj do kalendarza