Przygotowanie ksiąg rachunkowych do JPK CIT i JPK ŚT dla spółek komunalnych od 2026 roku
Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT) to nowe narzędzie raportowania, które zmieni sposób przekazywania danych finansowych organom podatkowym również w przypadku podatników na estońskim CIT.
Ministerstwo Finansów oficjalnie potwierdziło, że JPK CIT obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku i będzie wysyłany wraz z CIT-8.
JPK CIT będzie wprowadzany stopniowo dla różnych grup podatników. Spółki komunalne muszą sprawdzić od kiedy wchodzą w nowe obowiązki.
- Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r.: podatnicy o przychodach przekraczających 50 mln euro rocznie, podatkowe grupy kapitałowe (PGK).
- Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2025 r.: wszyscy podatnicy CIT zobowiązani do przesyłania JPK_V7.
- Rok rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r.: wszyscy pozostali podatnicy CIT.
JPK CIT wymaga przede wszystkim dostosowania ksiąg rachunkowych do wymogów schemy xml i mapowania kont bilansowych i wynikowych. Szkolenie ma na celu wskazanie, jakie działania powinna podjąć spółka komunalna w kierunku przygotowania ksiąg rachunkowych do JPK CIT i JPK ŚT.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?
- Dane, o które należy uzupełnić księgi rachunkowe w przypadku spółek komunalnych od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:
- dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika: numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany, w przypadku gdy kontrahent podatnika jest: osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, osobą fizyczną prowadząca działalność gospodarczą – wskazanie nazwiska i pierwszego imienia kontrahenta, a także dodatkowego określenia, które przedsiębiorca włącza do firmy, w pozostałych przypadkach – wskazanie pełnej nazwy kontrahenta,
- w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
- znaczniki identyfikujące konta rachunkowe wykazywane według słownika znaczników z załącznika nr 7 do Rozporządzenia MF.
- Znaczniki podatkowe w spółkach komunalnych od 2026 roku na przykładach:
- przychody zwolnione z opodatkowania (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych),
- przychody niepodlegające opodatkowaniu w roku bieżącym,
- przychody podlegające w roku bieżącym, ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych,
- przychody podatkowe niebędące przychodami rachunkowymi,
- koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (trwałe różnice pomiędzy zyskiem/stratą dla celów rachunkowych a dochodem/stratą dla celów podatkowych),
- koszty nieuznawane za koszty uzyskania przychodu w bieżącym roku,
- koszty uznawane za koszty uzyskania przychodu ujęte w księgach rachunkowych lat ubiegłych,
- koszty podatkowe wyłącznie podatkowe nieujęte w księgach rachunkowych.
- Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK ŚT spółki komunalnej:
- podstawowe zasady prowadzenia ewidencji, problematyka ustalania wartości początkowej w szczególności obiektów sieciowych i budynków, ulepszenia i remont, likwidacja – bieżące problemy i ich wpływ na zakres raportowania,
- typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe) – zasady uwzględniania w prowadzonych księgach,
- jak prowadzić ewidencję uzupełnioną o dodatkowe dane w specyficznych przypadkach (np. dochodzi do wytworzenia ŚT lub nabyty WNiP podlega dostosowaniu co wiąże się z kosztami powiększającymi wartość początkową).
- Zmiany w polityce rachunkowości niezbędne do wprowadzenia w zakresie JPK CIT i JPK ŚT w spółkach komunalnych.
Prowadzący:
dr Małgorzata Rzeszutek
Doradca podatkowy, założyciel Polskiego Instytutu Podatków i Rachunkowości , specjalista w prawie podatkowym i dziedzinach pokrewnych.
Wiedza i doświadczenie to ponad 11-letnia praktyka w spółkach audytorskich, praca dydaktyczna w szkołach wyższych oraz przeprowadzanie nadzorów i audytów podatkowych w spółkach podlegających badaniu sprawozdań finansowych. Autorka publikacji w zakresie podatku dochodowego i VAT . Na rynku szkoleniowym specjalizuje się w szczególności w zakresie opodatkowania podmiotów medycznych oraz w podatkach dochodowych i dokumentacji cen transferowych dla spółek kapitałowych.
Wykładowca uniwersytecki i doświadczony szkoleniowiec.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.