Pracownik w firmie – konsekwencje w podatku PIT i CIT świadczeń na rzecz pracowników, zleceniobiorców, kontrahentów

I. Dodatkowe świadczenia na rzecz pracowników i osób niezatrudnionych w firmie, w tym:

1. Imprezy integracyjne, spotkania okolicznościowe z udziałem pracowników, zarządu, osób towarzyszących, kontrahentów - źródło finansowania, możliwość rozpoznania kosztu a przychód uczestnika.
2. Prezenty, upominki, gadżety, świadczenia okolicznościowe - koszt podatkowy czy reprezentacja, przychód czy darowizna.
3. Samochód służbowy używany do celów prywatnych - wydatki na samochód w kosztach firmy a obowiązek ustalenia przychodu u korzystającego.
4. Sfinansowanie zakwaterowania pracownikom oddelegowanym - wydatek w interesie pracodawcy czy pracownika.
5. Opłacenie noclegu, zleceniobiorcy, członka rady nadzorczej a koszt spółki, możliwość zwolnienia w PIT.
6. Konferencje, szkolenia, spotkania biznesowe zarządu a rozpoznanie kosztu spółki.

II. Świadczenia finansowane przez pracodawcę wynikające z innych ustaw:

1. Dokształcanie i doskonalenie zawodowe, w tym szkolenie pracownika, zleceniobiorcy, kontrahenta a możliwość uznania kosztu i zasady zwolnienia w PIT. Wydatki na szkolenie przyszłego pracownika - możliwość zaliczenia do kosztów, gdy pracownik nie podejmie pracy.
2. Świadczenia wynikające z przepisów bhp - podstawowa opieka medyczna pracownika, członka zarządu, zleceniobiorcy (w tym okulary, badania okresowe) -   omówienie czy i kiedy świadczenia uznane zostaną za koszt podatkowy, czy świadczenie takie należy opodatkować podatkiem pit.
3. Napoje, posiłki dla zleceniobiorcy i zarządu - konieczność zapewnienia, możliwość zaliczenia do kosztów a przychód świadczeniobiorcy.
4. Przykłady świadczeń na rzecz wspólników, członków rady nadzorczej - możliwość zaliczenia do kosztów spółki, zasady rozliczenia przychodu w PIT.

III. Działalność socjalna firmy:

1. Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych a koszty podatkowe.
2. Przykłady świadczeń finansowanych ZFŚS i ich efekt podatkowy u otrzymującego (voucher’y, bilety, karnety, dopłata do wypoczynku).
3. Działalność socjalna finansowana ze środków obrotowych.
4. Zapomogi i źródła ich finansowania.

IV. Inne świadczenia finansowane przez firmę:

1. Podróże służbowe - świadczenia zapewniane w ramach podróży służbowej (noclegi, opłaty za autostrady, parkingi, koszty ubezpieczenia, rozliczenie wyżywienia) - zasady stosowania zwolnienia z PIT, rodzaje i udokumentowanie wydatków delegacyjnych a ich zaliczenie w koszty podatkowe.
2. Odszkodowania i odsetki - przykłady świadczeń, zasady stosowania zwolnienia z PIT, możliwość zaliczenia do kosztów firmy. Dokumentowanie wypłat.
3. Konkursy, programy lojalnościowe, sprzedaż premiowa - koszt firmy, obowiązki płatnika PIT.
4. Konsekwencje podatkowe świadczenia na rzecz byłych pracowników.