Polski Ład – podsumowanie zmian w PIT i CIT i praktyczne stosowanie przepisów w 2023 r. Obowiązki podatników w zakresie rozliczeń rocznych za 2022 r.

1. Istotne zmiany w Polskim Ładzie od 1 lipca 2022 r.:

• Nowa skala podatkowa - zmniejszenie opodatkowania dochodów, ale też niższa kwota zmniejszająca podatek.
• Nowe zasady stosowania przez płatników kwoty wolnej od podatku- przykłady.
• Limitowane odliczenie zapłaconej składki zdrowotnej dla niektórych podatników- zasady stosowania.
• Likwidacja ulgi dla klasy średnie i co dalej?
• Możliwość zwolnienia płatnika z poboru zaliczek na podatek od podatników.
• Nowe zasady ulgi dla osób samotnie wychowujących dzieci- nowe preferencje.
• Uchylenie mechanizmu rolowania zaliczek na PIT na podstawie Rozporządzenia MF z dn. 7 stycznia 2022 r.
• Przepisy przejściowe - jak i kiedy stosować nowe zasady rozliczania PIT?
• Przykładowe symulacje zmian w PIT w działalności gospodarczej i na etacie.

2. Składka zdrowotna jako istotny element kreujący zobowiązanie podatkowe:

• Zasady ustalania składki zdrowotnej na potrzeby podatkowe od 2022 r.
• Minimalna składka zdrowotna.
• Porównanie wyliczenia składki zdrowotnej w 2021, 2022 i 2023 - kiedy było korzystniej?
• Forma opodatkowania, a składka zdrowotna:

• opodatkowanie dochodów na zasadach ogólnych (skala podatkowa),  a wyliczenie składki zdrowotnej,
• opodatkowanie podatkiem liniowym - aspekty praktyczne,
• ryczałt ewidencjonowany, a składka zdrowotna,
• wyliczenie składki zdrowotnej bez przychodu, czyli jak obliczyć składkę przy opodatkowaniu kartą podatkową?

• Składka zdrowotna dla osób współdziałających z podatnikiem.
• Terminy opłacania składek ZUS - zasady bieżące i nadchodzące.

3. Zmiany w opodatkowaniu podatkiem dochodowym w ramach POLSKIEGO ŁADU:

• Obliczanie podatku dochodowego według skali podatkowej?

• nowy zakres progów podatkowych,
• „kwota wolna” po nowemu,
• jak obliczać podatek dochodowy?

• Zasady opodatkowania w ramach podatku liniowego,
• Nowe zasady opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym:

• szerszy zakres „wolnych zawodów”,
• nowe stawki ryczałtu ewidencjonowanego - jakie i dla kogo?
• ulga na złe długi dla ryczałtowców,
• rozliczanie najmu prywatnego od 2023.

• Zmiany w naliczaniu wynagrodzeń pracownikom.
• Opodatkowanie małżonków i nowa ulga dla rodzin 4+ - praktyka.
• Zmiany w zakresie amortyzacji nieruchomości.
• Zbycie leasingowanych samochodów, a rozliczenia podatku dochodowego.
• Ryczałt dla pracowników z tytułu używania samochodów firmowych,
• Opodatkowanie i oskładkowanie członków zarządu i wspólników spółek z o. o., spółek akcyjnych, spółek komandytowych.

4. Przedstawienie zakresu zamian w CIT oraz nowe obowiązki od 2023 r.:

• Zmiany w zakresie zagranicznych jednostek kontrolowanych.
• Doprecyzowanie przepisów o podatku od przerzuconych dochodów,
• Podatek u źródła (WHT) - co się zmienia?
• Jakie zasady w zakresie minimalnego podatku CIT będą obowiązywały od 2023 r.?
• Jak rozliczać straty w spółkach tworzących PGK?
• „Ukryta dywidenda” - co się zmienia?
• Rozliczanie kosztów finansowania dłużnego w kosztach podatkowych.
• Rozszerzenie zakresu działania spółki holdingowej.
• Zmiany w zakresie ryczałtu od dochodów spółek.
• Pozostałe zmiany w CIT i PIT - wskazówki dla podatników.