Strefa merytoryczna
Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Podatek VAT w jednostkach sektora publicznego / VAT

Podatek VAT w Jednostkach Sektora Finansów Publicznych w 2023 r.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Wyroki TSUE w sprawach C-612/21 oraz C-616/21 dot. montażu przez JST fotowoltaiki i usuwania azbestu i ich konsekwencje:

  • dla jednostek, które naliczały podatek: posiadających interpretację indywidualną, nieposiadających interpretacji indywidualnej,
  • dla jednostek, które nie naliczały podatku,
  • dla jednostek będących w trakcie realizacji czynności,
  • dla jednostek, które otrzymują faktury korygujące z uprzednio wykazanym odwrotnym obciążeniem.

2. Zmiany od lipca 2023 r. wynikające z pakietu SLIM VAT3:

  • zmiany w fakturowaniu: zmiany w zakresie dołączania paragonów do faktur wystawionych w formie elektronicznej oraz paragonów w formie elektronicznej do wystawionych faktur,
  • zmiany w stosowaniu kursów przeliczeniowych przy korektach transakcji: kursy przeliczeniowe stosowane do faktur korygujących wystawianych przez polskiego podatnika, kursy przeliczeniowe stosowane przez polskich podatników przy WNT, imporcie usług oraz dostawie towarów dla której podatnikiem jest jej nabywca,
  • możliwość odliczenia VAT wobec braku faktury przy WNT,
  • zmiany w obliczaniu VAT strukturą sprzedaży: zmiana warunków przy odliczeniu 100% VAT, gdy struktura przekracza 98%, wprowadzenie, pod warunkami, braku obowiązku stosowania korekty rocznej,
  • brak obowiązku uzgadniania z urzędem skarbowym szacunkowej proporcji (prewspółczynnika) odliczenia VAT,
  • zmiany w zakresie ustalania sankcji VAT,
  • uproszczenia dla podatników posiadających kasy online dot. raportów fiskalnych i dokumentów niefiskalnych,
  • zmiany w prawie bankowych w zakresie transakcji objętych mechanizmem podzielonej płatności i dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku VAT.

3. Obowiązkowe faktury ustrukturyzowane. Istotne zmiany od września 2023 r. i od lipca 2024 r.

  • decyzja UE w sprawie obowiązkowego stosowania faktur ustrukturyzowanych,
  • którzy podatnicy będą zobowiązani do wystawiania takich faktur,
  • sytuacje braku obowiązku korzystania z KSeF,
  • KSeF a faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych,
  • KSeF a faktury wystawiane dla konsumentów,
  • likwidacja not korygujących w ramach KSeF,
  • awarie KSeF a wystawianie faktur,
  • zmiany dot. ujmowania faktur korygujących wystawionych w KSeF,
  • sankcje za niewystawienie faktur w KSeF,
  • duże zmiany w fakturach VAT RR,
  • nowe obowiązki przy realizacji płatności za faktury.

4. Grupa VAT - warunki utworzenia i ryzyka funkcjonowania:

  • warunki powstania,
  • zasady działania,
  • sposoby rozliczania transakcji wewnątrz grupy i na zewnątrz,
  • ewidencje podatników w grupie VAT oraz dodatkowe ewidencje prowadzone przez członków grupy VAT,
  • korzyści istnienia grupy VAT,
  • zagrożenia dla grupy VAT oraz podmiotów sprzedających grupie VAT, jak i podmiotów nabywających od grupy VAT.

5. Zmiany w 2023 r. w ewidencjach dotyczących kas rejestrujących:

  • zmiany o charakterze technicznym - dowody WEW, dokumenty zbiorcze o sprzedaży z kas rejestrujących,
  • zmiana dotycząca daty pod jaką należy ujmować w ewidencji dokumenty RO,
  • zmiany dotyczące ewidencji zwrotów i reklamacji dotyczącej kas rejestrujących,
  • zmiany dotyczące ewidencji oczywistych pomyłek dotyczącej kas rejestrujących.

6. Obowiązek podatkowy i odliczenie VAT:

  • ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
  • czy odbiór towaru ma wpływ na rozliczenie podatku,
  • brak odbioru towaru a obowiązek podatkowy,
  • termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • sprzedaż energii elektrycznej, gazu, wody, odbiór nieczystości, usług najmu, dzierżawy, leasingu, usług stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru mienia:
  • otrzymanie zaliczki i jej wpływ na obowiązek podatkowy
  • obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych, drukowania książek oraz przy sprzedaży książek,
  • moment powstania prawa do odliczenia,
  • warunki i terminy odliczenia podatku naliczonego,
  • odliczanie VAT przy nabyciu mediów (energia elektryczna, woda, gaz, odprowadzanie nieczystości, najem, dzierżawa, itp.)
  • odliczenie VAT przy nabyciu towarów i usług od rolnika ryczałtowego.

Prowadzący:

Wojciech Zajączkowski

Wojciech Zajączkowski


Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, podyplomowych studiów prawa podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim oraz podyplomowych studiów prawa podatkowego Unii Europejskiej na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Finansów Publicznych Instytutu Finansów Uniwersytetu Łódzkiego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Łodzi. W latach 2001-2011 trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT oraz integracji europejskiej. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego. Przeprowadził ponad siedem tysięcy godzin szkoleń i wykładów z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT.


Zastrzegamy prawo do zmiany osoby prowadzącej szkolenie.