Strefa merytoryczna
Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Podatek VAT w jednostkach sektora publicznego / VAT

Podatek VAT w Jednostkach Sektora Finansów Publicznych w 2023 r.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Czynności związane z nieruchomościami:

  • wynajem nieruchomości mieszkalnych - co wynika z interpretacji Ministra Finansów?
  • opodatkowanie dzierżawy gruntów, w tym na cele rolnicze,
  • bezumowne korzystanie z nieruchomości - najem i dzierżawa, przesłanki nieopodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i interpretacji organów skarbowych, 
  • ustalenie podstawy opodatkowania przy najmie i dzierżawie (podatek od nieruchomości, opłata śmieciowa, media, itp.),
  • możliwość refakturowania mediów - warunki, zapisy umowne, obowiązek podatkowy.

2. Określanie stawek podatkowych dla czynności sprzedaży energii elektrycznej, energii cieplnej oraz gazu na przełomie 2022/2023 r.:

  • jak postępować z fakturami wystawionymi przed zmianą stawki dotyczącymi świadczeń realizowanych po zmianie stawki,
  • czy jest możliwość skorygowania zafakturowanych przed zmianą stawki czynności, które zostaną wykonane po zmianie stawki,
  • graniczny termin do wystawienia faktury korygującej korygującej stawkę VAT,
  • jak ustalić stawkę VAT dla czynności realizowanych na przełomie okresu zmiany stawek,
  • jak stosować stawki podwyższone stawki VAT po okresie obniżenia stawek (zaliczki, wystawione faktury, wykonane czynności),
  • refakturowanie energii elektrycznej, energii cieplnej lub gazu a stawka VAT.

3. Zmiany w JPK_V7 od stycznia 2023 r.:

  • zmiany w nazewnictwie dokumentów WEW i RO,
  • zmiany zakresu przedmiotowego towarów oznaczonych GTU_08,
  • możliwość zbiorczego ewidencjonowania transakcji WSTO_EE,
  • zmiana daty, pod którą ewidencjonuje się dokumenty zbiorcze WEW i RO.

4. Obowiązek podatkowy i odliczenie VAT:

  • ogólna zasada powstawania obowiązku podatkowego,
  • czy odbiór towaru ma wpływ na rozliczenie podatku,
  • brak odbioru towaru a obowiązek podatkowy,
  • termin wystawienia faktury a moment powstania obowiązku podatkowego,
  • sprzedaż energii elektrycznej, gazu, wody, odbiór nieczystości, usług najmu, dzierżawy, leasingu, usług stałej obsługi prawnej i biurowej, usług ochrony i dozoru mienia:
  • otrzymanie zaliczki i jej wpływ na obowiązek podatkowy
  • obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych, drukowania książek oraz przy sprzedaży książek,
  • moment powstania prawa do odliczenia,
  • warunki i terminy odliczenia podatku naliczonego,
  • odliczanie VAT przy nabyciu mediów (energia elektryczna, woda, gaz, odprowadzanie nieczystości, najem, dzierżawa, itp.)
  • odliczenie VAT przy nabyciu towarów i usług od rolnika ryczałtowego.

5. Sprzedaż węgla przez gminy:

  • sprzedaż węgla ze zwolnieniem z kasy fiskalnej na podstawie ustawy o zakupie preferencyjnym paliwa stałego dla gospodarstw domowych,
  • zakup węgla przez kilka gmin - sposoby rozliczania VAT i dokumentowania transakcji,
  • zakup węgla przez gminę przy uczestnictwie podmiotu trzeciego (pośrednika) wydającego węgiel,
  • czy istnieją problemy z odliczaniem VAT przy zakupie węgla przez gminy.

6. Obowiązkowe faktury ustrukturyzowane. Istotne zmiany od stycznia 2024 r.:

  • decyzja UE w sprawie obowiązkowego stosowania faktur ustrukturyzowanych,
  • termin wprowadzenia obowiązkowych faktur ustrukturyzowanych,
  • którzy podatnicy będą zobowiązani do wystawiania takich faktur,
  • inne dokumenty poza fakturami, które będą objęte KSeF,
  • oddziały podmiotów zagranicznych a obowiązkowy KSeF,
  • sytuacje braku obowiązku korzystania z KSeF,
  • KSeF a faktury elektroniczne w zamówieniach publicznych,
  • zmiany w zakresie terminowości wystawiania faktur,
  • likwidacja not korygujących w ramach KSeF,
  • awarie KSeF a wystawianie faktur,
  • zmiany dot. ujmowania faktur korygujących wystawionych w KSeF,
  • sankcje za niewystawienie faktur w KSeF,
  • duże zmiany w fakturach VAT RR,
  • nowe obowiązki przy realizacji płatności za faktury.

Prowadzący:

Wojciech Zajączkowski

Wojciech Zajączkowski


Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, podyplomowych studiów prawa podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim oraz podyplomowych studiów prawa podatkowego Unii Europejskiej na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Finansów Publicznych Instytutu Finansów Uniwersytetu Łódzkiego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Łodzi. W latach 2001-2011 trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT oraz integracji europejskiej. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego. Przeprowadził ponad siedem tysięcy godzin szkoleń i wykładów z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT.


Zastrzegamy prawo do zmiany osoby prowadzącej szkolenie.