Strefa merytoryczna
Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Podatek VAT w jednostkach sektora publicznego

Podatek VAT w Jednostkach Sektora Finansów Publicznych w 2022 r.

Celem szkolenia jest zapoznanie słuchaczy ze zmianami w VAT jakie następują od 2022 r. oraz zwrócenie uwagi na aktualne zagadnienia, które mogą powodować problemy w rozliczaniu VAT i jego ewidencjonowaniu.

Najważniejsze ze zmian to przepisy dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego dla przekształcenia prawa wieczystego użytkowania gruntu w prawo własności, gdy ustanowienie tego prawa nastąpiło przed 1 maja 2004 r., które są konsekwencją wyroku TSUE C-604/19.

Istotne są również zmiany w zakresie fakturowania, a także nowe regulacje dotyczące faktur ustrukturyzowanych tzw. e-faktur. Zapoznanie się z tymi przepisami pozwoli ocenić przydatność takich rozwiązań i umożliwi ewentualne przygotowanie się do stosowania e-faktur.

Zmiany od 2022 r. dotyczyć będą również JPK_VAT oraz zasad wystawiania faktur, w tym faktur korygujących.

Ponadto omówione zostaną bieżące zagadnienia związane ze specyfiką Jednostek Sektora Finansów Publicznych, w tym zagadnienia dotyczące transakcji związanych z nieruchomościami.

Uczestnictwo w szkoleniu pozwoli zrozumieć istotę nowych regulacji, przyczyni się do prawidłowego rozliczania VAT i właściwego prowadzenia ewidencji, a także uświadomi konieczność gromadzenia niezbędnej dokumentacji dla celów rozliczeń podatku.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Czynności związane z nieruchomościami:

  • wynajem nieruchomości mieszkalnych - co wynika z interpretacji Ministra Finansów?
  • opodatkowanie dzierżawy gruntów, w tym na cele rolnicze,
  • bezumowne korzystanie z nieruchomości - najem i dzierżawa, przesłanki nieopodatkowania w świetle orzecznictwa sądów administracyjnych i interpretacji organów skarbowych, 
  • ustalenie podstawy opodatkowania przy najmie i dzierżawie (podatek od nieruchomości, opłata śmieciowa, media, itp.),
  • możliwość refakturowania mediów - warunki, zapisy umowne, stawka podatkowa, obowiązek podatkowy,
  • moment powstania obowiązku podatkowego przy usługach najmu i dzierżawy,
  • opodatkowanie usług świadczonych w bursach i internatach.

2. Konsekwencje wyroku TSUE z dnia 25 lutego 2021 r. C-604/19:

  • omówienie wyroku C-604/19,
  • opodatkowanie opłat za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności, gdy ustanowienie tego prawa nastąpiło przed 1 maja 2004 r.,
  • zasady opodatkowania od 1 stycznia 2022 r. opłat przekształceniowych dotyczących użytkowania wieczystego ustanowionego przed 1 maja 2004 r.,
  • jak obliczyć kwotę podatku?
  • Polski Ład - nowa regulacja dotycząca momentu powstania obowiązku dla takich czynności,
  • czy są opodatkowane opłaty przekształceniowe otrzymane przez 2022 r.

3. Obowiązki ewidencyjne związane z JPK_VAT po zmianach od 2022 r.:

  • zmiana struktury JPK_VAT:
  • nowe oznaczenia GTU,
  • likwidacja oznaczeń w strukturze: MPP i SW,
  • nowe procedury: likwidacja EE i wprowadzenie WSTO_EE, wprowadzenie IED,
  • oznaczanie transakcji ulgi na złe długi u wierzyciela,
  • nowe pola w JPK_VAT, w tym związane z nowymi terminami zwrotów,
  • pozostałe zmiany o charakterze opisowym,
  • wyjaśnienie bieżących problemów związanych ze stosowaniem JPK_VAT:
  • przykłady stosowania symbolu EE,
  • oznaczenie MPP w rozliczeniach od lipca 2021 r.
  • wystawianie dowodów wewnętrznych do odliczenia lub rozliczenia podatku naliczonego - w tym korekty podatku naliczonego wynikające z art. 86 ust. 19a,
  • sposób ujmowania biletów za przejazd osób PKP lub PKS w JPK_V7.

4. Zmiany w fakturowaniu od 2022 r. i faktury ustrukturyzowane (e-faktury):

  • zmiany w duplikatach faktur,
  • istotne zmiany w wystawianiu faktur korygujących,
  • dłuższy termin na wystawienie faktur przed transakcją,
  • zmiana treści faktur zaliczkowych,
  • definicja faktury ustrukturyzowanej,
  • format faktury ustrukturyzowanej,
  • Krajowy System e-Faktur (KSeF),
  • relacje pomiędzy fakturą wystawianą w KSeF a fakturą przesłaną za pomocą Platformy Elektronicznego Fakturowania,
  • przesłanie i odbiór faktur ustrukturyzowanych,
  • osoby upoważnione do wystawiania i odbierania faktur w KSeF,
  • czy faktury ustrukturyzowane będą obowiązkowe,
  • sposób wystawiania faktur,
  • nowe akceptacje faktur elektronicznych,
  • data wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej,
  • korygowanie faktur ustrukturyzowanych,
  • jakich dokumentów nie można wystawiać lub przesyłać w KSeF,
  • przechowywanie faktur w KSeF,
  • faktury ustrukturyzowane a nowe terminy korygowania faktur,
  • czy warto korzystać z faktur ustrukturyzowanych – podsumowanie zmian.

5. Przypomnienie zasad korygowania transakcji w podatku VAT:

  • korygowanie podatku należnego w sprzedawcy „in minus”,
  • korygowanie podatku naliczonego u nabywcy „in minus”,
  • ewidencjonowanie faktur korygujących dokumentujących zakup mediów,
  • korygowanie podatku należnego u sprzedawcy „in plus”,
  • korygowanie podatku naliczonego u nabywcy „in plus”.

Prowadzący:

Wojciech Zajączkowski

Wojciech Zajączkowski

Absolwent Uniwersytetu Łódzkiego, podyplomowych studiów prawa podatkowego na Uniwersytecie Łódzkim oraz podyplomowych studiów prawa podatkowego Unii Europejskiej na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Pracownik naukowo-dydaktyczny Katedry Finansów Publicznych Instytutu Finansów Uniwersytetu Łódzkiego. Wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Łodzi. W latach 2001-2011 trener Ministra Finansów z zakresu podatku VAT oraz integracji europejskiej. Autor artykułów z zakresu prawa podatkowego. Przeprowadził ponad siedem tysięcy godzin szkoleń i wykładów z zakresu podatków, ze szczególnym uwzględnieniem podatku od towarów i usług. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT.

Zastrzegamy prawo do zmiany osoby prowadzącej szkolenie.