Strefa merytoryczna
Czas trwania: 5 godzin
Tematyka: Podatek VAT w branży finansowej i ubezpieczeniowej / VAT

Podatek VAT w branży finansowej i ubezpieczeniowej – praktyczne problemy przy uwzględnieniu bieżącego orzecznictwa

Szkolenie ma na celu przybliżenie uczestnikom kluczowych problemów oraz zmian w zakresie podatku VAT, z uwzględnieniem bieżącego orzecznictwa w sprawach dotyczących opodatkowania podatkiem VAT jednostek działających w branży finansowej. 

Uczestnicy:

Służby księgowe podmiotów branży finansowej oraz  pracownicy podmiotów rozliczających podmioty branży finansowej.

Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:

1. Zastąpienie deklaracji VAT-7 plikiem JPK_VAT od 1 października 2020 r.:

  • kody GTU oraz kody związany z procedurami szczególnymi w VAT,
  • kody literowe istotne w sektorze bankowym,
  • kody w przypadku faktur korygujących,
  • zasady wykazywania dokumentów wewnętrznych w ewidencji VAT,
  • kody w przypadku korzystania z ulgi na złe długi,
  • czynności zwolnione z JPK_VAT,
  • mechanizm podzielonej płatności a JPK_VAT,
  • refaktury a JPK_VAT,
  • faktury zaliczkowe a JPK_VAT,
  • świadczenia nieodpłatne a JPK_VAT,
  • transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi a JPK_VAT,

2. Biała lista podatników VAT:

  • zakres danych przechowywanych w rejestrze podatników,
  • konsekwencje podatkowe dokonania zapłaty należności wynikającej z faktury bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub za pośrednictwem rachunku nieujętego w wykazie - nowe sankcje w VAT i CIT,
  • zawiadomienie o zapłacie należności na rachunek inny niż zawarty na dzień zlecenia przelewu w wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96 B ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług - druk ZAW NR - analiza wniosku z objaśnieniami.

3. Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności (split payment):

  • system split payment jako system obowiązkowy dla wybranych transakcji,
  • zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności,
  • podzielona płatność a zastrzeżenia umowne co do sposób dokonywania zapłaty,
  • podzielona płatność a zapłata na rzecz podmiotu innego niż sprzedawca,
  • lista transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem split payment,
  • zasady wystawiania faktur do transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności,
  • nowe sankcje za niestosowanie obowiązkowej podzielonej płatności,
  • nowe regulacje a prywatne rachunki bankowe wykorzystywane w działalności gospodarczej,
  • podzielona płatność a krajowe transakcje w walucie obcej,
  • podzielona płatność a transakcje z kontrahentami zagranicznymi,
  • zmiana zasad stosowania solidarnej odpowiedzialności na gruncie VAT w związku z wprowadzeniem obowiązkowej podzielonej płatności.

4. Zakres zwolnienia z VAT dla poszczególnych typów usług finansowych:

  • czynności bankowe w prawie polskim a zakres zwolnienia:
  • umowa kredytu/umowa pożyczki,
  • pośrednictwo kredytowe/gwarancje bankowe,
  • usługi SWIFT i wyrok w sprawie Nordea,
  • zarządzanie ryzykiem kredytowym,
  • zarządzanie a administrowanie pożyczkami/kredytami: sprzedaż akcji (papierów wartościowych), usługi przechowywania papierów wartościowych, usługi zarządzania - zakres zwolnienia.

5. Outsourcing w branży finansowej - skuteczna metoda na optymalizację?:

  • usługi świadczone w ramach outsourcingu,
  • art. 43 ust. 13 ustawy o VAT - usługi stanowiące element usługi finansowej - zakres zwolnienia na tle polskiej praktyki, orzecznictwa TSUE oraz w kontekście projektów KE zmieniających Dyrektywę 2006/112,
  • usługi tzw. niezależnej grupy osób - (zakres zwolnienia w interpretacjach MF i orzecznictwie polskich sądów administracyjnych),
  • holding jako forma działalności i skutki na gruncie podatku VAT, grupy podatkowe VAT w regulacjach innych państw UE jako sposób na oszczędności podatkowe.
  • świadczenia osób trzecich jako element usługi finansowej np. usług prawnych

6. Opodatkowane usługi finansowe:

  • usługi w zakresie leasingu (rodzaje leasingu i zakres opodatkowania),
  • usługi doradztwa (zakres opodatkowania),
  • usługi ściągania długów (windykacji należności) - spór o zakres opodatkowania w kontekście sprawy GFKL Financial Services, AXA UK oraz MKG-Kraftfahrzeuge-Factoring:
  • ściąganie długów a factoring (typy factoringu),
  • cesja wierzytelności - brak opodatkowania w świetle sprawy GFKL Financial Services (polskie wyroki zapadłe po sprawie GFKL, interpretacje MF i wyroki polskich sądów sprzed sprawy GFKL - wyrok NSA z 19.3.2012 r. i najnowsze orzecznictwo).

7. Prawo do odliczenia w branży bankowej:

  • koncepcja związku pośredniego i wyłączenia w prawie do odliczenia,
  • samochody i wydatki związane z pojazdami - bankowozy a 100 % odliczenia, karty paliwowe,
  • alokacja bezpośrednia i jej prymat - daleko idąca alokacja bezpośrednia na tle interpretacji MF i orzecznictwa,
  • proporcja VAT - metodologia i składniki,
  • czynności neutralne dla ustalania proporcji - czynności sporadyczne (pożyczki w ramach grupy jako działalność uboczna).
  • Usługi podwykonawców (np. Prawników) przy udzielaniu kredytów – najnowsza praktyka.

Prowadzący: