Podatek VAT w branży budowlanej i deweloperskiej – praktyczne problemy przy uwzględnieniu bieżącego orzecznictwa w tym zakresie
Rozliczenie w zakresie podatku VAT podatników działających w branży budowlanej czy deweloperskiej od wielu lat budzi istotne wątpliwości. Wątpliwości te powoduje nie tylko ilość i stopień skomplikowania przepisów, ale również pojawiające się formy prowadzonych inwestycji czy współpracy i ich modyfikacje. Dla prawidłowości rozliczeń w podatku VAT konieczna jest znajomość nie tylko regulacji prawnych, ale również (a może przede wszystkim) bieżącego orzecznictwa w tym zakresie.
- W jakich okolicznościach prace budowlane objęte są stawką preferencyjną 8%, a kiedy nie podlegają one opodatkowaniu w Polsce?
- Kiedy wykazać obowiązek podatkowy w przypadku prac budowlanych w zależności od formy współpracy?
- W jakim momencie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku dostawy nieruchomości?
- Jakie warunki należy spełnić, aby sprzedaż nieruchomości była zwolniona z VAT, a jak „uciec” od zwolnienia?
- Jak rozliczać w świetle VAT członków konsorcjum?
Odpowiedź na te i wiele innych pytań przyniesie Państwu udział w przedmiotowym szkoleniu.
Program szkolenia obejmuje następujące zagadnienia:
- Stawki podatku VAT w branży budowlanej i deweloperskiej:
- preferencyjna (8%) stawka VAT na roboty budowlane i obiekty budowlane, w tym infrastruktura towarzysząca oraz stawka VAT na roboty budowlane poza bryłą budynku,
- ustanowienie i przeniesienie prawa użytkowania wieczystego gruntu,
- wynajem lokali, a refaktura prac budowlanych i wyposażenia,
- wykonawstwo zastępcze - zasady rozliczania VAT,
- dostawa terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane (definicja terenu budowlanego), w tym budynki przeznaczone do rozbiórki oraz zabudowane nieruchomością nieujawnioną w KW,
- dostawy budynków, lokali i ich części dokonywane w 2 lata po ich pierwszym zasiedleniu (definicja pierwszego zasiedlenia, opcja opodatkowania), w tym rodzaje nakładów (modernizacyjne czy remontowe), a ich wpływ za zwolnienie,
- dostawa budynków, lokali i ich części nabytych bez prawa do odliczenia VAT,
- rozliczenie w zakresie VAT członków konsorcjum.
- Moment powstania obowiązku podatkowego w branży budowlanej:
- wyrok TSUE w sprawie C 224/18 (Budimex S.A. przeciwko Ministrowi Finansów),
- dostawy nieruchomości, w tym obiektów budowlanych - akt notarialny czy wydanie kluczy?
- zaliczka, a wkład budowlany oraz wpłaty na deweloperski rachunek powierniczy,
- usługi najmu i dzierżawy nieruchomości oraz rozliczenie zwrotu nakładów.
- Podstawa opodatkowania:
- kary umowne i odszkodowania a opodatkowanie VAT,
- kaucja gwarancyjna w budownictwie,
- rozliczenie faktur korygujących, w tym zmiany wynikające z tzw. VAT SLIM,
- podstawa opodatkowania w imporcie usług,
- opodatkowanie „darmowych” napraw oraz prac wykonywanych na rzecz podmiotów trzecich (np. JST).
- Miejsce opodatkowania dostaw towarów i usług w kontekście firm budowlanych:
- usługi świadczone na rzecz podatników VAT,
- usługi świadczone na rzecz konsumentów,
- usługi świadczone na rzecz podmiotów prawnych nie będących podatnikami.
- Dokumentacja:
- zasady fakturowania usług budowlanych,
- faktura elektroniczna - podstawowe informacje,
- ustrukturyzowana faktura elektroniczna w zamówieniach publicznych oraz w umowie koncesji na roboty budowlane ,
- faktury wystawiane do paragonów fiskalnych,
- ewidencja robót budowlanych i dostawy nieruchomości na kasie fiskalnej - nowe zasady zwolnień,
- kasy fiskalne on-line w budownictwie od kiedy i dla kogo,
- nowe JPK_VAT: JPK_V7M i JPK_V7K: dodatkowe oznaczenia dokumentów, kody GTU oraz oznaczenia procedur istotne dla branży, faktury wystawione do paragonów - sposób ujęcia w nowym JPK_VAT, paragon fiskalnych z numerem NIP nabywcy do kwoty 450 zł - zasady ujmowania w nowym JPK_VAT.
- Usługi budowlane i dostawy obiektów budowlanych a podatek naliczony:
- odliczenie podatku naliczonego przez firmy budowlane i deweloperskie,
- świadczenie robót budowanych za granicę, a odliczenie podatku naliczonego,
- struktura sprzedaży - branżowe transakcje, które mogą spowodować konieczność stosowania struktury VAT,
- katalog wyłączeń z prawa do odliczenia – przypadki charakterystyczne dla branży,
- odliczenie VAT od samochodów, pojazdów i maszyn budowlanych oraz paliwa i wydatków z nimi związanych,
- terminy odliczenia podatku naliczonego, w tym zmiany wynikające z VAT SLIM.
- Mechanizm Podzielonej Płatności oraz Biała Lista, - zagadnienia istotne dla branży.
Prowadzący:
Michał Gabrysiak
Ekspert z zakresu krajowego i międzynarodowego prawa podatkowego i Partner w spółce doradztwa podatkowego Tax Support Center Sp. z o.o. Wieloletni pracownik renomowanych spółek doradztwa podatkowego (BIG 4), a także kierownik działu podatków Grupy PPG. Absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiadający wieloletnie doświadczenie w stosowaniu prawa podatkowego na wszelkich płaszczyznach biznesu. Wieloletni i doświadczony wykładowca oraz trener wielu renomowanych firm. Autor licznych publikacji publikowanych m.in. w Rzeczpospolitej, pozycjach wydawnictwa Difin, Presscom WoltersKluwer i innych.
Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, wszelkich kwestiach dotyczących cen transferowych, a także różnorakich przekształceniach i reorganizacjach wewnątrz grup kapitałowych.
Abyś mógł uczestniczyć w szkoleniach online, wybierz najlepszy dla Ciebie pakiet szkoleniowy
Dziękujemy. Twoje zgłoszenie zostało przyjęte.
Potwierdzenie edycji danych uczestnictwa w szkoleniu otrzymasz również w osobnej wiadomości e-mail.