Podatek VAT – praktyczne zagadnienia w pytaniach i odpowiedziach

I. RÓŻNE ZAGADNIENIA DOTYCZĄCE PODATKU VAT NALICZONEGO:

1. Błędy na fakturach zakupowych a prawo do odliczenia podatku naliczonego:
   • czy można odliczyć VAT w przypadku błędnych danych nabywcy?
   • czy można odliczyć VAT w przypadku błędnej nazwy towaru lub usługi?
   • czy można odliczyć VAT w przypadku błędnych kwot?
   • czy można odliczyć VAT w przypadku błędnej stawki VAT?
   • jakie inne błędy uniemożliwiają odliczenie VAT z faktury?
2. Czy można odliczyć VAT przy zakupie od podatnika nieposiadającego statusu VAT czynnego?
3. Faktury z polskim podatkiem VAT otrzymane od zagranicznych kontrahentów - czy można odliczyć podatek VAT?
4. Odwrotne obciążenia (np. WNT, import usług) - czy brak faktury lub opóźnione otrzymanie faktury daje prawo do odliczenia podatku VAT? - zmiana wprowadzana pakietem VAT Slim 3
5. Jaki jest moment odliczenia VAT z tytułu importu towarów z dokumentu celnego, a jaki w przypadku otrzymania decyzji organów celno-skarbowych zwiększającej podatek VAT importowy?
6. Jak odliczyć VAT z duplikatu faktury? Na bieżąco, czy korekta wsteczna?
7. Jak odliczyć VAT z duplikat faktury, dla której już upłynął termin ulgi na złe długi?
8. Czy można odliczyć VAT od zakupów sfinansowanych z dotacji?
9. Czy będzie można odliczyć podatek VAT z faktur otrzymanych poza KSeF od lutego 2026 r.?
10. Czy można odliczyć 100% VAT w przypadku wykupienia auta po zakończeniu leasingu w celu jego dalszej odsprzedaży?
11. Czy należy złożyć aktualizację VAT-26 po wykupie z leasingu auta, dla którego była prowadzona „kilometrówka”?
12. Czy można zachować prawo do odliczenia VAT w przypadku przechowywania elektronicznych kopii faktur otrzymanych w formie papierowej a prawo do odliczenia VAT?
13. Kiedy można odliczyć VAT od nabycia usług noclegowych, usług związanych z wyżywieniem oraz artykułów spożywczych?
14. Czy można odliczyć VAT w przypadku zakupów towarów i usług na rzecz pracowników?
15. Czy każda zmiana przeznaczenia środków trwałych powoduje korektę podatku naliczonego?:
    • czy przy sprzedaży środka trwałego w okresie korekty należy dokonać korekty odliczonego podatku VAT?
    • czy pozostawienie nakładów w obcym środku trwałym powoduje konieczność korekty podatku naliczonego?
    • czy utrata środka trwałego (np. likwidacja, kradzież, zniszczenie) powoduje konieczność korekty podatku naliczonego?
    • czy zmiana przeznaczenia środka trwałego przed oddaniem od użytkowania powoduje korektę podatku naliczonego?
    • czy istnieje konieczność dokonania korekty podatku naliczonego przy zmianie przeznaczenie towarów innych niż środki trwałe?

II. PODATEK NALEŻNY - ciekawe zagadnienia:

1. Czy każde nieodpłatne przekazanie towarów trzeba opodatkować?
2. Kiedy przekazanie prezentów o małej wartości nie jest opodatkowane VAT?
3. Co powinna zwierać ewidencja uprawniająca do wyłączenia z opodatkowania nieodpłatne przekazania do 100 zł?
4. Czy trzeba opodatkować VAT nieodpłatne świadczenia na cele dobroczynne?
5. Czy moment podpisania protokołu odbioru można uznać za moment wykonania usługi? – rewolucyjna zmiana interpretacji i orzecznictwa;
6. Zaliczka a podatek VAT:
   • kiedy zaliczka nie podlega opodatkowaniu VAT?
   • czy moment otrzymania zaliczki to zawsze moment powstania obowiązku podatkowego VAT?
   • jak właściwe udokumentować zaliczki i jej rozliczenia?
   • zaliczka i dostawa/usługa w tym samym miesiącu – jak właściwie udokumentować po zmianie przepisów od września 2023 r.?
7. Kiedy dokonać korekty in minus podatku VAT bez „dokumentacji uzgodnieniowej”:
   • co stanowi „dokumentację uzgodnieniową”?
   • faktura korygująca jako „dokumentacja uzgodnieniowa” - moment dokonania korekty podatku należnego i naliczonego,
   • jakie ułatwienia w korygowaniu VAT zyskują podatnicy wystawiające faktury korygujące w KSeF?
8. Refakturowanie, obciążenie czy świadczenie kompleksowe? - jak dokumentować i opodatkować:
   • usługa wykonana po kosztach – refakturowanie, obciążenie kosztami – jak określić podstawę opodatkowania?
   • refakturowanie czy obciążenie kosztami w ramach odszkodowania lub kary umownej?
   • refakturowanie czy koszty wliczone w cenę dostawy towarów lub wykonanie usług?

III. DOKUMENTOWANIE:

1. Nota korygująca:
   • kiedy nie można wystawić noty korygującej?
   • czy noty korygujące będzie można stosować w okresie obowiązkowego KSeF?
2. Czy płatność kartą pozwala uniknąć obowiązku fiskalizacji?
3. Faktura do paragonu:
   • czy można skorygować błędny NIP w paragonie?
   • czy nabywca może odliczyć VAT z faktury do paragonu bez NIP?

IV. KURS WALUTOWY DLA POTRZEB PODATKU VAT:

1. Podatek należny - jaki kurs waluty dla:
   • faktury VAT w walucie obcej? - krajowe transakcje opodatkowane VAT,
   • faktury VAT w walucie obcej a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności? – jak przeliczyć wartość należności ogółem dla potrzeb MPP?
   • korekty podatku należnego? - faktury korygujące w walucie obcej z krajowym VAT,
   • transakcji WNT i importu usług oraz innych odwrotnych obciążeń? - kurs waluty a obowiązek podatkowy,
   • korekty transakcji WNT i importu usług oraz innych odwrotnych obciążeń?
2. Podatek naliczony:
   • czy można odliczyć VAT w przypadku faktury VAT w walucie obcej z błędnym kurs walutowym zastosowanym przez wystawcę?
   • jak dokonać korekty podatku naliczonego z faktury korygującej transakcje krajowe w walucie obcej?
3. VAT Slim 3 od 2023 r. - kurs waluty przy korygowaniu podatku VAT.