Podatek VAT kompleksowo – szczegółowe omówienie zasad rozliczania i dokumentowania VAT w roku 2023

1. Obowiązek podatkowy w praktyce:

• sprzedaż towarów z wysyłką,
• towar „w rękach” przewoźnika, jak rozpoznać obowiązek podatkowy?
• zamówienie przez Internet, a moment sprzedaży,
• odbiór zamówionego towaru z magazynu,
• postawienie towarów „do dyspozycji”, a rozliczenie VAT,
• wpływ postanowień umownych na obowiązek podatkowy w dostawie towarów,
• zasady Incoterms 2020 w praktyce,
• praktyczny moment wykonania usługi,
• protokoły, świadectwa płatności i inne dokumenty przy świadczeniu usług i ich wpływ na VAT należny,
• kiedy prognoza wywołuje skutki podatkowe (zasady fakturowania „mediów”),
• faktura rozliczeniowa za „media” - skutki podatkowe,
• obowiązek podatkowy przy fakturowaniu (najem, leasing, ochrona, budowlanka),
• czy każda zaliczka i kiedy wywołuje skutki podatkowe?

2. Nowości w zakresie odliczania podatku naliczonego:

• kiedy podatnik ma prawo do odliczenia?
• kontrowersje związane z terminami odliczenia podatku naliczonego: odliczenie na „bieżąco” i „wstecz” - zmiany przepisów, odliczenie VAT z duplikatu faktury, odliczenie z korekty faktury, jaki wpływ na odliczenie ma nota korygująca, zaliczka, a odliczenie VAT, inne dokumenty zakupowe, a odliczenie VAT (paragony, bilety, dokumenty celne),
• data sprzedaży, data wystawienia, data otrzymania faktury - istotne różnice znaczeniowe dla odliczenia VAT,
• odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,
• odliczanie VAT przy nabyciu paliwa - karty paliwowe,
• ograniczenia lub wyłączenia z prawa do odliczenia,
• weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),
• Biała Księga Podatników, a obowiązek sprawdzenia kontrahenta. Nowe wartości kwotowe dotyczące weryfikacji,
• odliczanie VAT strukturą - aspekty praktyczne z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa: kiedy stosować proporcję, a kiedy preproporcję - omówienie pojęć, zasady kwalifikacji kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i niedających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa, metodologia określania współczynnika proporcji i preproporcji, wszelkiego typu dotacje, dopłaty i subwencje i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia,
• zasady odliczania VAT przy świadczeniach kompleksowych.

3. Fakturowanie w świetle orzecznictwa i stanowiska KAS:

• dane niezbędne na fakturze w kontekście definicji,
• czy dokumentacja transakcyjna może być fakturą?
• pro forma, wzór faktury - jakie skutki w VAT?
• błędy i oczywiste pomyłki w fakturach, a utrata prawa do odliczenia (np. nieprawidłowy odbiorca, błędne dane teleadresowe albo NIP, błędna stawka VAT, nieprawidłowe dane ilościowe i wartościowe na fakturze),
• nowe elementy w fakturach i ewidencji (GTU i RT),
• paragon z NIP nabywcy - sposób wystawienia i wykazania w ewidencji,
• zasady refakturowania - na co zwrócić uwagę?
• jak i kiedy wystawić refakturę za „media”?
• czy świadczenie kompleksowe musi być wykazane na fakturze osobno, czy razem?
• korekty faktur - praktyczne aspekty rozliczenia oraz dane obowiązkowe,
• jak skorygować sprzedaż bezfakturową (np. sprzedaż na kasie rejestrującej)?
• anulowanie faktury i „duplikat” faktury - zasady postępowania,
• praktyczne aspekty wystawiania faktur ustrukturyzowanych,
• jakie dane będą obowiązkowe na u-fakturach,
• symbole PKWiU oraz CN na u-fakturach,
• Krajowy System E-Faktur jednak od 1 lipca 2024 r. - najważniejsze elementy systemu w praktyce,
• przesyłanie i odbieranie faktur ustrukturyzowanych - czy obowiązkowe?
• poziom dostępu do KSeF - zasady logowania w systemie,
• przechowywanie u-faktur.

4. Zmiany w VAT od 2023 r. - pakiet SLIM VAT 3, Grupy VAT i inne:

• uregulowanie właściwych kursów walut stosowanych do przeliczania podstawy podatkowania przy korektach in minus, in plus oraz zbiorczych,
• nowe zasady korygowania stawki dotyczące WDT,
• zniesienie obowiązku posiadania faktury do odliczenia VAT przy WNT,
• znaczne podniesienie progu przy proporcji odliczenia,
• zmiany w zakresie uwzględniania korekty rocznej podatku naliczonego,
• brak obowiązku wystawienia faktury przy zaliczkach w niektórych przypadkach,
• kto będzie mógł tworzyć Grupę VAT,
• zasady tworzenia i funkcjonowania Grupy VAT.